Складання кошторису витрат на виробництво продукції

6. Складання плану фінансування вкладень на виробниче будівництво

 

Результат заносимо в таблицю 7.

Таблиця 7. Розрахунок мобілізації (іммобілізації) оборотних активів у будівництві на2015 рік

 

№ п/п	Показники	Сума, тис. грн.
1.	Оборотні активи будівництва:
	а) на початок року;	1600
	б) на кінець року	1200
2.	Кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в будівництві:
	а) на початок року;	1200
	б) на кінець року	1100
3.	Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві	300

 

Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві розраховується за наступною формулою:

 
М (І) = (ОбАнг - ОбАкг) - (КЗнг - КЗкг),                              (18)

 

де ОбАнг - оборотні активи будівництва на почали планового періоду;

ОбАкг - норматив (оптимальна величина оборотних активів будівництва на кінець планового періоду);

КЗнг - кредиторська заборгованість на початок планового періоду;

КЗкг - стійка (перехідна) кредиторська заборгованість на кінець планованого періоду.

 

1. Оборотні активи будівництва згідно з вихідними даними [табл.1; 52]:

а) на початок року склали 1600 тис. грн.

б) на кінець року склали 1200,0 тис. грн.

2. Кредиторська  заборгованість, що постійно знаходиться  у будівництві згідно з вихідними  даними [табл.1; 53]:

а) на початок року склала 1200 тис. грн.

б) на кінець року склала 1100 тис. грн.

3. Мобілізація (іммобілізація) внутрішніх ресурсів  у капітальному будівництві

М (І) = (1600-1200) - (120-1100) = 300 тис. грн.

Проводимо розрахунок джерел фінансування капітальних вкладень на виробниче будівництво:

1 Потреба  в інвестиціях згідно з вихідними  даними [табл.1; 49] складає 450000,0 тис. грн., У тому числі обсяг будівельно-монтажних  робіт, виконуваних господарським  способом за даними [табл.1; 50] складає 40%, тобто . 45000*0,4 = 18000тис. грн.

.2. Іммобілізація  внутрішніх ресурсів у капітальному  будівництві становить 300 тис. грн. [Табл.5; 3].

Всього потреба в інвестиціях складає 45000+300=45300 тис. грн.

 
Власні кошти:

а) прибуток на інвестиції згідно [табл.9; 4] складе  3485,7   тис. грн.

б) амортизаційні відрахування за отриманими даними [табл.2; 4] склали 3108,79 тис. грн.

в) до інших внутрішніх фінансових ресурсів належать:

- Планові  нагромадження в будівництві  становлять 30% від обсягу будівельно-монтажних робіт, виконуваних господарським способом [табл. 1; 51], що складе 18000*0,3 = 5400 тис. грн.;

- Доходи  від попутного видобутку будівельних  матеріалів на території будівництва  складають 400 тис. грн. [Табл. 1; 54];

- Виручка  від реалізації майна будівництва склала 160 тис. грн. [Табл. 1; 55];

- Інші  джерела рівні 28,0 тис. грн. [Табл. 1; 56].  
Усього внутрішніх фінансових ресурсів: 6160 тис. грн.  
Усього власних коштів: 12754,49тис. грн.

 

 Позикові  кошти (довгостроковий кредит) складуть: 45300-12754,49= 32545,51 тис. грн.

Усього доходів і надходжень: 12754,49+32545,51= 45300 тис. грн.

Результати обчислень заносимо в таблицю 8.

Таблиця 8. Розрахунок джерел фінансування капітальних вкладень на виробниче будівництво

 

№ п/п	Показники	Сума, тис. грн.
I. Потреба в інвестиціях
1.	Обсяг капітальних вкладень – усього,	45000
	у тому числі: обсяг будівельно-монтажних робіт, що виконуються господарським способом	18000
2.	Іммобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві	300
3.	Разом потреба в інвестиціях (баланс)	45300
II. Доходи і надходження
1.	Власні кошти – усього,	12 754,49
	у тому числі: а) прибуток	3485,70
	б) амортизаційні відрахування	3 108,79
	в) інші внутрішні фінансові ресурси – усього,	6160
	з них: планові накопичення в будівництві	5400
	доходи від побіжного видобутку будівельних матеріалів на території будівництва	400
	виручка від реалізації майна будівництва	160
	мобілізація внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві	0
	інші джерела	200
2.	Позикові кошти – усього,	32 545,51
	у тому числі: а) довгострокові кредити	32 545,51
	б) інші джерела (розшифрувати)
	Разом доходів і надходжень (баланс)	45 300,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Розподіл прибутку

