Учебно-методический комплекс "Основы аудита"

 

 

Тесты

по  теме 3 «Подготовительный  этап аудиторской  проверки аудита» 

1. Какова  правовая форма договора на  проведение обязательной аудиторской  проверки:

1. договор подряда;
2. договор возмездного оказания услуг.

2. По  каким расценкам работает аудитор  при проведении обязательных  и инициативных аудиторских проверок:

1. по расценкам, установленным Правительством РФ;
2. по расценкам, установленным органами местного самоуправления для аудиторских организаций, зарегистрированных в установленном порядке на подведомственной им территории;
3. по расценкам, согласованным с заказчиком в договоре.

3. Для  чего аудиторские организации  составляют «Письмо-обязательство»  аудиторской организации о согласии на проведение аудита:

1. исключительно для того, чтобы выразить согласие на приглашение провести аудит;
2. для того, чтобы выразить согласие на приглашение провести аудит, а также определить условия аудиторской проверки, обязательства аудиторской организации и обязательства проверяемого экономического субъекта;
3. для того, чтобы выразить согласие на приглашение провести аудит и признательность за то, что предприятие предпочло данную аудиторскую организацию другим.

4. Аудиторская организация назначена официальным аудитором акционерного общества общим собранием акционеров. Руководитель данного экономического субъекта заключил договор на аудиторскую проверку с другой аудиторской организацией, мотивируя это тем, что услуги первой аудиторской организации слишком дороги. Оцените действия руководителя экономического субъекта:

1. руководитель поступил рационально;
2. действия руководителя незаконны, так как утверждение аудиторской организации акционерного общества относится к исключительной компетенции общего собрания акционеров;
3. руководитель поступил правильно, так как утверждение аудитора общим собранием – это простая формальность.

5. Письмо-обязательство  аудитора перед клиентом при  первоначальном аудите:

1. является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному органу до заключения договора на проведение аудита;
2. является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному органу после заключения договора на проведение аудита;
3. не является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором), но если такой документ составляется, то он направляется исполнительному органу после заключения договора на проведение аудита.

6. Какова  правовая форма договора на  проведение обязательной аудиторской проверки:

1. договор подряда;
2. договор возмездного оказания услуг;
3. договор на выполнение научно-исследовательских работ.

7. При  заключении договора на обязательную  аудиторскую проверку включение  в него пункта об обязательной  выдаче аудиторского заключения:

1. необходимо, так как если этого не сделать, аудитор не будет нести ответственности за высказанное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности;
2. рекомендуется;
3. не имеет смысла, так как аудитор обязан сделать это в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности».

8. При  обязательной аудиторской проверке  аудиторская организация должна  застраховать:

1. свой профессиональный риск;
2. риск ответственности за нарушение договора;
3. гражданскую ответственность.

9. Общество  в своем уставном капитале имеет долю, принадлежащую государству, равную 45%. Такое общество может привлекать для обязательной аудиторской проверки своей отчетности:

1. любую аудиторскую организацию;
2. только аудиторскую организацию, участвовавшую в конкурсе на проведение аудиторских проверок таких организаций;
3. только аудиторскую организацию, участвовавшую и победившую в конкурсе на проведение аудиторских проверок таких организаций.

10. Имеет  ли право аудитор требовать  внесения исправлений в отчетность  по результатам проведенной проверки:

1. да;
2. нет;
3. в соответствии с договором.

 
 

 

Вопросы для самопроверки

по  теме 3 «Организация аудита» 

Взаимодействие  руководства и  персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами в  ходе аудита 

     1. Кем определяется необходимый  объем информации и перечень случаев, по которым аудитору необходимо получить разъяснения в ходе аудита?

     2. Перечислите цели получения аудиторами  разъяснений от руководства аудируемой  организации на каждом этапе  аудиторской проверки:

• на этапе предварительного планирования аудита;
• на этапе подготовки общего плана и программы аудита;
• на этапе выполнения аудиторских процедур и тестирования;
• на этапе завершения аудита и подготовки аудиторского заключения.

     3. В каких формах возможен порядок  обращения аудитора к руководству  экономического субъекта для получения разъяснений?

     4. Каковы последствия отказа руководства  экономического субъекта от предоставления  разъяснений по запросу аудитора?

