Страхование как система экономических отношений

     В основу построения финансовой системы положены три основополагающих    элемента:

1. функциональное назначение, проявляющееся в том, что каждое звено системы выполняет свой задачи. Например, имущественное и личное   страхование - это один из методов страховой защиты в случае        недостаточных возможностей создания резервных фондов для граждан с целью самострахования от безработицы, старости, инвалидности;
2. территориальность, проявляющаяся в том, что каждая область, республика   имеет соответствующий аппарат финансовых и страховых органов;
3. единство финансовой системы, которое предопределяется единой        экономической и политической основой государства, обусловливающей единую финансовую политику, проводимую государством через центральные финансовые органы, имеющие единые цели. Управление всеми звеньями происходит на основе единых базовых законодательных и нормативных актов.

     Каждое  звено финансовой системы определенным образом влияет на процесс    воспроизводства, его различные стадий и фазы. Так, например, социальное страхование, осуществляемое посредством внебюджетных фондов, обеспечивает    защиту личных интересов граждан по инвалидности, старост, временной    нетрудоспособности.

     Государственный кредит влияет на страховую систему, так как государство    может быть как заемщиком, так и кредитором страховых организаций. Государство также может быть гарантом финансовой устойчивости страховых    организаций.

     Страхование транспортных, имущественных, финансовых и промышленных рисков коммерческих организаций, общественных организации и фондов служит фактором обеспечения непрерывности и стабильности экономических процессов и их финансовой устойчивости.

     Таким образом, страхование - это очень  важное звено финансовой системы,    которое выступает регулятором воспроизводственных процессов на макро - и микро-  уровне. Оно является важным инструментом обеспечения непрерывности, стабильности развития общественного производства и главным образом средством защиты бизнеса и благосостояния граждан, в этой взаимосвязи, взаимозависимости составных звеньев финансовой системы проявляется единая сущность финансовой и стратегическая, стабилизирующая и воспроизводственная роль страхового сектора экономики.

2. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ  ФОНДЫ

1. Назначение  внебюджетных фондов

     Внебюджетные  фонды государства - это совокупность финансовых ресурсов государства, находящихся в распоряжении федеральных, региональных, местных органов управления и самоуправления и имеющих непосредственное целевое назначение. Порядок их образования и использования регулируется финансовым правом Российской Федерации.

     Внебюджетные  фонды РФ - это один из методов перераспределения общегосударственного дохода органами власти и управления. Внебюджетные фонды являются социальными фондами по определению.

     Они решают три важные задачи:

1. обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики страны;
2. возможность «резервирования» денежных средств помимо  государственного бюджета;
3. увеличение количества услуг социального характера населению.

       В Российской Федерации внебюджетные фонды были созданы в соответствии с Законом РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 17 октября 1991 г.. Причиной их появления называлась необходимость  выделения важных государственных статей бюджета в отдельные, самостоятельные источники дохода. Внебюджетные фонды РФ находятся в собственности государства, однако при этом являются автономными и имеют строго целевое назначение.

     Доходы  внебюджетных фондов складываются из таких  показателей, как:

1. специальные налоги и сборы с физических и юридических лиц;
2. отчисления от прибыли предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности;
3. дотации из бюджета;
4. займы, полученные фондами у коммерческих банков или Центрального Банка РФ;
5. прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом как юридическим лицом.

     Материальным  источником внебюджетных фондов в Российской Федерации является национальный доход. Основная часть фондов формируется  в процессе его перераспределения. Основные методы мобилизации национального  дохода, как уже было указано выше,  - это специальные целевые налоги и сборы, займы и дополнительные средства из бюджета. 

     1.2 Виды внебюджетных  фондов, порядок их  образования и  использования 

     Внебюджетные  фонды  принято делить на экономические и социальные. Сейчас в Российской Федерации действует около 30 различного рода экономических и социальных фондов, в том числе :

     Экономические:  Федеральный дорожный фонд, Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ, Фонд финансового регулирования, Фонд поддержки предпринимательства и др.

     Социальные : Пенсионный Фонд РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и др.

     Пенсионный  Фонд РФ - самостоятельное финансово-кредитное учреждение, которое осуществляет свою деятельность согласно действующему законодательству в целях эффективного государственного управления пенсионным обеспечением Российской Федерации. Средства Пенсионного Фонда формируются по Положению о Пенсионном Фонде РФ за счет трех ведущих источников доходов :

1. страховых взносов работающих;
2. страховых взносов работодателей;
3. ассигнований из федерального бюджета России.

     Помимо  этих источников Фонд имеет право  использовать добровольные взносы юридических  лиц, а также брать кредиты  в банках -Центральном и коммерческих. На сегодня важной статьей доходов Пенсионного Фонда являются страховые взносы населения. 

