Таможенные  органы применяют методы анализа  рисков для определения товаров, транспортных средств, документов и лиц, подлежащих проверке, и степени такой проверки. Совокупность рисков, характеризующих соответствующую поставку, позволяет определить степень необходимого внимания к ней, в том числе еще на этапе таможенного контроля до выпуска товаров в соответствии с заявленным таможенным режимом. Степень контроля может с равным основанием быть обусловлена выявлением одного высокого риска или нескольких рисков низкой степени либо иной комбинации рисков.

     Таким образом, используя систему управления рисками, таможенные органы могут перераспределять свои усилия, направляя их на контроль внешнеторговых операций, представляющих существенный риск, и максимально упрощая такие операции для тех участников ВЭД, внешнеторговые операции которых такого риска не представляют.

     Одной из составляющих частей профиля риска  является раздел, в котором дается указание о применении должностными лицами таможенных органов конкретных прямых мер по минимизации рисков.

     Прямые  меры по минимизации рисков являются важнейшим инструментом функционирования профиля риска, определяющим механизм достижения его целей – выявление и предотвращение нарушений таможенного законодательства.

     Перечень  прямых мер по минимизации рисков, содержащийся в конкретных профилях риска, по своему назначению представляет собой инструкцию о порядке проведения должностными лицами таможенных органов таможенного контроля товаров и транспортных средств. Исходя из этого назначения к применению прямых мер по минимизации рисков, они должны отвечать двум основным требованиям:

     - адекватность их применения для  минимизации данного риска;

     - максимальная, по возможности исчерпывающая  конкретизация предписываемых действий должностных лиц таможенных органов.

     Адекватность  прямых мер по минимизации рисков проистекает из характера и степени выявленного риска, а также обусловлена критериями их достаточности и необходимости в конкретной ситуации.

     Конкретизация действий должностных лиц таможенных органов при применении прямых мер по минимизации рисков достигается заполнением поля «Примечание» в разделе « Прямые меры по минимизации рисков».

     Поэтому, особое внимание в профилях рисков необходимо уделять адекватности прямых мер по минимизации рисков и достаточной конкретизации предписываемых действий должностных лиц, предписываемых  прямыми мерами по минимизации рисков.

     В зависимости от региона применения профиль риска может быть трех видов: общероссийским (на всей территории Российской Федерации), региональным (в регионе деятельности одного РТУ) либо зональным (в регионе деятельности одной таможни).

     Решение об отнесении профиля риска к  одному из вышеперечисленных видов (изменении видов) принимается ФТС  России.

     По  результатам анализа и прогноза эффективности дальнейшего применения профиля риска, а также анализа результатов применения при таможенном оформлении прямых мер по минимизации рисков принимается решение об актуализации или отмене конкретных профилей рисков.

     ФТС России по результатам такого анализа  может принять решение об отмене (актуализации) профилей рисков, проекты которых разработаны самостоятельно, региональными таможенными управлениями (РТУ) и таможнями. При этом РТУ как по представлению таможни, так и самостоятельно, может направить в ФТС предложения об отмене (актуализации) профилей рисков, проекты которых разработаны самостоятельно и (или) подчиненными таможнями.

ГЛАВА II. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ТАМОЖЕННОМ ОФОРМЛЕНИИ ТОВАРОВ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

     2.1. Роль информационных таможенных технологий в анализе и управлении рисками

    Роль  информационных  технологий  в  таможенном  деле  отражена  в  Международной  конвенции  об  упрощении  и   гармонизации   таможенных процедур, которая:

     - предусматривает   максимальное    практическое    использование информационных технологий;

     - рассматривает информационные  технологии в  качестве  одного  из принципов   таможенного   оформления,   реализация   которого   должна способствовать упрощению и гармонизации таможенных процедур;

     - устанавливает стандартное правило использования информационных технологий и средств электронных  коммуникаций  для  совершенствования таможенного контроля.

     Концепция использования информационных  технологий в  деятельности  федеральных  органов  государственной власти до 2010 года,  одобренная распоряжением  правительства  Российской  Федерации  от  27.10.2004  №1244-р,   определяет,   что   важными   приоритетами  в  использовании информационных технологий  в  сфере  внешнеэкономической  деятельности являются  внедрение  комплексной системы управления рисками и развитие систем электронного декларирования.

     Внедрение электронной  формы   декларирования - неотъемлемая часть  мероприятий  Федеральной   целевой   программы   "Электронная   Россия (2002 - 2010   годы)"    (утверждена    постановлением   Правительства Российской Федерации от 28.01.2002 N 65), реализация которой позволяет сформировать  необходимые  предпосылки  для  внедрения  информационных технологий на качественно новом уровне  и  предусматривает  реализацию электронного     документооборота    между    федеральными    органами исполнительной власти и хозяйствующими субъектами  при  предоставлении таможенной  документации,  а  также  реализацию  опытных  проектов  по переходу на электронный  документооборот  с  использованием  механизма электронной цифровой подписи.

     Эти направления нашли  отражение   в  Целевой  программе   развития таможенной службы Российской Федерации на 2004 - 2008 годы,  в которой внедрение информационных технологий,  в том числе расширение  практики электронного  декларирования наряду с разработкой и внедрением системы управления  рисками,  определено   приоритетной   задачей   таможенных органов.

