Сущность и функции финансов предприятия

  

Изучение практики работы зарубежных фирм (США, Япония) показывает, что у них существуют специальные  финансовые службы, которые очень  авторитетны и которые определяют финансовую политику фирм.

В условиях самофинансирования предпринимательские структуры  должны обращать внимание на наличие  специальных служб по финансовым вопросам. Существующая практика показывает, что таких служб пока мало, подготовленных специалистов не хватает, и до сих пор проблемы управления денежными ресурсами решаются на упрощенном дилетантском уровне.

До настоящего времени главный бухгалтер являлся, по сути, финансовым менеджером. Идет наработка  системы финансового менеджмента  по предпринимательским структурам. Сейчас началось обязательное составление бизнес-планов. Появилось систематическое финансовое планирование.

Наличие налоговой  и кредитной системы обязывает  предприятия производить расчеты  и обоснования по выплатам налогов, процентов и т. д.

Начиная с 1994 года в России обозначилось внимание к  аудиторской деятельности. Появилось  много аудиторских компаний, достаточно разработанное законодательство; многие предприятия обращаются за услугами к аудиторам, пытаясь с их помощью  решить свои проблемы.  Финансовые структуры на предприятиях.

Финансовые структуры, которые существуют на Западе и, в  какой-то степени, в реальных крупных  фирмах России, подразделяются в зависимости  от объема самой фирмы.

Для крупных  фирм характерна следующая структура.

 

Обязанности вице-президента по финансам.

1.   Решение  вопросов стратегического финансового  планирования.

2.   Организация  всей финансовой работы.

3.   Дает  заключения по анализу финансовых  документов для руководства. 

На уровне средних  фирм (по размеру) финансовая служба управляется вице-президентом (казначеем).

 

Для малых предприятий  существует следующая схема.

Для малых фирм решение финансовых вопросов входит в компетенцию руководителя (владельца) и бухгалтера. Однако, с увеличением  масштаба фирм может появиться необходимость привлечения специалистов, которые решают определенные задачи; это контроллер, который занимается постановкой общего учета, несет ответственность за разработку смет, оценивает издержки предприятия и планирует доходы.

Для отечественных  предприятий существует следующая  схема.

Структура финансового  отдела машиностроительного предприятия.  

Подготовка специалистов финансового менеджмента (Германия).

Для налогового управления, главной финансовой дирекции готовятся специалисты высшего, высокого и среднего уровня. Чиновники высшего ранга заканчивают высшие специальные институты, получают юридическое образование в рамках университета, проходят двухгодичную судейскую практику. Дополнительно изучают курс федеральной финансовой академии.Чиновники высокого ранга проходят обучение по двойной системе: теоретические и практические знания. Обучение идет три года. Для специалистов среднего уровня - также двойная система обучения, но в течение двух лет. Главное требование к финансовым специалистам: коммуникабельность. Предмет работы с кадрами является главным. На работу поступают по конкурсу. Проходят тестирование, дают клятву соблюдать конституцию, служить интересам страны.

При выборе кандидатур их мужчин и женщин предпочтение отдается женщинам 

7ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ И ИСТОЧНИКИ  ИХ ФОРМИРОВАНИЯ 

Производственная  и финансовая деятельность предприятий  начинается с формирования финансовых ресурсов. 

Финансовые ресурсы  предприятия – это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения. 

Финансовые ресурсы  подразделяются на: 

– капитал; 

– расходы на потребление;  

– инвестиции в непроизводственную сферу; 

– финансовый резерв. 

Капитал – это  часть финансовых ресурсов, направляемая на производственно-хозяйственные  цели (текущие расходы и развитие). Капитал – это деньги, предназначенные  для извлечения прибыли. В структуру  капитала входят денежные средства, вложенные в: 

– основные фонды; 

– нематериальные активы; 

– оборотные  фонды; 

– фонды обращения. 

Совокупность  имущественных прав, принадлежащих  предприятию, представляют собой активы предприятия. В состав активов входят основные средства, нематериальные активы, оборотные средства. 

Основные средства – это средства, вложенные в  основные производственные фонды. Основные фонды представляют собой средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе и переносят свою стоимость частями, по мере их износа на стоимость создаваемой продукции (услуг). Этот процесс называется амортизацией. 

Нематериальные  активы – это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности  и иных имущественных прав. К ним относятся права, возникающие: 

– из патентов на изобретения, промышленные образцы, товарные и фирменные знаки, торговые марки; 

– из прав на «ноу-хау», «гудвилл»; 

– из прав пользования  земельными участками и природными ресурсами и др. 

Оборотный капитал (оборотные средства) – часть капитала предприятия, вложенная в его текущие активы. Часть оборотного капитала авансирована в сферу производства и формирует оборотные производственные фонды, другая его часть находится в сфере обращения и образует фонды обращения. 

Оборотные производственные фонды – это сырье, материалы, топливо и т.п. – т.е. предметы труда, а также орудия труда, учитываемые  в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в течение производственного цикла. 

Фонды обращения, хотя и не участвуют в процессе производства, но необходимы для обеспечения  единства производства и обращения. К ним относятся: готовая продукция на складе, товары отгруженные, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в коммерческих банках, дебиторская задолженность, средства в расчетах. 

Чистые активы предприятия – это активы за вычетом  долгов. 

Пассивы предприятия  – это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящие из заемных  и привлеченных средств, включая  кредиторскую задолженность. 

Финансовые ресурсы  образуются за счет различных источников. По форме права собственности  различаются две группы источников: 

– собственные; 

– заемные и  привлеченные (чужие). 

Основными источниками  собственных денежных средств являются уставный капитал (уставный фонд), прибыль  и амортизационные отчисления. К  чужим денежным средствам относятся  кредиторская задолженность, кредиты и займы. 

Первоначальное  формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда  образуется уставный фонд. Его источниками  в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. 

Величина уставного  фонда показывает размер тех денежных средств – основных и оборотных  – которые инвестированы в процесс производства. 

Основным источником финансовых ресурсов на действующих  предприятиях выступает стоимость  реализованной продукции (оказанных  услуг), различные части которой  в процессе распределения выручки  принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. 

Прибыль и амортизационные  отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное использование амортизационных отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе. 

Назначение амортизационных  отчислений – обеспечивать воспроизводство  основных производственных фондов и материальных активов. В отличии от амортизационных отчислений прибыль не остается полностью в распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет. 

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия –  это многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия. 

Источниками финансовых ресурсов предприятий также выступают: 

– выручка от реализации выбывшего имущества, 

– устойчивые пассивы; 

– различные  целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях  и т.д.). 

– мобилизация  внутренних ресурсов в строительстве  и др. 

Значительные  финансовые ресурсы, особенно по вновь  создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации  являются: продажа акций, облигаций  и других видов ценных бумаг, выпускаемых  данным предприятием, кредитные инвестиции 

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются: 

– платежи органам  финансово-банковской системы, обусловленные  выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.; 

– инвестирование собственных средств в капитальные  затраты (реинвестирование), связанное  с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.; 

– инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и  облигации других фирм, в государственные  займы и т.п.; 

– направление  финансовых ресурсов на образование  денежных фондов поощрительного и социального  характера; 

– использование  финансовых ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т.п.