Система обобщающих показателей эффективности производства и рынка

 

Таким образом, средняя  выработка в прошлом периоде  составила 8020,67 тыс. р./чел., в отчетном периоде она выросла на 27,80% и составила 10251,28 тыс. руб., по плану выработка составила 10250,53 тыс. руб./чел. Трудоемкость одного работника в отчетном периоде по сравнению с планом не изменилась, а по сравнению с прошлым периодом сократилась на 21,77%. В результате роста выработки произошло относительное высвобождение численности работников по сравнению с прошлым годом в 142 человека.

Задание 4.

Определить показатели эффективности использования основных производственных фондов с помощью  табл.3. Сделать вывод о выполнении плана по эффективности использования  средств труда и о динамике показателей эффективности.

Показатели	№ стр.	Базис-ный период	Отчетный период		Отклонение
			план	факт	от плана		от базисного года
					в абс. выраж.	в %	в абс. выраж.	в %
Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. р.	1	3497010	5207652	5227768	20116	0,39	1730758	49,52
Среднегодовая стоимость производственных фондов (ОПФ), тыс.руб.	2	35245	69488	65115	-4373	-6,29	29870	84,75
Фондоотдача ОПФ (стр.1/стр.2)	3	99,22	74,94	80,29	5,35	7,13	-18,93	-19,08
Фондоемкость ОПФ (стр.2/стр.1)	4	0,010	0,013	0,012	0,00	-6,65	0,00	23,56
Относительная экономия (перерасход) ОПФ, тыс. руб.	5	х	х	х	5227768* 0,013= 67961 65115- 67961= -2846		5227768* 0,010= 52278 65115- 52278= 12837

 

Таким образом, среднегодовая  стоимость основных производственных фондов по сравнению с прошлым  годом выросла на 29870 тыс. руб. или  на 84,75%, по сравнению с планом ОПФ  сократились на 4373 тыс. руб. или на 6,29%. Опережающий рост стоимости  ОПФ над объемом продукции  повлиял на сокращение фондоотдачи, которая сократилась по сравнению  с предыдущим периодом на 19,08%, хотя по сравнению с планом она выросла на 7,13%, при этом фондоемкость выросла по сравнению с предыдущим периодом на 23,56%, а по сравнению с планом сократилась на 6,65%. В результате неэффективного использования ОПФ в отчетном году по сравнению с прошлым  их относительный перерасход составил 12837 тыс. руб., а за счет более эффективного их использования по сравнению с планом сложилась экономия ОПФ в сумме 2846 тыс. руб.

Задание 5.

Используя данные таблицы 4, определите показатели эффективности  использования материальных ресурсов в табл. 4. Сделайте выводы о выполнении плана и о динамике показателей  эффективности.

Показатели	№ стр.	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
			план	факт	от плана		от базисного года
					в абс. выраж.	в %	в абс. выраж.	в %
Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. р.	1	3497010	5207652	5227768	20116	0,39	1730758	49,52
Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	2	1397404	2777502	2777717	215	0,01	1380313	98,92
Материалоотдача продукции, работ, услуг (стр.1/стр.2)	3	2,503	1,87	1,882	0,007	0,38	-0,622	-24,83
Материалоемкость продукции, работ, услуг (стр.2/стр.1)	4	0,399	0,533	0,531	-0,002	-0,38	0,132	33,04
Относительная экономия (перерасход) материальных затрат	5	х	х	х	2777717 -5227768 *0,533= -8683		2777717 -5227768 *0,399= 691838

 

Таким образом, стоимость  материальных затрат по сравнению с  прошлым годом выросла на 98,92% или на 1380313 тыс. руб. при росте  объема продукции на 49,52%, а по сравнению  с планом наблюдается незначительное превышение в сумме 215 тыс. руб. или 0,01%. В связи с опережающим ростом затрат по сравнению с объемом  выпуска показатель эффективности  затрат – материалоотдача – сократилась  по сравнению с прошлым годом  на 24,83%, а по сравнению с планом выросла на 0,38%, при этом материалоемкость по сравнению с прошлым годом  выросла на 33,04%, а по сравнению  с планом сократилась на 0,38%. В  результате неэффективности материальных затрат  в отчетном году по сравнению  с планом  их относительная экономия  составила 8683 тыс. руб., а за счет неэффективности их использования по сравнению с прошлым годом сложился перерасход материальных затрат в сумме 691838 тыс. руб.

Задание 6.

По данным таблицы 5 определить показатели эффективности использования  оборотных средств в табл. 5. Сделать  выводы о выполнении плана и о  динамике показателей эффективности.

