Финансовая система государства

 

 

 

Ефимова Е.Г. Экономика для юристов: Учебник.- М.: Флинта, 2009.-187с.

ФЗ № 186-ФЗ от 23 декабря 2003 года «О Федеральном Бюджете на 2010 год».

Приоритетные задачи финансовой политики:

1) введение в действие новых  принципов межбюджетных отношений, усиление координации деятельности всех фискальных органов;

2) увеличение доходной базы бюджетов  за счет собираемости налогов; 
3) совершенствование структуры расходов бюджетов на основе сокращения прямых бюджетополучателей и численности работников бюджетных издержек.

 

1.3. Особенности управления государственным долгом России

На фоне всеобщего экономического кризиса особенно актуальной является проблема дефицита бюджета и государственного долга. Причины этого очевидны. Стремительный рост объемов госдолга, критическая величина расходов на его обслуживание при приемлемом с макроэкономической точки зрения размере бюджетного дефицита в последние годы заставляют искать причины подобной неблагоприятной динамики.

Анализ показывает три ключевых фактора:

1. высокая доля государственных расходов в структуре ВВП. 2) неточный финансовый счет бюджетного дефицита, приводящий к его двукратному занижению; 3) высокая доходность государственных ценных бумаг.
2. В течение последних четырех лет отношение госдолга к официальному ВВП было существенно выше 50%. В последствии он стабильно увеличивался с примерно 65% в 1995 году до почти 80% на конец июля 1998 года. Государственный долг оказывает влияние на функционирование всей экономики страны.

Во-первых, выплата процентов по государственному долгу увеличивает неравенство в доходах, так как долговые обязательства государства в основном сосредоточены у наиболее состоятельной части населения.

Ефимова Е.Г. Экономика для юристов: Учебник.- М.: Флинта, 2009.-187с.

ФЗ № 186-ФЗ от 23 декабря 2003 года «О Федеральном Бюджете на 2010 год». Горьковский С.В. Государственный долг – ориентация на национальные приоритеты // Финансы. – 2009. – №1. – С.75-77.

Во-вторых, повышение ставок налогов (как средство выплаты государственного долга или его уменьшение) может подорвать действия экономических стимулов развития производства.

 

 В-третьих, существование внешнего долга предполагает передачу части созданного внутри страны продукта за рубеж.

В-четвертых, рост внешнего долга безусловно снижает международный престиж страны.

В-пятых, правительственные займы приводят к росту ставки процента за кредит, что сокращает возможности частных инвестиций.

В-шестых, с ростом госдолга усиливается неуверенность населения в завтрашнем дне.

Для решения задачи эффективного управления госдолгом необходимо:

1) Минимизировать стоимость обслуживания долга;

2) Не допускать переполнения  рынка государственными заемными  обязательствами и резкого колебания их курса;

3) Эффективно использовать привлеченные  средства и контролировать целевое  использование выделенных госкредитов.

Основные параметры и приоритеты бюджетной политики устанавливаются в бюджетных посланиях Президента России, прогнозах социально-экономического развития страны, Основных направлениях бюджетной и налоговой политики и иных документах, на основе которых составляется и утверждается федеральный бюджет.

 

 

 

Е. Гайдар. Государственная нагрузка на экономику., журнал «Вопросы экономики», 2009 №9, стр.4.

Горьковский С.В. Государственный долг – ориентация на национальные приоритеты // Финансы. – 2009. – №1. – С.75-77.

1.4.Мультипликатор государственных расходов

Поскольку государственные закупки товаров и услуг оказывают прямое непосредственное влияние на величину национального дохода и так как они являются  величиной экзогенной и автономной, т.е. не зависящей от уровня дохода (G=G), то  добавление их к сумме потребительских и инвестиционных расходов на графике отображается параллельным сдвигом вверх кривой совокупных расходов.

Изменение величины государственных закупок DG так же, как и изменение других видов автономных расходов (потребительских расходов DC или инвестиционных расходов DI) имеет в кейнсианской модели эффект мультипликатора.  

