Современные формы безналичных расчетов в РФ

Вексель должен содержать: наименование «вексель»; приказ «платите» (переводной вексель), обязательство «заплачу» (простой вексель) определенную сумму денег; точное наименование плательщика (фамилия, имя, отчество, место жительства, адрес, как для физического, так и юридического лица); срок платежа, место платежа, наименование получателя, место и дату выставления векселя, конкретную сумму (общую, включая причитающиеся проценты), подпись трассанта (переводной вексель) и векселедателя (простой вексель).  

Переводной  вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе и подписан индоссантом.  

Переводной  вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени  от предъявления, во столько-то времени  от составления, на определенный день.   

Отказ от акцепта переводного векселя  должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ  плательщика от оплаты носит название вексельного протеста. 

2.8 Безналичные расчёты банковскими пластиковыми карточками

         Банковская  пластиковая карточка - это совершения безналичных платежей за товары и услуги, выполнение вкладных операций, получение наличных денег физическими и юридическими лицами [13, с.167 ]. 

Банк, выпустивший пластиковую карточку, носит название банк-эмитент. 

Юридическое или физическое лицо, заключившее с банком-эмитентом договор об использовании карточки в качестве платежного средства - держатель карточки. 

Физическое  лицо, получающее право на осуществление  расчетных и других операций при  помощи карточки на основании доверенности или заявления держателя - пользователь карточки. 

Для совершения операций с карточками их держателю открывается в банке-эмитенте карт-счет. Карт-счет – открываемый  банком-эмитентом банковский счет, на котором отражаются операции, произведенные  держателем при использовании дебетовой карточки (текущий (расчетный) счет физического лица, карт-счет в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках России. В настоящее время выделяют следующие виды карт:

1. по механизму расчётов выделяют следующие виды карт: двухсторонние карточки и многосторонние карточки;

2. по функциональному назначению выделяют следующие виды карт: кредитные карточки, используемые в кредитных платежных системах, дебетовые карточки  используемые в дебитных платежных системах, карточки с овердрафтом;

      3.по функциональному назначению выделяют следующие виды карт: кредитные карточки, дебетовые карточки, карточки с овердрафтом;

4.по материалу, из которого карточка изготовлена выделяют следующие виды карт: бумажные (картонные), пластиковые, металлические;

5. по способу записи информации на карту выделяют следующие виды карт: графическая запись, эмбоссирование, штрих-кодирование, кодировка на магнитной полосе, чип-карты (смарт-карты), лазерная запись (оптические карты).

 Основные  преимущества банковских карт заключаются в их универсальности. Платёжные системы заинтересованы в максимально широком их распространении. Например, банковские карты могут использоваться в магазинах, кафе, ресторанах, музеях, кинотеатрах, автозаправках, вокзалах, аэропортах и тому подобное.  

Карточки  являются платежными инструментами, выпускаемыми банками-эмитентами.  

Физическое  лицо для получения карточки представляет в банк паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, заявление-анкету на получение карточки. При желании личная карточка может быть выдана также иному физическому лицу (родственнику), если клиент укажет это в заявлении-анкете на получение карточки.

Юридическому лицу для получения  карточек необходимо представить в банк дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика, заявление-анкету на каждого держателя карточки, доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати. 

Операции  с дебетной или дебетно-кредитной карточкой производятся только при наличии на карт-счете необходимой суммы средств, которую юридические лица перечисляют со своего расчетного счета, физические лица - с вкладного счета или вносят наличными (через кассу банка-эмитента). При необходимости карт-счет пополняется. 

Операции  с дебетно-кредитной карточкой  производятся только при заключении кредитного договора между банком-эмитентом  и держателем карточки.

       Перед выдачей карточки банк обязан ознакомить владельца карт-счета со следующей информацией: область применения карточки; условия использования карточки; тарифы по операциям с карточками; права и обязанности клиента и банка по операциям с карточками; распределение ответственности между банком-эмитентом и клиентом в случае нарушения договора; порядок рассмотрения споров; порядок аннулирования и изъятия карточки.  

Банк-эмитент  может установить определенные ограничения  по операциям с карточками - минимальный  и максимальный предел суммы одной  операции, количество расчетных операций в течение того или иного периода, предел суммы расчетных операций в течение одного дня, недели и тому подобное.

  Карточка  действительна в течение срока, предусмотренного договором. При истечении  срока действия карточка может быть заменена. Замена карточки производится также при преждевременном выходе карточки из строя, при желании клиента рассчитываться карточкой другого вида. Новая карточка выдается на сумму неиспользованных средств на карт-счете.  

