Векселное обращене

     ПОНЯТИЕ ВЕКСЕЛЯ. КЛАССИФИКАЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ

     Действующее законодательство не содержит легального определения векселя. Вместе с тем, анализ тех или иных правовых норм позволяет, на наш взгляд, сформулировать понятие векселя следующим образом.

     Вексель согласно ст.143 ГК РФ - это ценная бумага, содержащая, по указанию ст. 1 и 75 Положения  о переводном и простом векселе, вексельную метку и простое и  ничем не обусловленное обязательство (простой вексель) или предложение  векселедателя, адресованное им третьему лицу (переводной вексель), об уплате векселедержателю определенной денежной суммы в определенное время и в определенном месте.

     Согласно  Письму ЦБ РФ "О банковских операциях  с векселями" «вексель - документ, составленный по установленной законом  форме и содержащий безусловное  абстрактное денежное обязательство; ценная бумага; разновидность кредитных  денег. Различают вексель простой  и переводный».

     Таким образом, вексель это документ, удостоверяющий имущественное право векселедержателя на получение обозначенной в нем денежной суммы. Указанный документ должен быть составлен с соблюдением установленной формы и содержать обязательные для векселя реквизиты.

     Вексель можно рассматривать в двух аспектах:

     1) вексель как ценная бумага;

     2) вексель как обязательство.

     Особенностью  функционирования векселя как ценной бумаги, отличающей ее от других долговых обязательств, состоит в следующем:

     - вексель – это абстрактный  денежный документ универсального  применения, поэтому в тексте  векселя не допускаются никакие  ссылки на основания его выдачи, условия обращения и оплаты;

     - предметом вексельного обязательства  могут быть только деньги;

     - вексель обладает такими качествами  как безусловность и бесспорность, поскольку обязательство должника  произвести платеж не зависит  ни от каких событий, он не  может ни уклонится от него, ни продлить его срок;

     - векселю свойственна обращаемость, то есть возможность многократной  передачи из рук в руки посредством  передаточной надписи (индоссамента);

     - векселю присуще такое важное  качество как «вексельная строгость»: реквизиты векселя определены  законом и все, что не соответствует  им, считается ненаписанным; отсутствие  хотя бы одного из обязательных  реквизитов лишает вексель юридической  силы, превращая его в обычную  долговую расписку; особой строгостью  отличается процедура взыскания  вексельных долгов;

     - все лица связанные с выпуском  и движением векселя несут  солидарную ответственность по  нему (за исключением лиц, сделавших  безоборотную надпись);

     - законодательство не допускает  выписки векселей на предъявителя, поскольку в основе вексельного  обращения лежат реальные денежные  сделки с конкретными хозяйствующими  субъектами;

     - эмиссия векселей в РФ не  требует обязательной государственной  регистрации и не облагается  государственным гербовым сбором. 

     Основным  представляется деление векселей на простые и переводные. Различие между  ними в самом общем виде проявляется  в том, что:

     - простой вексель (или "соло-вексель") составляется и подписывается  должником и содержит его безусловное  обязательство уплатить кредитору  определенную сумму в обусловленный  срок и в определенном месте;

     - переводной вексель (или "тратта") составляется и подписывается  кредитором (трассантом) и содержит "приказ" должнику (трассату) оплатить  в указанные сроки обозначенную  в векселе денежную сумму третьему  лицу (ремитенту).

     Кроме того, если простой вексель должен содержать простое и ничем  не обусловленное обещание (обязательство), то переводной вексель - простое и ничем не обусловленное предложение (просьбу) уплатить определенную денежную сумму.

     Таким образом, если по простому векселю векселедатель  сам обязывается (обещает) совершить  платеж, то по переводному векселю  он предлагает сделать это указанному в векселе третьему лицу (плательщику). В этом и заключается основное отличие простого векселя от переводного. Существовавшая ранее точка зрения, согласно которой переводной вексель  отличается от простого возможностью его передачи третьим лицам, не обоснована, так как в соответствии с действующим  законодательством путем совершения передаточной надписи (индоссамента) могут  быть переданы права как по переводному, так и по простому векселю.

     Законодатель  традиционно выделяет только две  разновидности векселя. Как мы уже  отметили – это переводной и простой  вексель.

     Однако  целесообразно рассматривать также  следующие разновидности векселей (данное деление не имеет нормативного закрепления):

     - товарные (расчетные) векселя - векселя,  используемые для расчетов между  предприятиями в реальных сделках,  связанных с поставкой товаров  (выполнением работ, оказанием  услуг);

     - финансовые векселя - векселя,  которые в своей основе имеют  заемно-кредитные отношения, т.е.  заем, предоставляемый одним лицом  (займодавцем) другому лицу (заемщику) за счет имеющихся у него  свободных средств. Такие векселя  приобретаются с целью извлечения  прибыли от роста рыночной  стоимости или получения процента.

     Между тем, разделение векселей на товарные и финансовые является достаточно условным, так как вексель в одной  ситуации для предприятия может  быть расчетным, т.е. использоваться при  расчетах, а в другой ситуации- финансовым. Таким образом, тот или иной вид  векселя определяется экономико-правовым содержанием операции, которая осуществляется с применением векселя.

     Иными словами, товарный вексель используется в отношениях покупателя и продавца, в основе которых лежит или  поставка продукции, или выполнение работ, или оказание услуг. Финансовые же векселя используются в так  называемых нетоварных операциях, и, как  правило, в таких сделках векселя  сами выступают в качестве объектов купли-продажи.

