Бизнесс на Западе и в России: сравнительный концептуальный анализ

поощрительных фондов; финансовые стимулы, связанные с бюджетными

методами интенсификации производства и специальные финансовые льготы

и санкции. Проводя активную финансовую политику, государство может использовать бюджетные доходы и расходы для стимулирования производства.

 

1.6 Виды финансовой политики, финансовая стратегия и тактика исходя из задач, поставленных перед финансовой политикой государства, ее разделяют на три вида: политика экономического роста, политика стабилизации и политика ограничения деловой активности.

 

Под политикой экономического роста понимают систему финансовых мер, направленных на увеличение фактических объемов ВНП, и повышение

уровня занятости. Данная стимулирующая финансовая политика включает:

рост государственных расходов и снижение налогового бремени.

 

Если правительство использует меры фискальной политики и политики государственных расходов, пытаясь удержать объем выпуска продукции на его типичном для рассматриваемой страны уровне и поддержать стабильность цен, то считается, что государством проводится политика стабилизации. При этом было бы неверно считать, что политика стабилизации подменяет стимулирующую и сдерживающую финансовую

политику, так как между данными понятиями существуют различия.

 

Политика экономического роста может проводиться государством

и в период, когда свойственный стране объем производства уже превышен, и

производство стремится к его потенциальному уровню, в то время как

стабилизационная политика таких целей преследовать не имеет права.

В свою очередь политика ограничения деловой активности направлена на уменьшение реального объема ВНП, по сравнению с его потенциальным уровнем, и применяется правительством в период подъема или бума с целью избежания кризиса перепроизводства и инфляции, возникающей вместе с избыточным спросом. Иначе говоря, финансовая политика должна ориентироваться на положительное сальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоит задача контроля над инфляцией.

Финансовая политика государства, в зависимости от длительности периода и характера решаемых задач, делится на: финансовую стратегию и финансовую тактику.

 

Финансовая стратегия - это долгосрочный курс финансовой политики,

рассчитанный на перспективу, и, предусматривающий решение крупномасштабных задач, которые определяются экономической и

социальной стратегией: налоговая и бюджетная реформа, снижение темпов

инфляции, рост ВВП.

В процессе разработки финансовой стратегии прогнозируются основные

направления развития финансов, намечаются их принципы использования и

организации, решается вопрос о необходимости концентрации финансовых

ресурсов.

 

Финансовая тактика - решение задач конкретного этапа развития общества страны, путем своевременного изменения способов организации финансовых связей, перегруппировки финансовых ресурсов, направленных на решение задач финансовой политики.

Финансовая тактика охватывает набор конкретных инструментов, рычагов и

методов, способных обеспечить реализацию стратегических целей с наибольшей эффективностью.

Финансовая стратегия и финансовая тактика - взаимосвязаны. Стратегия создает условия для решения тактических задач: снижение налогового бремени, сокращение числа налогов, совершенствование политики бюджетных расходов, обеспечение в полном объеме выплат по внешнему государственному долгу, также она выявляет решающие участки развития и приводит в соответствие со способами и формами организации финансовых отношений и взаимосвязей, а финансовая тактика позволяет в более сжатые сроки и с наименьшими затратами решать задачи финансовой стратегии.

Таким образом, сочетание финансовой стратегии и тактики и есть финансовый механизм, с помощью которого и происходит реализация

финансовой политики государства.

 

1.7 Механизм реализации  разных типов финансовой политики  государства

существуют два типа финансовой политики государства:

Дискреционная политика или политика, проводимая непосредственно

правительством, и недискреционная финансовая политика - встроенные

стабилизаторы. Под недискреционной финансовой политикой государства понимают ряд способностей налоговой системы к самостоятельной стабилизации, то есть некоторые ее особенности, позволяющие регулировать экономическую деятельность в стране без непосредственного вмешательства каких – либо управляющих органов.

Помимо налоговой системы существует встроенные стабилизаторы, которые уравновешивают экономическую систему страны: социальные выплаты, включая пособия по безработице; эффект надежности компаний, инертность склонности к потреблению, но, несмотря на способности налоговой системы к стабилизации, без целенаправленного воздействия правительства на экономическую ситуацию все-таки нельзя обойтись, так как саморегулирование недостаточно при сильном изменении экономической

ситуации. Таким образом, регулирование экономики нельзя осуществлять

исключительно при помощи встроенных стабилизаторов, поэтому проведение дискреционной политики представляется необходимым.

 

Под дискреционной финансовой политикой понимается сознательное

манипулирование налогами и правительственными расходами с целью

изменения реального объема национального производства и занятости,

контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

 

Основными инструментами дискреционной политики государства являются:

 

А) общественные работы и другие программы, связанные с расходами

(неэффективный инструмент  дискреционной политики);

 

Б) социальные программы;

 

В) правительственные закупки и государственные инвестиции, увеличение

которых, как и рост частных расходов, стимулирует развитие промышленности.

 

1.8 Внутренняя и внешняя  политика, международная финансовая  политика.

 

Политика охватывает все направления деятельности государ­ства.

 

В зависимости от сферы общественных отношений, кото­рая является

объектом политического воздействия, говорят об экономической или

социальной, культурной или технической, бюджетной или кредитной,

внутренней или внешней политике. Внутренняя и внешняя финансовая политика государства решает одну главную задачу - обеспечение сохранения и упрочения системы общественных отношений. Все большее значение приобретает междуна­родная финансовая политика. В ее основе лежит управление валютно-финансовыми и кредитными отношениями в сфере меж­дународных отношений, связанных как с международным разде­лением труда, с формированием и погашением государственного долга, так и с участием в деятельности международных организаций.

