Итак, банки, как кредитные организации, основными видами деятельности которых является привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение привлеченных таким образом средств от своего имени и за свой счет, выступают, по существу, в роли финансовых посредников между теми, кто тратит меньше, чем зарабатывает, и в связи с этим хранит свои временно не востребованные средства в банках, и теми, кто испытывает недостаток в денежных средствах, т.е. теми, у кого расходы превышают их доходы.

     Банки, выполняя функцию финансовых посредников, способствуют тому, чтобы сделать сбережения одних доступными для других — тех, кто имеет варианты эффективного инвестирования средств. Одной из причин, почему именно банки стали играть роль финансовых посредников, является то, что банки специализируются на оценке кредитоспособности юридических и физических лиц. Человек, помещающий деньги на счет в банк, фактически дает их банку взаймы. Банк, в свою очередь, дает эти деньги взаймы другим людям, которые ничего не знают о первоначальном владельце денег. Владелец счета в банке, таким образом, доверяет свои деньги именно банку, основываясь на уверенности в том, что банк сохранит его деньги и гарантированно возвратит их ему. Помимо этого, банки осуществляют трансформацию сроков и размеров денежных сумм.

     Уверенность в способности банков выполнять  свою функцию финансового посредника позволяет предприятиям и отдельным  людям решать свои долгосрочные и текущие задачи. Если такая уверенность подорвана, либо если банки не могут обеспечить защиту сбережений от их обесценения (например, из-за инфляции) либо полной утраты, значительная часть сбережений будет направляться не в банки, а на приобретение недвижимости или товаров.

     1.3 Виды деятельность и инструменты коммерческого банка как финансового посредника

     Деятельность кредитных организаций  в Российской Федерации регламентируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» №395-1. [1]

     Кредитная организация – это лицо, основная цель деятельности которого является извлечение прибыли при помощи финансовых инструментов на денежном рынке.

     Банки аккумулируют временно свободные средства фирм, домохозяйств, государства и  посредством кредита перераспределяет их в те сферы, где они необходимы в данный момент. Таким образом  банки являются финансовыми посредниками между первичными инвесторами (заемщиками временно свободных средств) и заемщиками.

     В настоящее время в российской кредитно-финансовой системе протекают сложные и противоречивые динамические процессы. Они сопровождаются неустойчивым экономическим ростом, мировым финансовым кризисом, значительными прогрессивными сдвигами в области кредитования и розничного бизнеса, но негативными тенденциями сохранения высоких процентных ставок и низкого уровня капитализации банков.

     Широкое распространение в теории банковского дела получило утверждение, что современный банк как финансовый посредник получает возможность трансформировать ресурсы, изменять направления, сроки и размер капиталов в соответствии с потребностями народного хозяйства региона. Но эти возможности ограничены. При существующем порядке привлечения ресурсов российскими банками они недостаточными темпами наращивают собственный капитал. Узость капитальной базы остается самым слабым местом банков. [20, с.26]

     С точки зрения движения денежных потоков деятельность банка необходимо разделить на 2 части:

• пассивные операции – деятельность по привлечению средств, например прием вкладов, выпуск собственных долговых обязательств, получение кредитов у других банков. Перед владельцами привлеченных средств у коммерческого банка возникают обязательства.
• активные операции – деятельность по размещению средств, например выдачи кредитов, покупка ценных бумаг, валюты. При этом у банка появляются требования к заемщикам (рис. 2).

     Рис. 2. Две стороны  деятельности КБ

     Сущность  финансового посредничества заключается  в том, что банк при помощи одних  финансовых инструментов привлекает временно свободные денежные средства, а при  помощи других финансовых инструментов размещает их.

     Согласно МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» и МСФО 39 «Финансовые инструменты. Порядок учета и оценки финансовых инструментов», финансовый инструмент - это любой договор, при котором одновременно возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент - у другой.

     Финансовые  инструменты представляют собой  финансовые активы и финансовые обязательства. Финансовые активы – это актив, который  представляет собой денежные средства, деловой инструмент другой организации, договорное право или контракт, расчет по которому будет произведен собственными долевыми инструментами и который представляет собой производственный или непроизводственный инструмент. Финансовое обязательство – это любое обязательство, которое представляет собой обязанность по договору передать или обменять денежные средства или финансовые обязательства, а также контракт, расчет по которому будет или может быть произведен собственными долевыми инструментами организации.

     Финансовые  активы и обязательства первоначально оцениваются по справедливой стоимости. оценка зависит от вида финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов по МСФО 39:

1. Торговые активы и обязательства – это долговые и долевые ценные бумаги, займы и дебиторская задолженность, приобретенные с намерением извлечения прибыли в краткосрочной перспективе.
2. Займы и дебиторская задолженность - непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми выплатами, не котирующиеся на активном рынке.
3. Ценные бумаги, удерживаемые до погашения - финансовые активы с фиксированными или определяемыми выплатами и с фиксированным сроком погашения, в данную категорию не включаются предоставленные займы.
4. Финансовые активы, имеющиеся для продажи - все долевые ценные бумаги, помимо тех, которые классифицируются как учитываемые по справедливой стоимости.