     5. В каких формах может осуществляться  общение аудитора с руководством  экономического субъекта и где должны находить отражение результаты этого общения?

     6. Какие вопросы могут обсуждаться  аудиторами с руководством организации?

     7. Перечислите действия, рекомендуемые  для эффективного использования  аудиторской организацией системы  внутреннего аудита экономического субъекта.

     8. С какой целью предоставляются  данные, содержащиеся в письменной  информации аудиторской организации  руководству проверяемого экономического  субъекта по результатам аудита?

     9. Перечислите принципы профессиональной  этики аудитора в общении с руководством экономического субъекта.

     10. Для чего аудитору необходимо  понимать деятельность экономического  субъекта? Перечислите основные  факторы, определяющие необходимость  понимания деятельности экономического  субъекта.

     11. Назовите цель проверки соблюдения экономическим субъектом нормативных актов при проведении аудита. 
 

 

Тесты

по  теме 3 «Организация аудита»

«Взаимодействие руководства и  персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами в  ходе аудита» 

1. В письменной информации аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита аудиторская организация обязана указывать:

1. все связанные с фактами хозяйственной жизни экономического субъекта ошибки и искажения;
2. все связанные с фактами хозяйственной жизни экономического субъекта ошибки и искажения, которые оказывают существенное влияние на достоверность бухгалтерской отчетности на отчетную дату;
3. все связанные с фактами хозяйственной жизни экономического субъекта ошибки и искажения, которые могут оказать существенное влияние на достоверность бухгалтерской отчетности.

2. В  случае смены аудиторской организации  руководство проверяемого экономического  субъекта:

1. обязано предоставить новой аудиторской организации копии письменной информации по результатам проведения аудита не менее чем за три финансовых года, подготовленных прежней аудиторской организацией;
2. имеет право не предоставлять какую-либо информацию по результатам проведения аудита прежней аудиторской организацией;
3. может предоставить новой аудиторской организации письменную информацию аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита за предшествующий проверке финансовый год с целью подтверждения входящих сальдо по счетам бухгалтерского учета.

3. В  ходе аудиторской проверки профессиональные сотрудники аудиторской организации общаются с руководством проверяемого экономического субъекта:

1. только в устной форме во время посещения экономического субъекта;
2. только путем направления аудиторской организацией запросов и других материалов на имя руководства экономического субъекта;
3. как в устной форме во время посещения экономического субъекта, так и в письменной форме путем направления аудиторской организацией запросов и других материалов на имя руководства экономического субъекта.

4. В  ходе аудиторской проверки разъяснения руководства проверяемого экономического субъекта могут быть предоставлены аудитору в устной и в письменной форме. Только в письменной форме предоставляются разъяснения по вопросам, которые:

1. признаются существенными для достоверности бухгалтерской отчетности аудитором;
2. признаются существенными для достоверности бухгалтерской отчетности руководством проверяемого экономического субъекта;
3. требуют большого количества подтверждающих первичных документов.

5. Если  в результате предварительной оценки внутреннего аудита достигнуто взаимопонимание между внешними и внутренними аудиторами и принято решение использовать работу внутренних аудиторов, аудиторская организация должна:

1. использовать работу внутренних аудиторов, полностью на нее полагаясь;
2. найти дополнительные доказательства эффективности этой работы, применяя определенные процедуры.

6. Если  в ходе аудиторской проверки  используются результаты работы  внутреннего аудитора:

1. аудиторская организация несет полную ответственность за выдачу аудиторского заключения;
2. аудиторская организация несет ответственность только за результаты своей собственной работы.

7. Аудиторские  организации в ходе проведения  аудиторских проверок должны  устанавливать достоверность отчетности:

1. с абсолютной точностью;
2. во всех существенных отношениях;
3. в тех аспектах, которые аудитор считает необходимым установить с абсолютной точностью.

8. В  сложной ситуации, возникшей в  ходе аудиторской проверки, аудитор  при формировании своего мнения  исходил только из письменного  разъяснения, полученного от руководства проверяемого экономического субъекта. Правильно ли это?

1. да, так как это предусмотрено Правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Разъяснения, представляемые руководством проверяемого экономического субъекта»;
2. аудитор вправе принимать решения по этому вопросу по своему усмотрению;
3. при формировании своего мнения аудитор не должен опираться только на такие разъяснения, не располагая результатами других аудиторских процедур.