Банкротство предприятия: сущность, условия и критерии

      К субъективным причинам банкротства, относящимся  непосредственно к хозяйствованию, причисляют следующие:

      - неспособность руководителей предусмотреть  банкротство и избежать его  в будущем; 

      - снижение объемов продаж из-за  плохого изучения спроса, отсутствия  сбытовой сети, рекламы; 

      - снижение объемов производства;

      - снижение качества и цены продукции; 

      - неоправданно высокие затраты; 

      - низкая рентабельность продукции; 

      - слишком большой цикл производства;

      - большие долги, взаимные неплатежи; 

      - слабая адаптированность менеджеров-представителей  старой школы управления к  жестким реальностям формирования  рынка, их неумение проявлять  предприимчивость в налаживании  выпуска продукции, пользующейся  повышенным спросом, выбирать  эффективную финансовую, ценовую  и инвестиционную политику;

      - разбалансированность экономического  механизма воспроизводства капитала  предприятия. 

      В качестве первых сигналов надвигающегося банкротства можно рассматривать  задержки с предоставлением финансовой отчетности, свидетельствующие о  работе финансовых служб, а также  резкие изменения в структуре  баланса и отчета о прибылях и  убытках.  
 

3. Критерии банкротства.

      Основным  критерием банкротства организации считается ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязанности не исполнены им в течение 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения. Для определения критерии банкротства организации-должника принимается во внимание размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займов с учетом процентов, подлежащих уплате должником, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми организация-должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед учредителями (участниками) организции - должника, вытекающих из такого участия. Подлежащее уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки (штрафа, пени) не учитываются при определении размера денежных обязательств.

      Для определения наличия критерий банкротства организации должны приниматься в расчет размер обязательных платежей (налогов, сборов) без учета установленных федеральным законодательством штрафов (пени) и других финансовых (экономических) санкций.

      Арбитражный суд может возбудить дело о  банкротстве, если требования к организации-должнику в совокупности составляют не менее 500 МРОТ. В соответствии с Федеральным  законом заявление о признании организации банкротом в связи с неисполнением денежных обязательств в арбитражный суд могут подать организация-должник, кредиторы и прокурор, а в связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей – организация-должник, прокурор, налоговые органы и ныне уполномоченные в соответствии с Федеральным законом органы (уполномоченные органы Пенсионного фонда РФ, Государственного фонда занятости населения, Фонда обязательного медицинского страхования и Фонда социального страхования).

      Так, организация-должник имеет право  обратиться в арбитражный суд с заявлением должника в предвидении банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что она будет не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. Федеральным законом (ст. 8) установлены случаи, при наступлении которых организация-должник обязана подать заявление в арбитражный суд.

        Кредиторами по денежным обязательствам являются российские и иностранные физические и юридические лица, а также Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования. Правом на подачу заявления кредитора о признании организации-должника банкротом обладают конкурсные кредиторы – кредиторы по денежным обязательствам, за исключением граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также учредителей (участников) должника-организации (предприятия) по обязательствам, вытекающим из такого участия. При проведении процедур банкротства интересы кредиторов представляют собрание кредиторов и комитет кредиторов. Поэтому все действия в отношении организации-должника от имени кредиторов осуществляются собранием кредиторов и комитетом кредиторов, которые свои функции осуществляют в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)». Следует подчеркнуть, что участниками собрания кредиторов с правом решающего голоса являются только конкурсные кредиторы, а в части требований по обязательным платежам – налоговые и иные уполномоченные органы. В собрании кредиторов могут принимать участие представители работников организации должника.

      Собрание  кредиторов созывается по инициативе арбитражного управляющего, по требованию комитета кредиторов, конкурсных кредиторов и (или) налоговых и иных уполномоченных органов, требования которых по денежным обязательствам и(или) обязательным платежам составляет не менее '/₃ общей суммы требований, внесенных в реестр требований кредиторов, либо по инициативе '/₂ от числа конкурсных кредиторов.