     С помощью финансовых инструментов происходит непрямое финансирование. Оно возникло в результате развития финансового  посредничества. Финансовые институты, выступая в качестве посредников, выполняют роль каналов, по которым сбережения домашних хозяйств (первичных кредиторов) поступают к фирмам (первичным заемщикам). Коммерческие банки принимают на себя денежные обязательства, например обслуживание депозитов до востребования и сберегательных депозитов. В свою очередь финансовые учреждения покупают финансовые активы, то есть переодалживают средства, диверсифицируют их и вливают на рынок.

     Финансовые  посредники выполняют более важную роль, чем просто посредничество между  первичными кредиторами (сберегателями) и первичными заемщиками. Эта более важная роль заключается в том, что они предлагают сберегателям активы, которые фактически представляют собой широко диверсифицированные портфели активов. Она осуществляется путем объединения свободных средствмногочисленных мелких сберегателей для покупки большого числа различных активов у многочисленных первичных заемщиков.

     Из  вышесказанного можно сделать вывод  о том, что посредничество является более удобным, выгодным и эффективным  способом размещения или привлечения финансовых ресурсов как для потенциального кредитора, так и для заемщика. Таким образом, прибегая к банковскому посредничеству, одни сокращают свои риски, а другие получают финансовые ресурсы на более выгодных условиях, нежели напрямую от кредитора. И судя по тому, что человек склонен себя обезопасить, данная отрасль услуги будет развиваться более прогрессивно. 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Сберегательный банк  России как финансовый посредник

     2.1 Общая характеристика  Сбербанка РФ

     Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций №1481 от 03.10.2002 г. [приложение 15]

     Свою  миссию он видит в предоставлении банковских услуг высокого качества и надежности каждой стратегической группе клиентов банка - частным вкладчикам, корпоративным партнерам и государству  – на всей территории России.

     Сегодня Сбербанк России – это финансовый посредник, который предлагает своим клиентам широкий спектр качественных посреднических, финансовых услуг. Его активы составляют четверть банковской системы страны,  а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира. [25]

     Высшим  органом управления Сбербанка является общее собрание акционеров, которое  утверждает Устав Банка, избирает Наблюдательный Совет, принимает другие принципиальные решения.

     Контрольный пакет акций Сбербанка принадлежит  Банку России, а общее количество акционеров физических и юридических  лиц, резидентов и нерезидентов превышает 233 тысячи.

        В целях наилучшего соответствия  потребностям своих клиентов  Банк постоянно совершенствует  филиальную сеть. Внедряются мировые  стандарты обслуживания, производится  реорганизация филиалов, создаются  передвижные операционные кассы.  Оптимизация сети филиалов и агентств проводится с учетом экономических и социальных факторов конкретного региона, включая оценку показателей плотности и численности населения, потребности клиентов в получении отдельных банковских продуктов и услуг. 

      В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе  "О банках и банковской деятельности", принятом 03.02.96 года, Федеральном Законе "О центральном банке Российской Федерации" от 26.04.95 года, Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.

      Коммерческие  банки действуют на основании  Устава, который принимается его  участниками. В Уставе содержатся следующие сведения [приложение 14]:

• наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);
• перечень выполняемых им банковских операций;
• размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком;
• указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;
• данные об органах управления банка, порядке образования и функциях.

      Акционерами Банка могут быть юридические  и физические лица, в том числе  иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

      Основной  целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли. Также банк может привлечь средства путем продажи вышеуказанных акций для пополнения уставного капитала.

      Уставный  капитал Банка сформирован в  сумме 1 000000000 рублей и разделен на 19000000 обыкновенных акций номинальной  стоимостью 50 рублей и 50 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1 рубль.

      Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

• собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств) – 11,5%;
• средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке – 23,2%;
• вкладов физических лиц,  привлеченных на определенный срок и до востребования - 51 % ;
• кредитов, полученных в других банках - межбанковские кредиты – 0,9%;
• привлечение денежных средств посредствам эмиссии ценных бумаг – 1,6%;
• прочие заемные средства (в т.ч. субординированные кредиты, отложенное налоговое обязательство, прочие обязательства) – 11,8%. [приложение 2]

      Также в качестве ресурсов для кредитования используется прибыль Банка, не распределенная в течение финансового года. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Чистая прибыль – это результат посреднической деятельности Банка, т.е. его доход от оказания посреднических операций, обслуживания кредитов, полученные проценты по кредиту и комиссионные доходы.