 

Отримана підприємством прибуток призначена на задоволення різноманітних потреб. Вона використовується для формування фінансових ресурсів держави та фінансових ресурсів самих підприємств, використовуваних для забезпечення їхньої господарської діяльності.

Проводимо розподіл, заповнюючи табл. 9.

1. Прибуток  від звичайної діяльності становить 12542,59 тис. грн. [Табл. 4; 20]

2. Податок  на прибуток дорівнює 2257,67 тис. грн. [Табл. 4; 21]

3. Чистий  прибуток склав 10284,92 тис. грн. [Табл. 4; 22]

4. Прибуток, спрямована на накопичення (виробничий  розвиток), становить 60% від чистого прибутку [Додаток  1; 43], тобто 10284,92*0,65=6685,2 тис. грн.

У тому числі:

- На приріст  нормативу власних оборотних  коштів: 3199,5 тис. грн. [Табл. 6; 5];

- На інвестиції: 6685,2-3199,5 =3485,7тис. грн. (Це число заносимо  в таблицю 8 до пункту «Доходи і надходження», прибуток (власні кошти)).

5. Прибуток, спрямована до резервного фонду, складає 4% від чистого прибутку [Додаток 1; 43], тобто 10284,92*0,04=411,4 тис. грн.

6. Прибуток, спрямована на споживання, становить 26% від чистого прибутку [Додаток 1; 43], тобто 10284,92*0,26=2674,08 тис. грн.  
У тому числі:

- На соціальний  розвиток (50%): 2674,08*0,5 = 1337,04 тис. грн.

- На матеріальне  заохочення (20%): 2674,08*0,2 = 534,82 тис. грн.  
- На благодійні цілі (30%): 2674,08*0,3 = 802,22 тис. грн.  
Результати розрахунків заносимо в таблицю 9.

 

 

Таблиця 9. Розподіл (використання) прибутку на підприємстві у 2015 році

№ п / п	Показники	Сума, тис. грн.
1	Прибуток від звичайної діяльності	12542,59
2	Податок на прибуток	2257,67
3	Чистий прибуток	10284,92
4	Прибуток, спрямована на накопичення (виробничий розвиток) - всього,	6685,20
	в тому числі: - На інвестиції	3485,70
	- На  приріст нормативу власних оборотних  коштів	3199,50
5	Прибуток, спрямована до резервного фонду	411,40
6	Прибуток, спрямована на споживання - всього,	2674,08
	в тому числі: - На соціальний розвиток	1337,04
	- На  матеріальне заохочення	534,82
	- На  благодійні цілі	802,22
7	Виплата дивідендів	514,25

 

Провели розподіл чистого прибутку за напрямками:

• На виробничий розвиток  - 6685,2 тис. грн.,
• До резервного фонду – 411,4 тис. грн.
• На споживання – 2674,08 тис. грн.
• На  виплату дивідендів – 514,25 тис. грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Розрахунок ПДВ

 

Для розрахунку податку на  додану вартість необхідно використовувати Податковий Кодекс.

Сума ПДВ, яку необхідно внести в бюджет (таблиця 10) визначається за формулою:

                           ПДВб = ПДВн – ПДВспл.,                                         (19)

 

де ПДВб -  сума ПДВ, яку необхідно внести в бюджет;

     ПДВн – нарахована сума ПДВ (податкове зобов’язання);

     ПДВспл. – сума ПДВ, сплачена постачальнику  за товарно-матеріальні цінності, які використовуються при виробництві  продукції (податковий кредит).

Ставка податку на додану вартість згідно з діючим законодавством складає 20%.

