Содержание и классификация оборотных средств предприятия

     Уставный  капитал общества составляет 15000 (пятнадцать тысяч) рублей.

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором, который назначается Участником Общества сроком на 3 года.

     На  предприятии работают 41 человек.

       Форма собственности предприятия  – частная.

     Юридический адрес: 670045, Россия, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Трактовая,1.

     Общество  находится на общей системе налогообложения.       

     Предприятие имеет гражданские права и  обязанности, которые необходимы для  осуществления любой деятельности, не запрещенной законами, предусмотренной  Уставом и законодательством РФ. Оно может создавать филиалы и открывать представительства, также нести ответственность за деятельность филиалов и представительств.

     Бухгалтерский и налоговый учет в Обществе ведется  бухгалтерией, возглавляемой главным  бухгалтером.

     Основные технико-экономические показатели характеризующие деятельность  ООО «СантехМЕТ» за последние годы 2006-2008  представлены в таблице 2.1.1. 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 2.1.1.

     Технико-экономические  показатели ООО «СантехМЕТ»

     Анализируя  технико-экономические показатели  ООО «СантехМЕТ» за 2006-2008 годы можно  отметить повышение эффективности  его деятельности: чистая прибыль, ради которой и осуществляет деятельность любая коммерческая организация, возросла на 247 тыс. руб. Размер выручки вырос на 324936 тыс. руб, увеличилась и себестоимость проданных товаров на 312331 тыс. руб.

     Следующая группа технико-экономических показателей  характеризует эффективность использования  трудовых ресурсов. Из таблицы  мы видим  постепенное увеличение численности работающих – с 26 человек  в 2006 году до 39  человек в 2008 году, численность работающих увеличивается на 13 чел. Такую же закономерность показывает и среднемесячная заработная плата – она увеличивается на протяжении всего анализируемого периода. Рост оплаты труда, безусловно, приводит к росту затрат организации. Но это нельзя рассматривать, как однозначно негативный фактор. Дело в том, что, как мы видели, растет объем продаж. Естественно, растет потребность в работниках, которым надо платить заработную плату. Кроме этого, инфляция обесценивает заработки персонала и для поддержания их покупательской способности необходимо повышать заработную плату.

     В целом по итогам краткого анализа  технико-экономических показателей  за три последних года мы можем сделать вывод о повышении эффективности деятельности предприятия.  

2. Анализ  оборотных средств ООО «СантехМЕТ»

     Под оборотными активами понимается оборотные  средства предприятий, фирм, отражаемые в активе их бухгалтерского учёта. Анализ оборотных активов включает в себя анализ запасов, налога на добавленную стоимость, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений. Анализ активов предприятия проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценка ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений. Анализ активов производится по группам статей баланса предприятия и состоит из анализа внеоборотных и оборотных активов.

     Рассмотрим  анализ оборотных средств данного  предприятия:

     а) оборотные активы: сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;

     Таблица 2.2.1.

     Динамика  изменения оборотных  активов (тыс. руб.)

 

     Оборотные активы должника в течение анализируемого периода увеличились более чем в 3,7 раза, т. е. 5663 рублей  до 21190 рублей.

     б) долгосрочная дебиторская задолженность: дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты;

     Таблтица 2.2.2.

     Динамика изменения долгосрочной дебиторской задолженности (тыс.руб.)

     В течение всего анализируемого периода  долгосрочная дебиторская задолженность  отсутствует.

     в) ликвидные активы: сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;

     Таблица2.2.3.

     Динамика  изменения ликвидных  активов (тыс. руб.)

 

     Ликвидные активы за анализируемый период возросли с 13780 рублей до 60781 рублей, однако это нельзя ставить в заслугу предприятия, так как это произошло за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности, которая составляет 60781 рублей.

     г) наиболее ликвидные оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

     Таблица2.2.4.

Динамика  изменения наиболее ликвидных оборотных  активов (тыс. руб.)

     В то же время наиболее ликвидные оборотные  активы отсутствуют.

     д) краткосрочная дебиторская задолженность: сумма стоимости отгруженных  товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);

     Таблица 2.2.5.

     Динамика  изменения краткосрочной  дебиторской задолженности

     Краткосрочная дебиторская задолженность постоянно  возрастает, особенно быстрый рост наблюдается в конце 2008 года, что указывает на несвоевременные расчеты за распродажу долей в дочерних обществах.

     ж) собственные средства: сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом  капитальных затрат по арендованному  имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

     Таблица2.2.6.

     Динамика  изменения собственных  средств (тыс. руб.)

 

     Собственные средства предприятия в анализируемом периоде увеличились на 7643 тыс. рублей с 2015 тыс. рублей на 01.01.2008 г. до 9658 тыс. рублей.

     Немаловажным  в оценке финансового состояния  организации является оценка платежеспособности организации. Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, т.е. их способности превращаться в денежную наличность. При этом в отличии от платежеспособности понятие ликвидности является широким и означает не только текущее состояние расчетов, но и характеризует соответствующие перспективы.

     Общая платежеспособность организации определяется, как ее способность покрыть все  свои обязательства (краткосрочные  и долгосрочные) всеми имеющимися активами.

     Коэффициент общей платежеспособности Кобщ.пл. рассчитывается по формуле:

     Кобщ.пл. = Активы предприятия/Обязательства предприятия = (стр.190 + стр.290) / (стр.590 + стр. 690 – стр. 640,650)                     (3.4)

     Нормальным  ограничением для этого показателя будет Кобщ.пл. ≥ 2

     Также рассчитывается коэффициент долгосрочной платежеспособности:

     Кд.пл = стр. 590 / (стр.490 + стр.640, 650)                 (3.5)

     Этот  коэффициент характеризует возможность  погашения долгосрочных займов и способность организации функционировать длительное время.

     Коэффициент восстановления платежеспособности, имеющий  значение больше 1, свидетельствует о наличии тенденции восстановления платежеспособности организации в течение 6 месяцев. Значение коэффициента меньше 1 показывает отсутствие возможности восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. Коэффициент утраты платежеспособности, имеющий значение меньше 1, свидетельствует о наличии тенденций утраты платежеспособности организации в течение 3 месяцев, а больше 1 — об отсутствии подобных тенденций. Прогноз изменения платежеспособности кроме расчета и оценки указанных выше коэффициентов включает также анализ коэффициентов ликвидности и оценку тенденций их динамики.