Социально-экономическая сущность,функции и виды финансов

 

ВВЕДЕНИЕ

      Одним из важнейших условий повышения благосостояния граждан и всего государства в целом является повышение экономических знаний, подготовка специалистов имеющих глубокие знания о финансах, их структуре, функциях и умеющих применять эти знания на практике, создание государством благоприятных условий для развития предприятий и малого бизнеса.

      Проработка вопроса сущности финансов в нашей стране находится в двояком состоянии. С одной стороны сильны административно-командные взгляды, с другой набирают силу рыночные взгляды на сущность финансов.

      Исследование сущности финансов актуален  тем, что до сих пор не дано четкое представление, что такое финансы, границы их распространения.¹

      Изучение функций финансов необходимо для реализации эффективной финансовой деятельности.

      Финансовый рынок - это сфера реализации финансовых активов и экономических отношений между продавцами и покупателями этих активов.               Финансовый рынок - это также механизм перераспределения капитала между кредиторами и заёмщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения на капитал. На практике он представляет собой совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов), направляющих поток денежных средств от собственников к заёмщиком и обратно.

     В последнее время все больше увеличивается популярность некоторых видов финансового рынка и все больше людей идут работать в сферы, так или иначе, связанные с финансовым рынком. Однако необходимо отметить, что не все люди четко различают и понимают суть финансового рынка и его видов, поэтому следует еще раз рассмотреть все аспекты, касающиеся финансового рынка, его видов и их характеристик.

1. Социально-экономическая сущность и функции финансов.

Финансы - это система  экономических отношений, которые  возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования  централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Материальными носителями финансовых отношений являются финансовые ресурсы. Это денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства. Они могут использоваться в фондовой и нефондовой формах. Отличительные признаки финансовых фондов: накопительный характер формирования, обособленный характер существования, целевой характер использования. Назначение таких фондов (например, бюджета, амортизационного фонда) - в подготовке условий, обеспечивающих удовлетворение постоянно меняющихся общественных потребностей.²

Необходимость этого очевидна: деньги - абстрактны, их можно истратить  практически на любую потребность - оплату труда, закупку сырья, приобретение оборудования и пр. Денежные фонды, как и ресурсы, имеют единое назначение - служить источником определенных финансовым законодательством или  управляющим решением расходов, вложений, затрат. Но понятие финансовых ресурсов шире, чем денежных фондов. Финансовые ресурсы - целенаправленная совокупность денежных средств, способных к высвобождению (мобилизации) или дополнительной загрузке в оборот (иммобилизации). Денежные фонды формируются за счет ресурсов, но предполагают относительную стабильность, обособленность.

Как уже отмечалось ранее, финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, который выполняет функции меры стоимости, средства обращения и средства накопления. Финансы - экономический инструмент распределения и перераспределения ВНП, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется  в их функциях. По поводу их состава и содержания длительное время идет научная дискуссия. В финансовой литературе сложились две основные позиции.³

1. Финансы имеют две  функции - распределительную и  контрольную.

2. Финансы имеют три  функции:- образование доходов (накопление  капитала); осуществление расходов - распределительная; контроль эффективности.

Нам представляется более  обоснованной вторая позиция. Она расширительно  толкует распределительную функцию, что вытекает из сущности категории  финансов. Действительно, предпосылкой распределения и его началом  служит поступление доходов (накопление капитала), т.е. образование ресурсов, формирующих фонды денежных средств. Выделение этой функции как самостоятельной  и исходной особенно обоснованно  на уровне финансов предприятий.

Распределительная функция  заключается в том, что в финансовой системе концентрируются средства, направляемые затем на решение крупных  народнохозяйственных проблем комплексного, межотраслевого характера. С помощью  налогов государство перераспределяет часть прибыли фирм, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат.⁴

Финансы связаны с движением  стоимости общественного продукта, выраженного в денежной форме. Благодаря  этому они обладают свойством  количественно (через финансовые ресурсы  и фонды) отображать воспроизводственный  процесс в целом и различные  его фазы. Это позволяет систематически контролировать складывающиеся в обществе экономические пропорции, что является проявлением следующей функции  финансов - контрольной.