     Плательщиками страховых взносов являются :

1. работающие граждане;
2. российские и иностранные компании как работодатели;
3. предприниматели без образования юридического лица;
4. граждане, занимающиеся частной практикой (врачи, адвокаты, консультанты, детективы, охранники, чья деятельность подлежит обязательному лицензированию);
5. фермерские хозяйства;
6. общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
7. религиозные объединения.
8. Плательщиками не являются :
9. общественные организации инвалидов; объединения, предприятия, учреждения, созданные такими организациями для осуществления своих уставных целей;
10. частично - благотворительные организации;
11. воинские формирования (по денежному довольствию военнослужащих, лиц рядового и начальствующего составов органов внутренних дел, федеральных органов налоговой полиции).

     Все плательщики, кроме работающих граждан, обязаны пройти регистрацию в  Пенсионном фонде. Для этого, в частности,  была введена процедура индивидуального персонифицированного учета населения, т.е. выдачи  обязательного индивидуального “Страхового свидетельства государственного пенсионного страхования” налогоплательщика, в котором указывается регистрационный номер, фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, а также пол застрахованного лица. Застрахованное лицо обязано хранить это свидетельство у себя и требовать обмена в случае изменения фамилии, имени, отчества, пола, даты или места рождения, а также в случае обнаружения неточности или ошибочности содержащихся в нем сведений.

     Застрахованное  лицо, согласно российскому законодательству, должно предъявить страховое свидетельство  при приеме на работу или при заключении договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, или при  заключении авторского договора. Как и индивидуальные плательщики, вновь созданные юридические лица также обязаны пройти процедуру  регистрации в местном отделении Пенсионного фонда. Они регистрируются в качестве субъектов страховых взносов в тридцатидневный срок со дня учреждения - даты, стоящей в учредительных документах. Только при предъявлении документов о том, что плательщик прошел процедуру регистрации во внебюджетном фонде, банк открывает ему счет.

     Налогооблагаемая  база для расчета страховых взносов  - это сумма начисленной заработанной платы данному предприятию, учреждению, организации. В состав начисленной оплаты труда законодатель включает все виды вознаграждений в денежных и натуральных формах (как, например, работу в выходные дни и праздники, сверхурочную работу) независимо от источника финансирования.

     Однако  существует ряд выплат, по которым  страховые взносы в Пенсионный фонд не начисляются. Сегодня в России такими выплатами являются:

1. страховые платежи по договорам обязательного государственного личного страхования;
2. доходы по ценным бумагам (дивиденды, проценты и т.д.), получаемые от участия работников в управлении собственностью организации, предприятия, учреждения;
3. материальная (финансовая) помощь, оказываемая в связи чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения ущерба, причиненного здоровью;
4. компенсации, льготы гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
5. стоимость льгот по проезду отдельным категориям работников, и другие.

     Все работающие граждане, в том числе  пенсионеры и инвалиды, платят страховые  взносы в размере 1 % от начисленной  заработанной платы. Работодатели перечисляют  эти взносы одновременно с подоходным налогом с физических лиц. Работодатели (предприятия, учреждения, организации) и граждане, использующие труд наемных работников выплачивают в Пенсионный фонд РФ взносы в размере 28 %. Для других категорий плательщиков (колхозы, совхозы и др.) устанавливаются иные тарифы уплаты взносов в Пенсионный фонд. Срок оплаты страховых взносов для работодателей - не позднее 15-ого числа каждого месяца. Так же, один раз в месяц, работодатели начисляют и удерживают страховые взносы со своих работников. Оплата страховых взносов осуществляется платежными поручениями, которые представляются в банк одновременно с платежными поручениями или чеком на получение средств для выплаты заработной  платы. Платежи в Пенсионный фонд осуществляются плательщиками в первоочередном порядке. Страховые взносы работодателей относятся ими на себестоимость продукции - оказанных услуг, выполненных работ и т.д.

     Существует  градация страховых взносов, и к  нарушению порядка отчислений той  части страховых взносов, которая  подлежит обязательному перечислению в фонды, применяются различного рода финансовые санкции (напр., штрафы).

     Средства, поступившие на счета Пенсионного  фонда РФ, используются на выплаты :

1. государственных пенсий по старости и инвалидности;
2. пенсий военным;
3. компенсаций пенсионерам.

     Бюджет  Пенсионного фонда и смета  расходов, отчеты об их исполнении составляются Правлением Пенсионного фонда. Бюджет утверждается законодательным органом  - Федеральным Собранием Российской Федерации. Руководство Пенсионным фондом осуществляет Правление и его постоянно действующий исполнительный орган – Исполнительная дирекция. Ей подчиняются отделения во всех субъектах Российской Федерации. На местах, т.е. в городах, районах, функционируют местные отделения Фонда. Отделения обеспечивают всю организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование расходов органов социального обеспечения, программ социального обеспечения (региональных). Они отвечают и за контроль за  расходованием выделенных средств.

     Государственный фонд занятости РФ. Государственный фонд занятости населения – это автономное учреждение, созданное для финансирования мероприятий, связанных с реализацией политики государства в области занятости населения. Фонд был учрежден с целью противодействия нарастающей безработице.