Таблиця 10. Розрахунок суми податку на додану вартість, яку необхідно внести в бюджет

№ п/п	Показники	Сума,  тис. грн.
1.	Сума ПДВ, яка сплачена постачальнику	51150
2.	Виручка від реалізації продукції в оптових цінах	106330,33
3.	Сума нарахованого ПДВ	17721,72
4.	Сума ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет	-33428,28

 

Заповнюємо табл. 10.

Сума ПДВ, яка сплачена постачальнику (Додаток 1, гр.. 58) 51150 тис. грн.

Виручка від реалізації (табл. 4.гр.1) 106330.33 тис. грн

Сума нарахованого ПДВ (табл. 4. Гр..2) 17721,72 тис. грн.

Сума ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету ПДВб= 17721,72-51150 = - 33428,28 тис. грн.

Отже переплата по ПДВ складе 33428,28 тис. грн.

 

9. Складання шахматної таблиці до балансу доходів та видатків підприємства

 

На основі проведених розрахунків необхідно скласти перевірочну (шахматну) таблицю до балансу доходів та видатків підприємства (таблиця 11). При цьому результат даної таблиці повинен дорівнювати результату першого розділу балансу та сумі результатів трьох інших розділів. 

 

 

 

 

Таблиця 11. Перевірочна (шахтам на) таблиця к балансу доходів та витрат (тис. грн.)

№ п/п	Джерела фінансування   Напрямки використання коштів	Прибуток від звичайної діяльності	Амортизаційні відрахування	Виручка від реалізації  майна, що вибуло	Мобілізація внутрішніх ресурсів	ПДВ	Планові накопичення в будівництві	Кредити банків	Доходи від попутного видобування корисних копалин	Інші джерела	Відрахування від собівартості	Всього
1.	ПДВ					17721,72						17721,7
2.	Податок на прибуток	2257,67										2257,67
3.	Внески ЄСВ										5440,48	5440,48
4.	Приріст нормативу оборотних коштів	3199,50										3199,50
5.	Капітальні вкладення	3485,70	3108,79	160			5400	32545,51	400	200		45300
6.	Матеріальне заохочення	534,82										534,82
7.	Соціальний розвиток	1337,04										1337,04
8.	Благодійні та інші цілі	802,22										802,22
9.	Відрахування в резервний фонд	411,40										411,40
10.	Виплата дивідендів	514,25										514,25
11.	Інші напрямки використання коштів				300					332,4		632,40
12.	Погашення кредитів											0
13	Всього	12542,59	3108,79	160,00	300,00	17721,72	5400,00	32545,51	400,00	532,40	5440,48	78151,50

 

 

Таблиця 12. Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства

 

№ п/п	Розділи та статті балансу доходів та витрат	Сума, тис. грн.
Розділ I. Доходи і надходження коштів
1.	ПДВ	17721,72
2.	Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	12542,59
3.	Амортизаційні відрахування	3 108,79
4.	Планові накопичення в будівництві	5400
5.	Виручка від реалізації майна, що вибуло	160
6.	Мобілізація внутрішніх ресурсів в будівництві	300
7.	Доходи від попутного видобування корисних копалин	400
8.	Інші джерела фінансування капітальних вкладень	200
9.	Довгострокові кредити банків	32 545,51
10.	Короткострокові кредити банків	0
11.	Відрахування від собівартості	5440,48
12.	Інші доходи	332,4
	Всього по розділу I	78151,50
Розділ II. Приріст активів підприємства
1.	Капітальні вкладення	45300
2.	Приріст нормативу оборотних коштів:	3199,50
	а) за рахунок чистого прибутку;	3199,50
	б) за рахунок короткострокових кредитів	0
	Всього по розділу II	48499,50
Розділ III. Витрати та відрахування, повернення позик
1.	Повернення довгострокових кредитів банку	0
2.	Повернення короткострокових кредитів банку	0
3.	Матеріальне заохочення	534,82
4.	Соціальний розвиток	1337,04
5.	Благодійні цілі	802,22
6.	Відрахування в резервний фонд	411,40
7.	Виплата дивідендів	514,25
8.	Інші витрати - ПДВ	51150
	Всього по розділу III	54749,72