Фискальная политика и её роль в экономическом развитии России

     3. Неопределенность. Этот недостаток  характерен не только для фискальной, но и для монетарной политики. Неопределенность касается:

• проблемы идентификации экономической ситуации Часто бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление или момент, когда подъем превращается в перегрев и т.п. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбор типа экономической политики, исходя из такой оценки, может привести к дестабилизации экономики;
• проблемы, на какую именно величину следует изменить инструменты государственной политики в каждой данной экономической ситуации. Даже если экономическая ситуация определена правильно, то сложно точно определить, насколько, например, нужно увеличить государственные закупки или сократить налоги, чтобы обеспечить подъем в экономике и достижение потенциального объема выпуска, но не его превышение, т.е. как при этом не допустить перегрев и ускорение инфляции. И наоборот, при проведении сдерживающей фискальной политики как не привести экономику в состояние депрессии.

     4. Дефицит бюджета. Противники кейнсианских  методов регулирования экономики  – монетаристы, сторонники теории экономики предложения и теории рациональных ожиданий – т.е. представители неоклассического направления в экономической теории считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики, проводимой при спаде и направленной на увеличение совокупного спроса, выступают увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета, и уменьшение налогов, т.е. доходов бюджета, что ведет к росту дефицита государственного бюджета. Не случайно рецепты государственного регулирования экономики, которые предложил Кейнс, получили название «дефицитного финансирования». 
Особенно остро проблема бюджетного дефицита проявилась в большинстве развитых стран, использовавших после II мировой войны кейнсианские методы регулирования экономики, в середине 70-х годов, причем, в США возник так называемый «двойной дефицит», при котором дефицит государственного бюджета сочетался с дефицитом платежного баланса.⁸ В связи с этим проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем.⁹ 

2. Основные  инструменты фискальной политики и их влияние на экономическую активность субъектов

1. Недискреционная фискальная политика

     Изменения в налогах и государственных  расходах могут происходить либо автоматически (без специальных законодательных решений), либо в результате целенаправленных действий правительства. В первом случае говорят о проведении недискреционной (пассивной) фискальной политики, во втором – о дискреционной (активной) фискальной политике. ¹⁰

     Недискреционная фискальная политика базируется на действии встроенных или автоматических стабилизаторов – механизмов, позволяющих снизить воздействие экономических колебаний на основные макроэкономические показатели (объем ВНП, уровень безработицы, динамику цен).

     Возможность поддержания макроэкономической стабильности на основе саморегуляции обусловлена  тем, что налоговые поступления  и значительная часть государственных  расходов связаны с активностью частного сектора и изменяются автоматически с изменением дохода. ¹¹

     Встроенными стабилизаторами являются:

     - прогрессивный подоходный налог;

     - пособия по безработице.

     Если  в экономике наблюдается спад, то доходы физических лиц и доходы фирм снижаются, в результате автоматически уменьшаются и налоговые изъятия, что, при прочих равных условиях, смягчает последствия сокращения совокупного спроса, помогает стабилизировать объем производства. При этом переход к более низкой налоговой ставке (в связи с падением дохода) повышает значение мультипликатора, помогая экономике выйти из состояния спада. Однако в результате снижения налоговых изъятий возникает или возрастает бюджетный дефицит.

     Во  время бума и инфляции доходы повышаются, налоговые ставки возрастают, располагаемый доход уменьшается, что способствует сокращению совокупного спроса и уровня инфляции. Таким образом, способность налоговой системы сокращать налоговые изъятия во время спада и повышать их в период инфляции является мощным автоматическим инструментом, стабилизирующим экономику.

     Аналогичное воздействие на экономику оказывают  пособия по безработице. Когда занятость высока, объем фонда пособий по безработице за счет увеличения отчислений в него (вычетов из доходов) возрастает, что и оказывает сдерживающее воздействие на совокупные расходы. В период низкой занятости средства фонда интенсивно расходуются, поддерживая потребление и спрос и смягчая падение производства.

     Однако  встроенные стабилизаторы не могут  полностью разрешить макроэкономические проблемы. Они смягчают колебания цикла, но не могут устранить макроэкономическую нестабильность, поэтому автоматическая фискальная политика дополняется дискреционной политикой – при которой изменения государственных расходов и налогов осуществляются на основе специальных решений законодательной власти.  
 