Платеж  по карточке фиксируется в карт-чеке, в котором указывается: наименование платежной системы; наименование и адрес предприятия торговли (сервиса); номер карточки; наименование валюты платежа, сумма платежа; дата и время совершения операции. Карт-чеки представляются предприятием торговли (сервиса) вместе с реестром в обслуживающее учреждение банка для зачисления выручки на его расчетный счет.  

Использование пластиковых карточек способствует уменьшению наличного денежного  оборота и затрат по его обслуживанию, ускорению оборачиваемости средств в сфере потребительских сделок, повышению качества труда работников банка и обслуживания предприятий торговли, населения.  

Держатель карточки имеет возможность: получать наличные денежные средства в иностранной  валюте; совершать операции круглосуточно и независимо от режима работы банка; оплачивать товары и услуги в предприятиях торговли и сервиса (магазинах, автозаправочных станциях, кафе, ресторанах, столовых, аптеках); совершать безналичные операции и пользоваться широким спектром услуг в инфокиосках, банкоматах и пунктах приёма коммунальных платежей; по согласованию с банком оформить краткосрочный кредит – овердрафт; снимать наличные денежные средства в белорусских рублях без комиссии.   

В настоящее время государство  принимает активное участие в  развитии безналичных платежей с использованием банковских пластиковых карточек. Различные постановления и нормативные акты создают правовую основу для более активного внедрения на предприятиях торговли и сервиса специального банковского оборудования, позволяющего обслуживать держателей банковских карт и принимать «пластиковые деньги» к оплате.  

Таким образом, подводя итог данной главе, необходимо отметить, что многообразие форм безналичных денежных расчётов значительно упрощает и упорядочивает процесс денежного обращения в России и за рубежом.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БЕЗНАЛИЧНОЙ СИСТЕМЫ РАСЧЕТОВ РФ

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют одну из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.  

Важной  особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.  

Полная  автоматизация системы безналичных  расчетов имеет колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей, сможет гарантировать от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках, введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, состояние расчетов от этого не улучшается. По-прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить когда его средства поступили в банк, а когда на его расчетный счет.

       Необходимо  полное техническое переоснащение  банков на базе персональных компьютеров, скорейшее внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, между банками и рассчетно-кассовыми центрами, а также с различными регионами России. Банки, активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять международный опыт расчетов. Общемировая  же тенденция в этой области - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности являются главными предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.  

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей при клиринге позволяет значительно  уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота, облегчает управление им. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная  (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами.

        Клиринговое учреждение – это организация, являющаяся юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которому на основании лицензии, выданной ЦБ РФ, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских  операций, поддерживающих выполнение клиринга [15, с.133].

        Основными целями создания клирингового учреждения являются: ускорение и оптимизация расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ, с другими государствами; повышение достоверности и надежности расчетов; развитие и обеспечение новых форм безналичных денег (чеков, векселей, кредитных карточек); рациональное использование временно свободных ресурсов банков; внедрение современных  международных технологий, стандартов, вхождение в мировую банковскую систему; создание современной информационной банковской структуры. 

   Банки сталкиваются со всё большим давлением со стороны конкурентов, предлагающих новые услуги, и одновременно теряют свое монопольное влияние в отношении своих традиционных функций в результате усиления конкуренции со стороны других финансовых и не финансовых компаний. На денежных рынках появились такие новые виды ценных бумаг, как программы выпуска евронот, еврокоммерческие векселя, депозитные сертификаты, облигации с плавающей ставкой, обязательства с различными формами  опционов  и другие сложные финансовые инструменты. Сейчас каждый банк самостоятельно разрабатывает и определяет порядок расчетного обслуживания клиентов. Для привлечения корпоративных клиентов существуют более гибкие условия для расчетного обслуживания. Дальнейшая работа банков  в этом направлении способствует увеличению объемов совершаемых расчетных операций.    

В итоге, можно выделить основные недостатки, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов: обострение кризисных явлений в экономике страны; неплатежеспособность и банкротство предприятий; несовершенство программно- технического обеспечения; не достаточно активное обновление правовых норм  в области безналичных расчетов; не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка. 

     В настоящее время наиболее сложной стала проблема налаживания расчетно-платежной системы  и проблема неплатежей в экономике. Остановимся подробнее на следующих проблемах: задержки расчетов банками, предприятиями, РКЦ; скорость совершения платежей; очередность платежей.

Задержки расчетов банками и РКЦ. С введением расчетов банков через корсчета появляется много проблем: сбои и задержки расчетов в РКЦ, связанные в основном с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией; нарушения в расчетах по вине самих КБ.

Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки – лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета банка. В документообороте иногда происходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия. Такие факты не единичны. Владельцы счетов далеко не во всех случаях используют свое право требовать от банка уплату 0,7% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день просрочки.