Большое значение в настоящее время приобретает финансовая политика

таких международных финансовых орга­низаций, как Международный

валютный фонд (МВФ), Между­народный банк реконструкции и развития

(МБРР) и Европейский банк  реконструкции и развития (ЕБРР) и другие,

например, Лон­донский клуб кредиторов, Парижский клуб кредиторов.

Международная финансовая политика отдельных государств направлена на

развитие производительных сил своей страны, а также на оказание

финансовой помощи государст­вам, переживающим финансовый кризис или

испытывающим финансовые трудности.

 

Глава 2. Роль финансового механизма и финансового права в реализации финансовой политики государства

 

2.1 Содержание и виды  финансового механизма при построении модели финансового механизма во всех сферах национального хозяйства следует исходить, прежде всего, из финансовой политики государства.

Финансовый механизм - это совокупность форм организации финансовых отношений, которые позволяют формировать и использовать финансовые ресурсы или, можно сказать так, что это – совокупность принципов и методов мобилизации денежных средств, направлений и условий их использования и расходования.

Показателем эффективности финансового механизма являются темпы роста

ВВП и национального дохода, а инструментами финансового механизма

выступают налоги и неналоговые поступления.

Финансовый механизм подразделяется на директивный и регулирующий.

Директивный механизм предусматривает детальную проработку всей

системы организации финансовых отношений, в которых участвует государство: налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное

финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного

процесса, финансовое планирование.

Регулирующий механизм, в свою очередь, применяется в сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства, и

предусматривает установление только основных правил.

 

2.2 Структура и структурные  подразделения финансового механизма

структура финансового механизма отражает финансовую систему c позиции группировки финансовых отношений и состоит из пяти взаимосвязанных блоков:

 

1) Финансовые методы - способы  воздействия финансовых отношений

на хозяйственный процесс: планирование, прогнозирование, система

расчетов, аренда, страхование, самофинансирование, инвестиционная

программа, кредитование, выпуск ценных бумаг, налогообложение,

трансферт, лизинг, факторинг;

 

2) Правовое обеспечение: правовые акты, законы, указы, постановления

правительства, приказы, распоряжения, письма Минфина;

 

3) Финансовые рычаги: прибыль, доход, амортизационные отчисления,

финансовые санкции, цена, арендная плата, дивиденды, процентная ставка;

 

4) Нормативное обеспечение: инструкции, методические указания;

 

5) Информационное обеспечение: компьютерные программы, бухгалтерская

отчетность, статистическая отчетность, оперативная отчетность.

 

В свою очередь финансовый механизм включает в себя различные структурные подразделения: финансовый механизм организаций, страховой

механизм, механизм функционирования государственных органов, которые

подразделяются на звенья, элементы и части.

Звенья финансового механизма соответствуют функциональной структуре финансовой системы.

 

Элементы - это формы и виды доходов и расходов.

 

Части финансового механизма отражают способы количественного

определения доходов и расходов, порядок и сроки мобилизации доходов,

стимулы и санкции, принципы и условия расходования средств.

 

2.3 Сущность финансового  права.

 

Государство устанавливает способы организации финансовых отношений и фиксирует эти способы в нормативных актах и финансовым правом.

 

Финансовое право - это совокупность юридических норм, определяющие организационно-правовые формы и условия функционирования финансовых отношений в обществе.

Финансовое право является инструментом формирования и проведения

финансовой политики государства, а также, исходя из функциональной

направленности разных видов финансовых отношений, включает финансовое

право в широком смысле: бюджетное, страховое, налоговое право и финансовое право в узком смысле: финансовое право предприятий.

 

Глава 3. Фискальная политика как элемент финансовой политики государства

 

3.1 Налоги как инструмент  фискальной политики государства, их функции

сущность фискальной политики государства заключается в искусном изменении налогового бремени в течение всего экономического цикла.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также

форм и методов их построения образует налоговую систему фискальной

политики.

Налоги как инструмент фискальной политики государства бывают двух видов: прямые и косвенные.

 

Прямые налоги - это налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая

землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за

рубеж.

 

Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги; налог с оборота или НДС; акцизы; налоги на наследство, сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие.

Кроме того, реализация фискальной политики должна учитывать три важнейшие функции налогов:

 

А) прямая - обеспечение финансирования государственных расходов;

 

Б) социальная - поддержание социального равновесия путем изменения

соотношения между доходами отдельных групп с целью сглаживания

неравенства между ними, недопущения резкого расслоения общества;

 

В) регулирующая - государственное антициклическое и противоинфляционное, секторальное, отраслевое и региональное регулирование экономики, а также:

 

- установление и изменение  системы налогообложения;

 

- определение налоговых  ставок, их дифференциация;

 

- предоставление налоговых  льгот - освобождение от налогов  части

прибылей и капитала с условиями их целевого использования в соответствии

с задачами общей экономической политики правительства.

 

Важную регулирующую роль играют глобальные изменения ставок налогов.

Так, глобальное понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей,

усилению стимула хозяйственной деятельности, росту капиталовложений,

спроса, занятости и оживлению хозяйственной конъюнктуры. Изменяя

налоги на прибыль (прямые налоги), государство может создать или уменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя

уровнем косвенных налогов – воздействовать на фонд потребления в целом,

на цены товаров и услуг. Избрав либеральную или протекционистскую внешнеторговую политику, государство изменяет таможенные пошлины.