Финансовое обеспечение  воспроизводственных затрат - одно из важных направлений воздействия  финансов на процессы общественного  развития наряду с финансовым регулированием (т.е. вмешательством государства с  помощью финансовых инструментов в  воспроизводственный процесс) и  финансовым стимулированием тех  или иных экономических и социальных процессов. Это позволяет многим авторам указывать на еще одну функцию финансов - стимулирующую (регулирующую). Она проявляется, например, в следующем: маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия  для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем. Таким образом, можно стимулировать  технический прогресс, обновление основного  капитала, увеличение числа рабочих  мест, капитальные вложения в расширение производства.⁵

Наконец, в качестве самостоятельной нередко рассматривают еще одну функцию финансов - фискальную. Выполнение этой функции связано с тем, что с помощью налогов достигается изъятие части доходов фирм и населения для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая либо вообще не имеет собственных источников доходов (школы, библиотеки, архивы), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития (театры, музеи, фундаментальная наука).

С учетом основных функций  можно дать еще один вариант определения  финансов: это система денежных отношений, выражающихся в образовании доходов (денежных фондов, ресурсов), осуществление  расходов (распределении и перераспределении  фондов, ресурсов) и контроле за эффективностью названных процессов. Достоинство приведенного определения в том, что оно применимо ко всем уровням иерархии в обществе и ко всем сферам функционирования финансов. Изменяться будет не содержание данной формулировки, а состав образуемых, распределяемых и перераспределяемых денежных ресурсов, заключаемых в централизованные и децентрализованные денежные фонды.⁶

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Виды финансовых рынков и  особенности функционирования.

 

2.1 Понятие финансового рынка и его функции.

Финансовая деятельность предприятия  неразрывна, связана с функционированием  финансового рынка, развитием его  видов и сегментов, состоянием его  конъюнктуры. В наиболее общем виде финансовый рынок представляет собой  рынок, на котором объектом покупки - продажи выступает разнообразные  финансовые инструменты и финансовые услуги.

Финансовый рынок представляет собой чрезвычайно сложную систему, в которой деньги и другие финансовые активы предприятий и других его  участников обращаются самостоятельно, независимо от характера обращения  реальных товаров. Этот рынок оперирует  многообразными финансовыми инструментами, обслуживается специфическими финансовыми  институтами, располагает довольно разветвлённый и разнообразной  финансовой инфраструктурой.⁷

В экономической системе страны, функционирующей на рыночных принципах, финансовый рынок играет большую  роль, которая определяется следующими основными его функциями:

1. активной мобилизацией временно свободного капитала из многообразных источников. Этот свободный капитал, находящийся в форме общественных сбережений, т.е. денежных и других финансовых ресурсов населения, предприятий, государственных органов, не истраченных на текущее потребление и реальное инвестирование, вовлекается через механизм финансового рынка отдельными его участниками для последующего эффективного использования в экономике страны.
2. эффективным распределением аккумулированного свободного капитала между многочисленными конечными его потребителями. Механизм функционирования финансового рынка обеспечивает выявление объема и структуры спроса на отдельные финансовые активы и своевременное его удовлетворение в разрезе всех категорий потребителей, временно нуждающихся в привлечении капитала из внешних источников.
3. определением наиболее эффективных направлений использования капитала в инвестиционной сфере. Удовлетворяя значительный объем и обширнейший круг инвестиционных потребностей хозяйствующих субъектов, механизм финансового рынка через систему ценообразования на отдельные инвестиционные инструменты выявляет наиболее эффективные сферы и направления инвестиционных потоков с позиций обеспечения высокого уровня доходности используемого в этих целях капитала.
4. формированием рыночных цен на отдельные финансовые инструменты и услуги, наиболее объективно отражающим складывающееся соотношение между их предложением и спросом. Рыночный механизм ценообразовании совершенно противоположен государственному, хотя и находится под определенным воздействием государственного регулирования. Этот рыночный механизм позволяет полностью учесть текущее соотношение спроса и предложения по разнообразным финансовым инструментам, формирующее соответствующий уровень цен на них; в максимальной степени удовлетворить экономические интересы продавцов и покупателей финансовых активов.
5. осуществлением квалифицированного посредничества между продавцом и покупателем финансовых инструментов. Такие финансовые посредники хорошо ознакомлены с состоянием текущей финансовой конъюнктуры, условиями осуществления сделок по различным финансовым инструментам и в кратчайшие сроки могут обеспечить связь продавцов и покупателей. Финансовое посредничество способствует ускорению не только финансовых, но и товарных потоков, обеспечивает минимизацию связанных с этим общественных затрат.
6. формированием условий для минимизации финансового и коммерческого риска. Финансовый рынок выработал свой собственный механизм страхования ценового риска (и соответствующую систему специальных финансовых инструментов), который в условиях нестабильности экономического развития страны и конъюнктуры финансового и товарного рынков позволяют до минимума снизить финансовый и коммерческий риск продавцов и покупателей финансовых активов и реального товара, связанный с изменением цен на них. Кроме того, и системе финансового рынка получило широкое развитие предложение разнообразных страховых услуг.
7. ускорением оборота капитала, способствующим активизации экономических процессов. Обеспечивая мобилизацию, распределение и эффективное использование свободного капитала, удовлетворение в кратчайшие сроки потребности в нем отдельных хозяйствующих субъектов, финансовый рынок способствует ускорению оборота используемого капитала, каждый цикл которого генерирует дополнительную прибыль и прирост национального дохода в целом.⁸

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Структура современного финансового рынка.

Понятие "финансовый рынок" является в определенной мере собирательным, обобщенным. В реальной практике оно  характеризует обширную систему  отдельных видов финансовых рынков с разнообразными сегментами каждого  из этих видов. Современная систематизация финансовых рынков выделяет различные  их виды в соответствии со следующими основными признаками:

По видам обращающихся финансовых активов (инструментов, услуг) выделяют следующие основные виды финансовых рынков:⁹

1. Кредитный рынок (или рынок  ссудного капитала). Он характеризует  рынок, на котором объектом  купли-продажи являются свободные  кредитные ресурсы и отдельные  обслуживающие их финансовые  инструменты, обращение которых  осуществляется на условиях возвратности  и уплаты процента. Сделки, совершаемые  на этом рынке, подразделяются  на обслуживающие отчуждаемые  (или переуступаемые) финансовые  заимствования (коммерческие или  банковские переводные векселя,  аккредитивы, чеки и т.п.) и неотчуждаемые  виды этих заимствований (финансовых  кредитов отдельными банками  и другими финансовыми институтами  конкретным субъектам хозяйствования  и населению; коммерческий кредит, оформленный простым векселем  и т.п.).

2. Рынок ценных бумаг (или  фондовый рынок). Он характеризует  рынок, на котором объектом  купли-продажи являются все виды  ценных бумаг (фондовых инструментов), эмитированных предприятиями, различными  финансовыми институтами и государством. В странах с развитой рыночной  экономикой рынок ценных бумаг  является наиболее обширным видом  финансового рынка по объему  совершаемых сделок и многообразию  обращающихся на нем финансовых  инструментов. Функционирование рынка  ценных бумаг позволяет упорядочить  и повысить эффективность многих  экономических процессов, и в первую очередь, - процесса инвестирования временно свободных финансовых ресурсов. Механизм функционирования этого рынка позволяет проводить на нем финансовые операции наиболее быстрым способом и по более справедливым ценам, чем на других видах финансовых рынков.

3. Валютный рынок. Он характеризует  рынок, на котором объектом  купли-продажи выступают иностранная  валюта и финансовые инструменты,  обслуживающие операции с ней.  Он позволяет удовлетворить потребности  хозяйствующих субъектов в иностранной  валюте для осуществления внешнеэкономических  операций, обеспечить минимизацию  связанных с этими операциями  финансовых рисков, установить реальный  валютный курс (цену денежной  единицы одной страны, выраженную  в денежной единице другой  страны на определенную дату) по отдельным видам иностранной  валюты.