     Необходимо  отметить, что Министерством РФ по налогам и сборам также была определена классификация векселей. Согласно письму Министерства по налогам и сборам РФ от 25 февраля 1999 г. "О налоге на добавленную стоимость" векселя условно были разделены на три вида (в зависимости от экономической сущности)

     - товарные векселя,

     - товарные векселя третьих лиц,

     - финансовые векселя.

     Товарный  вексель - это вексель, полученный в  счет оплаты за товары (работы, услуги) от векселедателя.

     Товарный  вексель третьего лица - это вексель, ранее полученный в оплату за товары (работы, услуги) от какого-либо другого  предприятия.

     Финансовый  вексель - это вексель, который приобретен у какой-либо организации в качестве финансового вложения за фактически уплаченные денежные средства.

     В основном такая классификация векселей используется в целях налогооблажения  и бухгалтерского учета.

     В теории вексельного права выделяют и иные разновидности векселя. В  частности: казначейские, бронзовые, дружеские, встречные; - в зависимости от обеспечения: обеспеченные и необеспеченные; предъявительский и ордерный.

     Проанализируем  некоторые разновидности векселей.

     Векселя в зависимости от условий возникновения  долга и выполняемых функций  подразделяются на коммерческие и обеспечительные.

     Коммерческие  векселя основаны на реальной сделке по купле-продаже товаров (услуг) в  кредит, так как их выдача влечет отсрочку платежа. По общему правилу, коммерческие векселя передаются фактически под  залог товара и обеспечиваются теми денежными средствами, которые поступят от реализации товара, приобретенного с помощью векселя. Такие векселя  называют также товарными, покупательскими  или покрытыми, и они составляют наиболее прочную базу вексельного  оборота.

     Однако  помимо покрытых векселей в коммерческом обороте встречаются безденежные  фиктивные векселя, не связанные  с потребностями хозяйственного оборота и выдаваемые с целью  получения денежных средств посредством  их учета в банке. Существует несколько  разновидностей безденежных векселей: дружеские, встречные и бронзовые.

     «Дружеские» векселя передаются платежеспособными  предприятиями в качестве финансовой помощи другому предприятию, испытывающему  финансовые трудности и нуждающемуся в кредите, либо могут акцептоваться  векселя последнего, с тем, чтобы  векселедержатель расплатился векселем со своими кредиторами либо учел его  в банке. Выдача «дружеских» векселей может быть использована и для  искусственного увеличения суммы долга  векселедателя при объявлении его  банкротом (несостоятельным), а суммы  выплаченные по таким векселям, возвращаются затем векселедержателем векселедателю. «Дружеские» векселя выписываются обычно в случае полного доверия  контрагенту, а в качестве своеобразной гарантии от убытков, которые векселедатель  может понести в случае неоплаты «дружеского» векселя, векселедержатель вручает своему контрагенту вексель  на ту же сумму – «встречный»  вексель. Выдача «встречный» векселей практикуется и в случаях, когда  две нуждающиеся в деньгах  фирмы обмениваются безденежными векселями, для их последующего учета в банках. «Бронзовые» («дутые») векселя также не имеют реального обеспечения и выписываются от имени несуществующей фирмы с целью получения наличных денег в банке.

     Наличие в коммерческом обороте безденежных  векселей вызывает негативные последствия  в хозяйственном обороте, вызывают финансовые проблемы у векселедержателей, отвлекают финансовые ресурсы из реального торгового оборота, способствуют обесцениванию денежных средств (вексельная инфляция). Письмом ЦБ РФ от 09.09.1991 г. № 14-3/30 использование в РФ таких  векселей запрещено.

     Разновидностью  финансовых векселей являются казначейские векселя – краткосрочные обязательства государства со сроками погашения 3, 6 или 12 месяцев, выпускаемые в обращение в целях покрытия бюджетного дефицита. Финансовый вексель, плательщиком по которому выступает банк, называется банковским векселем.

     Обеспечительные векселя используются в качестве средства обеспечения своевременности  и точности исполнения обязательства  по какой-либо другой сделке. В банковской практике такие векселя используются в качестве обеспечения по ссудам, если нет полной уверенности в  обязательности заемщика. Обязательная сторона выдает контрагенту соло-вексель (с одной собственной подписью) сроком по предъявлению. Обеспечительный  вексель не предназначен для дальнейшего  оборота, он хранится на депонированном счете заемщика и, если платеж совершается  в срок, немедленно погашается. В  противном случае, банк получает право  собственности на вексель и предъявляет  его должнику к оплате. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВЕКСЕЛЬ: ОБЩИЕ ПРАВИЛА  ВЫПУСКА И ОБРАЩЕНИЯ

     Вексель является ценной бумагой. Вексельное требование закреплено в нем таким образом, что оно не может стать действительным без предъявления самого векселя. Вексель  есть ценная бумага строгой формы, и  отсутствие хотя бы одного из реквизитов, предусмотренных положениями вексельного  права, делают его не действительным.

     Вексельное  требование абстрактно. Оно оторвано от юридической сделки, лежащей в  основе его появления, например, договора купли-продажи. Кредитор в случае спорной  ситуации может основывать свой иск  исключительно на наличии самого векселя. Предметом вексельного  обязательства могут быть только деньги. Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый  предприятиями друг другу, минуя  банк, путем предоставления отсрочки в оплате поставляемых товаров или  оказываемых услуг. Держатель векселя, не дожидаясь получения денег  по нему, в назначенный срок может  продать или заложить его банку, получив средства досрочно, при сохранении сроков оплаты долгового обязательства  для основного должника. Другое важное функциональное свойство, вытекающее из этой ценной бумаги, это возможность  его передачи, позволяющей переводить долговое обязательство, выраженное в нем, на нового держателя, что позволяет удобно производить взаимозачет задолженностей между предприятиями, используя вексель вместо настоящих денег.