 
 

2. Дискреционная фискальная политика

     Дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное манипулирование налогами и государственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.¹²

     Основными инструментами дискреционный фискальной политики являются:  

     - изменение объема налоговых изъятий путем введения или отмены налогов, повышения или снижения налоговых ставок. Изменяя налоговую ставку, правительство может удержать располагаемые доходы от сокращения в период спада или, наоборот, снизить располагаемый доход в период бума. Повышение налоговой ставки может быть использовано также в целях воздействия на инфляцию;

     - осуществление за счет средств государственного бюджета программ занятости, цель которых – обеспечение безработных работой;

     - реализация социальных программ, которые включают в себя выплату пособий по старости, инвалидности, пособий малоимущим семьям, расходы на образование и т.п. Эти программы позволяют поддерживать совокупный спрос и стабилизировать экономическое развитие, когда сокращаются доходы, падает уровень жизни.

     В зависимости от состояния экономики и стоящих перед правительством целей фискальная политика может быть:

     - стимулирующей (экспансионистской);

     - сдерживающей (рестриктивной). 

     Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада и предполагает снижение налогов и увеличение государственных расходов, что ведет к возникновению или увеличению бюджетного дефицита.¹³

     Сдерживающая  фискальная политика проводится в период инфляции, предполагает увеличение налогов и сокращение государственных расходов, что ведет к появлению бюджетного излишка.

     При проведении фискальной политики упор может делаться либо на маневрирование расходами, либо на изменение налогов. Выбор инструмента фискальной политики зависит от общего курса, проводимого правительством. Если это "либеральный" курс, предполагающий широкое участие государства в регулировании смешанной экономики, то предпочтение отдается правительственным расходам; если проводится "консервативный" курс, ориентированный на сужение роли государства и создание чисто рыночного механизма, то в целях стабилизации экономики более широко используются налоговые изменения.  

     2.3. Государственные  расходы и налоги  как регуляторы  фискальной политики

     Фискальная  политика строится на использовании  двух экономических регуляторов: налогов  и государственных расходов. Они  могут применяться в различных сочетаниях, что дает множество вариантов воздействия на реальный объем национального производства и его структуру, на занятость и инфляцию. Оба рычага подчинены одной цели и тесно связаны между собой.¹⁴

     Государственные расходы, во-первых, вызваны самим фактом наличия государства. Во-вторых, государственные расходы служат воспроизводству экономических и социальных отношений, существующих в конкретном государстве в конкретное время. В-третьих, основным источником образования государственных расходов выступают налоги, представляющие вычет из заработков и доходов. В-четвертых, в основной массе государственные расходы являются непроизводительными, поскольку они являются долей национального дохода, выбывающей из воспроизводственного процесса.

     Государственные расходы делятся на четыре основных группы:

     1. расходы на социально-культурные  нужды;

     2. расходы на народное хозяйство  и поддержку экономики;

     3. военные расходы;

     4. расходы на управление.

     Структура государственных расходов, т.е. соотношение  между перечисленными группами расходов в бюджете государства (см. прилож.1), неодинакова в разных странах и даже в одной стране в разные периоды ее развития. Структура расходов меняется под влиянием как внешних, так и внутренних факторов. Эти факторы могут быть экономическими, военными, социальными, политическими и т.п.

     По  роли в воспроизводственном процессе государственные расходы делятся  на три группы:

     1. расходы в сферу материального  производства;

     2. расходы на непроизводственную  сферу;

     3. расходы на создание резервов.

     По  целевому назначению государственные  расходы делятся на:

     1. капитальные затраты - затраты  на расширенное воспроизводство  и реконструкцию (основная доля  этих расходов направляется на  исследования в области новых  технологий и создание опытных  образцов техники).

     2. текущие затраты государства  - расходы на управление, военные  расходы, расходы на пенсии  и пособия и т.д.

     3. затраты на формирование и  обслуживание страховых и резервных  фондов.

     По  территориальному признаку расходы  делятся на общегосударственные, расходы субъектов федерации и местные расходы.

     По  источникам государственные расходы  делятся на три группы:

     1. бюджетные ассигнования;

     2. расходы за счет резервных  и страховых фондов;

     3. кредитные источники финансирования;

     4. самофинансирование.

     Расходы государства в экономику являются постоянной статьей расходов. Как бы значительны ни были колебания государственных расходов в экономику в пределах отдельной страны, общая тенденция к стабилизации их уровня объясняется их структурообразующей ролью. Общее назначение этих расходов - создавать наиболее благоприятные условия для частнопредпринимательской деятельности¹⁵ (см. прилож.2).

     В настоящее время участие государства  в хозяйственной деятельности осуществляется следующими путями.

     1. Финансирование отраслей инфраструктуры.

     2. Финансирование новых отраслей, имеющих стратегическое назначение: атомной промышленности, освоения  космоса, некоторых отраслей химической  промышленности и т.п. Эти отрасли  обычно требуют больших разовых  вложений и не гарантируют  получения прибыли.

     3. Финансирование убыточных отраслей. К таким отраслям относится  добыча каменного угля и некоторые  другие отрасли добывающей промышленности.