        В соответствии с Федеральным законом арбитражным управляющим является лицо, назначаемое арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных полномочий в соответствии с законодательством. В зависимости от проведения процедур банкротства различают временного управляющего (процедура наблюдения), внешнего управляющего (внешнее управление должником), конкурсного управляющего (конкурсное производство). Арбитражным управляющим арбитражный суд может назначить физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, обладающее специальными знаниями и не являющееся заинтересованным лицом в отношении должника.

      За  всю историю банкротства (с момента  его появления в XI-XII вв. в итальянских  вольных городах) было выработано два  критерия банкротства:

      1) Принцип неоплатности. В соответствии  с этим принципом должник может  быть признан банкротом, если  сумма общей кредиторской задолженности  должника превышает сумму принадлежащего  ему имущества. Критерий неоплатности  применялся в старом законе  о банкротстве 1992 года. В то  же время в западных странах  отказались от использования  этого принципа еще в конце  XIX века;

      2) Принцип неплатежеспособности. В  конце XIX века практически все  законодательства о банкротстве  перешли на использование принципа  неплатежеспособности. В российском  законодательстве этот принцип  стал применяться с 1998 года. Согласно  этому принципу, нужно выявить  конкретные признаки презумпции, что должник не в состоянии  отвечать по своим обязательствам  перед кредиторами.

      В Российской Федерации используются два признака банкрот.

1. Сумма долга. По новому закону о несостоятельности для юридического лица она не должна быть менее 100 тысяч рублей (вместо 500 МРОТ по закону о банкротстве 1998 года); 
   2. Просрочка в уплате долга более чем на 3 месяца.

      Указанных признаков достаточно для общего случая банкротства. 
Для отдельных категорий должников эти критерии могут быть более жесткими или, наоборот, более мягкими. Например, для кредитных организаций достаточно просрочить уплату долга более 1 месяца. При этом стоит отметить, что в Государственную Думу внесен проект новой редакции закона о банкротстве кредитных организаций. В соответствии с этим законопроектом кредитная организация может быть признана банкротом, если не исполняет свои обязательства в течение 14 дней. Еще одним критерием банкротства кредитной организации является обстоятельство, когда после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами.

      Фиктивное банкротство (Fictitious bankruptcy) - Заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.  

            Если это деяние причинило крупный ущерб - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. Если заявление должника подано должником в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или должник не принял меры по оспариванию необоснованных требований заявителя, должник несет перед кредиторами ответственность за убытки, причиненные возбуждением дела о банкротстве или необоснованным признанием требований кредиторов.                                                                             
 Преднамеренное банкротство (Premeditated bankruptcy) - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб.

      Наказывается  штрафом в размере от ста тысяч  до трехсот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

      К неправомерным действиям должника или собственника предприятия-должника относятся действия, совершенные  в предвидении несостоятельности (банкротства) предприятия и наносящие ущерб интересам всех или части кредиторов, как-то:

• сокрытие части имущества должника или его обязательств;
• сокрытие, уничтожение, фальсификация любого учетного документа, связанного с осуществлением хозяйственной деятельности должника;
• уничтожение либо отказ от необходимой записи в бухгалтерские документы;
• уничтожение, продажа или внесение в качестве залога части имущества должника, полученного в кредит и неоплаченного.

4.   Процедура банкротства в целях финансового

оздоровления  предприятия. 

      В ходе финансового оздоровления органы управления должника осуществляют свои полномочия с ограничениями, установленными Законом №127-ФЗ. Так, например, согласно пункту 3 статьи 82 Закона №127-ФЗ должник  не вправе без согласия собрания кредиторов (комитета кредиторов) совершать сделки или несколько взаимосвязанных  сделок, в совершении которых у  него имеется заинтересованность или  которые:

• связаны с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более 5 процентов балансовой стоимости активов должника на последнюю отчетную дату, предшествующую дате заключения сделки;
• влекут за собой выдачу займов (кредитов), выдачу поручительств и гарантий, а также учреждение доверительного управления имуществом должника.