Если государство закупает товары или услуги дополнительно на $100 (нанимает чиновника или учителя и выплачивает ему заработную плату, или покупает оборудование для своего предприятия, или начало строить автостраду и т.п.), т.е. DG = $100, то располагаемый доход продавца этого товара или услуги увеличивается на эту сумму и делится на потребление (С) и сбережения (S). Если предельная склонность к потреблению (mpc) равна 0.8, то в результате мы получим уже знакомую нам пирамиду и эффект мультипликатора.

 

Общий прирост совокупного дохода (DY) в результате роста государственных закупок составит: DY = DG × mult = DG × (1/1 – mpc) = 100 × 5 = 500. Таким образом, в результате роста государственных закупок на 100 совокупный доход вырос пятикратно. Величина 1/(1 – mрc) называется мультипликатором государственных закупок. Мультипликатор государственных закупок – это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличился (сократился) совокупный доход при увеличении (сокращении) государственных закупок на единицу. Для алгебраического вывода мультипликатора государственных закупок добавим их величину в функцию совокупного дохода (выпуска) Y еще и G. Получим: Y= C + I + G . Поскольку функция потребления имеет вид: С = С + mрc Y, подставим ее в наше уравнение:  перегруппируем и получим: .

 

Е. Гайдар. Государственная нагрузка на экономику., журнал «Вопросы экономики», 2009 №9, стр.4.

Таким образом,   представляет собой мультипликатор любого вида автономных расходов: потребительских, инвестиционных и государственных. Обозначим его КА – мультипликатор автономных расходов КА = Кс = КI = КG , где Кс – мультипликатор автономных потребительских расходов, КI – мультипликатор автономных инвестиционных расходов, КG – мультипликатор государственных закупок (его иногда называют мультипликатором государственных расходов, что не совсем корректно, поскольку в величину государственных расходов, как мы знаем, включаются еще и трансферты, мультипликатор которых имеет иную формулу и величину, что будет рассмотрено позже.). Чем больше mрc, тем более крутая кривая планируемых расходов Ep и тем больше величина мультипликатора расходов.

 

Следует иметь в виду, что мультипликатор действует в обе стороны. При увеличении расходов совокупный (национальный) доход мультипликативновозрастает, а при сокращении расходов совокупный (национальный) доход мультипликативно уменьшается. Этот принцип применим не только к мультипликатору расходов, но и ко всем другим видам мультипликаторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ФЗ № 186-ФЗ от 23 декабря 2003 года «О Федеральном Бюджете на 2010 год».

Е. Гайдар. Государственная нагрузка на экономику., журнал «Вопросы экономики», 2009 №9, стр.4.  

Выводы по главе 1

  Активное вмешательство в экономику — нормальное явление в жизни любого государства. По мере роста общественного разделения труда, усложнения хозяйственных связей экономическая роль государства растет. Период противопоставления рынка государству, а государства — рынку закончился. Сегодня очевидно, что рынок эффективно решает проблему размещения ограниченных ресурсов, но он не может удовлетворить всех потребностей человека, особенно его социальных потребностей. Поэтому государство не может рассматриваться как сила, противостоящая рынку. И рынок, и государство способны выражать интересы общества и отдельного человека, они служат в конечном счете потребностям людей.

И государство, и рынок — две параллельно развивающиеся и взаимодействующие формы общественного развития. Поэтому, принимая решение об осуществлении экономической деятельности, приходится сопоставлять как достоинства, так и недостатки рыночного и государственного механизмов регулирования экономики.

Роль государства в экономике очень велика. Оно создает условия для экономической деятельности, защищает предпринимателей от угрозы со стороны монополий, обеспечивает потребности общества в общественных товарах, обеспечивает социальную защиту малообеспеченных слоев населения, решает вопросы национальной обороны.