Таблица 5

Анализ использования  оборотных средств

Показатели	№ стр.	Базисный период	Отчетный период		Отклонение
			план	факт	от плана		от базисного года
					в абс. выраж.	в %	в абс. выраж.	в %
Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов)	1	3537805	5107585	5127865	20280	0,40	1590060	44,97
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. р.	2	887426	1087011	1107123	20112	1,85	219697	24,81
Продолжительность одного оборота, дни. (360/(стр.1/стр.2)	3	90,29	76,61	77,72	1,11	1,45	-12,57	-13,92
Коэффициент оборачиваемости (стр.1/стр.2)	4	3,987	4,699	4,632	-0,067	-1,43	0,645	16,15
Коэффициент закрепления оборотных  средств (стр.2/стр.1)	5	0,251	0,213	0,216	0,003	1,45	-0,035	-13,90
Относительное высвобождение (дополнительное закрепление) оборотных средств, тыс. р.	6	х	х	х	1107123 -5127865 *0,213= 14888		1107123 -5127865 *0,251= -179971

7

Таким образом, средняя  стоимость оборотных средств  по сравнению с прошлым годом  выросла на 24,81% или на 219697 тыс. руб., а по сравнению с планом она  выросла на 1,85% или на 20112 тыс. руб. Продолжительность одного оборота  сократилась в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 12,57 дня или на 13,9%, а по сравнению с планом выросла на 1,11 дня или на 1,45%. Коэффициент оборачиваемости составил в прошлом году 3,987 оборота, а в отчетном периоде вырос на 0,645 оборотов или на 16,15%, по сравнению же с планом коэффициент оборачиваемости сократился на 1,43%. Коэффициент закрепления сократился по сравнению с прошлым годом на 13,9%, а по сравнению с планом вырос на 1,45%. В результате более эффективного использования оборотных средств в отчетном периоде произошло относительное высвобождение оборотных средств в сумме 179971 тыс. руб., а по сравнению с планом наблюдалось дополнительное закрепление в сумме 14888 тыс. руб.

Задание 7.

На основании правил построения факторных моделей построить  схемы аддитивных зависимостей показателей  от факторов их формирования:

А) объема продаж продукции  в зависимости  от выпуска продукции и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и  конец периода.

Используйте следующие условные обозначения:

РП  – объем продаж продукции;

ВП  – объем выпуска продукции;

ОНГ, ОКГ – остатки нереализованной  продукции на начало и конец периода  соответственно.

Б) затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективность использования производственных ресурсов. Используйте исходную формулу  расчета показателя и приведенные  ниже условные обозначения:

, где

З –  затраты на рубль продукции (работ, услуг);

ВП  – объем выпуска продукции (работ, услуг);

С –  полная себестоимость продукции (работ, услуг), в том числе:

М –  материальные затраты;

РОТ – расходы на оплату труда с  отчислениями на социальные нужды;

А –  амортизация основных средств;

Пр  – прочие расходы.

А) Объема продаж продукции  в зависимости от выпуска продукции  и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и конец периода  можно описать факторной моделью  вида:

, где 

- прирост валовой продукции;

- изменения объема реализации  за счет изменения остатков  на конец года;

- изменения объема реализации  за счет изменения остатков  на начало года.

Б) Факторную модель затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективность использования производственных ресурсов можно записать в следующем виде:

, где 

- изменение затрат на 1 рубль  продукции за счет изменения  себестоимости;

- изменение затрат на 1 рубль  продукции за счет изменения  валовой продукции;

- изменение затрат на 1 рубль  продукции за счет изменения  материальных затрат;

- изменение затрат на 1 рубль  продукции за счет изменения  расходов на оплату труда;

- изменение затрат на 1 рубль  продукции за счет изменения  амортизационных отчислений;

- изменение затрат на 1 рубль  продукции за счет изменения  прочих расходов.

Задание 8.

Пользуясь  данными табл. 6:

А) построить мультипликативную  модель зависимости расходов на оплату труда рабочих (РОТ) от их среднесписочной  численности (Ч), среднего числа отработанных одним рабочим дней (Д) и средней  зарплаты в день (Здн);

Б) определить влияние указанных  факторов на изменение расходов на оплату труда по сравнению с базисным периодом, применяя последовательно  способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц, способ процентных разниц.

Таблица 6

Анализ расходов на оплату труда

Показатель	Базисный период	Отчетный период
РОТ рабочих, тыс. р.	47653	57210
Численность рабочих, чел.	388	444
Число отработанных всеми рабочими чел.-дней	89783,2	105183,6
Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (стр.3/стр.2)	231,4	236,9
Средняя зарплата в день одного рабочего, тыс. р. (стр.1/стр.4)	0,531	0,544

Построим мультипликативную  модель зависимости расходов на оплату труда рабочих (РОТ) от их среднесписочной  численности (Ч), среднего числа отработанных одним рабочим дней (Д) и средней  зарплаты в день (Здн):

.