     Внедрение и  применение  электронной   формы   декларирования   в Центральном таможенном управлении  при  проводимом в 2002 - 2004 годах эксперименте,  а также после  его  окончания  (01.07.2004)  привело  к ускорению,  повышению  прозрачности и сокращению влияния субъективного фактора при принятии решения должностным лицом таможенного  органа,  в чем    особенно   заинтересованы   крупные   благонадежные   участники внешнеэкономической деятельности.  В среднем время  проверки  грузовой таможенной  декларации в электронном виде и выпуска товаров составляет около 30 минут.

     Электронная форма  декларирования  создает  необходимые условия  и ориентирована на реализацию единого сквозного алгоритма автоматической обработки  заявляемых  в декларации сведений в центральной базе данных на  уровне  региональных  таможенных   управлений   с   осуществлением автоматического  анализа  рисков  и  выдачей  соответствующих  решений уполномоченному должностному лицу таможенного органа.

     Наиболее выгодно   применение   электронного  декларирования  при  перемещении товаров по долгосрочным контрактам  организациям,  имеющим собственные информационные автоматизированные бизнес-системы учета,  а также  оформление  деклараций  с  большим   количеством   наименований товаров.

     По результатам  эксперимента  ГТК  России  был  издан   приказ  от 30.03.2004  №395  "Об утверждении Инструкции о совершении таможенных операций   при   декларировании   товаров   в    электронной    форме" (зарегистрирован   в   Минюсте   России   22.04.2004,  peг.  № 5767), предусматривающий сокращение сведений,  представляемых  в  электронном виде,  а также возможность декларирования в электронном виде товаров в соответствии  с  любым  таможенным  режимом.  Но  в  настоящий  момент отсутствует  программное  обеспечение,  позволяющее реализовать данный приказ, а также:

     - представлять       электронную       декларацию       участнику  внешнеэкономической деятельности различными способами;

     - минимизировать     издержки    участника    внешнеэкономической  деятельности и таможенных органов на  внедрение  системы  электронного декларирования;

     - учесть при  внедрении   различные  условия  телекоммуникационной  инфраструктуры в регионах;

     - оптимизировать работу должностного  лица таможенного органа  при  проверке  электронной  таможенной  декларации  с использованием только штатного автоматизированного рабочего места таможенного  оформления  и таможенного контроля.

     Коллегия отмечает,  что сложность,  новизна и большой объем задач,  в  том  числе  связанных   с  подготовкой  эксперимента,  недостатки  в осуществленных  организационных  мероприятиях,  а  также  существенные материальные  затраты обусловили ограниченное число таможенных органов и участников внешнеэкономической деятельности, применяющих электронную форму декларирования.

     Дальнейшему развитию и внедрению в таможенных органах  Российской Федерации  электронной  формы  декларирования  препятствуют  следующие факторы:

     1. Непонимание   определенной   частью  руководителей  таможенных  органов  возможностей  внедрения  новых   информационных   технологий, позволяющих упростить и ускорить таможенное оформление, минимизировать непродуктивное использование ресурсов.

     2. Недостаточный  уровень  подготовки  должностных лиц таможенных органов,  внедряющих   и   обеспечивающих   поддержку   информационных технологий, и использующих их при выполнении должностных обязанностей.

     3. Отсутствие   доступа   таможенных   органов   к    информации, содержащейся   в  базах  данных  разрешительных  документов,  выданных контролирующими государственными органами.

     4. Отсутствие  внедренных  либо  экспериментальных информационных  систем,  обеспечивающих безбумажные технологии при  выполнении  других таможенных  процедур  (внутренний  таможенный  транзит,  использование предварительного  декларирования,  контроль  за   уплатой   таможенных платежей,  применение системы управления рисками и т.д.),  а также при взаимодействии   структурных   подразделений    таможенного    органа, предусматривающих электронный документооборот.

     Необходимо принимать во внимание возможность  дискредитации  идеи электронного   декларирования  недобросовестными  участниками  ВЭД.  В Таможенном кодексе Российской Федерации отсутствуют правовые основания нормативно   установить   критерии   для  отбора  лиц,  которые  могут декларировать товары в электронной форме.  В связи с  этим  необходима организация  эффективного  контроля на базе системы управления рисками за  лицами,   применяющими   электронную   форму   декларирования,   с использованием  услуг  таможенных  брокеров,  получившими  электронную цифровую подпись.

     Либерализация экономики,    ускорение    экономического    роста, устранение  бюрократических  барьеров,   транспорентность   таможенных процедур     невозможны     без    внедрения    систем    электронного документооборота,  систем подачи  сведений  в  электронном  виде,  без информационного  взаимодействия  как  с субъектами внешнеэкономической деятельности, так и между государственными органами.

     Активное внедрение   информационных   технологий   в   Российской Федерации обусловливает необходимость  разработки  таможенной  службой Российской  Федерации  соответствующей базы для обеспечения выполнения таможенных процедур с применением электронного обмена данными.

     Взаимосвязанная и     комплексная    реализация    информационных технологий во все  элементы  деятельности  таможенного  органа  и  при осуществлении  таможенных  процедур  станет  в перспективе основой для создания "Электронной  таможни  (E-Customs)"  в  рамках  "электронного правительства",      предусмотренного     Концепцией     использования информационных   технологий   в   деятельности   федеральных   органов государственной власти до 2010 года.

    Начальник Главного управления информационных технологий ФТС России Леонид Ухлинов выступая на открытии 11-го российского CIO-форума с докладом "Информационные технологии управления рисками при таможенном контроле". изложил основные направления развития информационных систем таможенных органов и принципы перехода к выборочному контролю товарных партий на основе анализа и управления рисками.