Экономическая теория утверждает, что рыночная экономика способствует эффективному размещению ресурсов, если в отраслях промышленности осуществляется совершенная конкуренция. В совершенно конкурентных отраслях индустрии фирмы достигают экономически эффективного уровня объема производства покупатели.

 

 

 

 

 

 

 

 

Булатова А. С. «Экономика», М.: Бек, 2010.-156-162с.

2 ГЛАВА. ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА

2.1. Налоги как экономическая база и инструмент финансовой политики государства

Мощное воздействие  на экономическую динамику оказывают  не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную часть доходной части государственного и местных бюджетов. Отсюда следует приоритетное  внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой  политики. Налог — это  принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Сборы  эти производятся на основе государственного законодательства. Использование налогов в качестве инструмента  централизованного воздействия на экономическое развитие государства  имеет длительную историю с периода  широкого развития товарно-денежных отношений. По мере развития обмена и экономической цивилизации  денежные

налоги вытесняют  другие виды платежей, в том числе  натуральный, и становятся  господствующими.

В современных  условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную  и экономическую.

Фискальная  функция — основная. Используя  ее, государство формирует  денежные фонды.

Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов. Различают  следующие виды ставок.

• Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном

отношении к  объекту налога без учета дифференциации его величины.• Прогрессивные  ставки предполагают прогрессивное  повышение ставки налога по мере возрастания дохода. Этот вид ставок служит инструментом

изъятия средств у лиц, получающих большие доходы.

 

 

 

 

Карасёва М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). – М.: Юрист, 2010

 

Булатова А. С. «Экономика», М.: Бек, 2010.-156-162с.

 

• Регрессивные ставки предполагают снижение налога по мере роста дохода.

По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и  косвенные. Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным

плательщиком.

Косвенные налоги — это обязательные платежи, включенные в цену товара или  услуги. Значительную часть их образуют акцизы.

 

2.2. Налоговый мультипликатор

Налоговый мультипликатор (MRT) – это коэффициент, показывающий, на сколько сократится (увеличится) равновесный ВНП при увеличении (уменьшении) налоговых платежей.  
Налоги, изменяя величину располагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение, поэтому изменение ВНП в результате введения или изменения величины налогов зависит от соотношения, в котором прирост дохода распадается на потребление и сбережение. 

Отсюда: налоговый мультипликатор равен отношению предельной склонности к потреблению(MPC) к предельной склонности к сбережениям(MPS) :

 

В случае, если речь идет о пропорциональных налогах, значение мультипликатора меняется. Поскольку предельная склонность к потреблению корректируется на величину налоговой ставки, постольку и налоговый мультипликатор приобретает вид:

Итак, изменение ВНП в результате изменения налогов равно величине этого изменения, умноженной на налоговый мультипликатор:

 
Подобно мультипликатору государственных расходов, налоговый мультипликатор действует в обоих направлениях. 

 
Булатова А. С. «Экономика», М.: Бек, 2010.-156-162с.

 

Карасёва М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). – М.: Юрист, 2010

Следует отметить, что поскольку все государственные расходы непосредственно входят в совокупный спрос, их изменение полностью отражается на его величине, то мультипликатор государственных расходов "сильнее", больше налогового мультипликатора.

 

Фискальная политика, предусматривающая равное увеличение налогов и правительственных налогов, приводит к эффекту сбалансированного бюджета, суть которого состоит в том, что равное изменение государственных расходов и налогов приводит к изменению

равновесного выпуска на ту же величину. 

 

2.3. Механизм реализации фискальной в переходной экономике России.

Реформирование бюджетной и налоговой систем в России проводится в  
сложных условиях трансформации собственности и становлении национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, перевода оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведении крупных мер по социальной защите населения и т. д.  
Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной части государственного бюджета, которая в значительной мере формируется за счет налоговых поступлений. Поэтому главная задача в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.  
Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция налоговой системы России развивалась долгое время не в соответствии с теми тенденциями, которые характерны для экономики развитых рыночных стран.