Разработка финансового плана хозяйствующего субъекта

6. Общая потребность в оборотных средствах и величина их прироста за квартал

 

Таблица 10

Расчет  прироста потребности в оборотных  средствах на квартал (тыс. руб.)

Показатели
Сырье и материалы	16,20
Незавершенное производства	63,30
Готовая продукция	15,83
Товарные запасы	1,050
Денежные средства в кассе и переводы в пути	0,262
Прочие оборотные  средства (тара, МБП и т.д.)	9,0
Всего оборотных  средств на конец квартала	105,64
Оборотные средства на начало квартала	29,2
Прирост оборотных  средств на квартал	76,44

 

Задача 7

Рассчитать  необходимый прирост на квартал  кредиторской задолженности, постоянно  находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта (табл. 11). На предприятии имеется  только задолженность по заработной плате и по начислениям на заработную плату. Заработная плата выплачивается 3-го числа каждого месяца. Сумма ФОТ на квартал принимается на основании данных табл. 3.

Общий норматив начислений на заработную плату – 35,6%.

Решение

Величина минимальной  задолженности рабочим и служащим по заработной плате:

где Д-количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.

Задолженность по начислениям на заработную плату = 0,356*0,59 = 0,212 тыс.руб

Всего кредиторская задолженность на конец  квартала = 0,212+0,59 = 0,8тыс.туб

 

Таблица11

Расчет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта за квартал (тыс. руб.)

 

Показатели
Задолженность по заработанной плате	0,596
Задолженность по начислениям на заработную плату	0,212
Всего кредиторская задолженность на конец квартала	0,808
Всего кредиторская задолженность на начало квартала	0,78
Прирост кредиторской задолженности	0,028

 

 

 

Задача 8

Рассчитать  плановые суммы налогов и чистой прибыли на квартал (табл. 12). Ставка налога на прибыль составляет 20% от величины налогооблагаемой прибыли.

 

Решение

1. Налог на имущество за квартал:

2. Налогооблагаемая прибыль включает следующие виды доходов:

• Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

• Внереализационные доходы.
• Доходы определяются без включения косвенных налогов (акцизы, НДС).

Сумма налога на доходы = 13,4 *0,15 = 2,010 тыс.руб

Сумма налога на прибыль = (2150,56-2,010-0,4)*0,2 = 429,62 тыс.руб

ЧП = 2150,56 -2,010 -0,4- 429,62  = 1718,487тыс.руб

Таблица 12

Расчет плановых сумм налогов и  чистой прибыли на квартал (тыс. руб.)

Показатели
Доход, полученный от долевого участия в других хозяйствующих  субъектах	13,4
Сумма налога на доходы (ставка налога 15%)	2,010
Среднегодовая стоимость имущества	80
Сумма налога на имущество (ставка 2,2% в год)	0,4
Сумма налога на прибыль (20%)	429,622
Чистая прибыль	1718,487

 

Задача 9

Рассчитать  плановые суммы распределения чистой прибыли на квартал (табл. 13).

Хозяйствующий субъект формирует фонд финансового резерва (резервный фонд), фонды потребления и накопления. При этом средства фонда накопления расходуются на цели развития производства (приобретение объектов основных фондов) и финансирование прироста оборотных средств. Фонд потребления формируется по остаточному принципу, после формирования резервного фонда и фонда накопления.

 

Решение

Таблица 13

Расчет плановой суммы распределения  чистой прибыли на квартал (тыс. руб.)

Показатели
Чистая прибыль	1718,487
Отчисления  от чистой прибыли:
1. В резервный  фонд (10% чистой прибыли)	171,849
2. На финансирование  прироста оборотных средств (из  табл. 11)	76,441
3. На приобретение  основных фондов	24,2
4. В фонд потребления	1445,998

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 10

Составить финансовый план (табл. 14).

Таблица 14

Финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал

 

Доходы и поступления средств		Расходы и отчисления средств
Прибыль	2150,56	Налог на прибыль	429,622
Амортизационные отчисления	238,25	Налог на доходы	2,010
Отчисления  в ремонтный фонд	42,89	Налог на имущество	-
Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся  в распоряжении предприятия	0,028	Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы	0,4
		Ремонтный фонд	42,89
		Резервный фонд	171,849
		Фонд потребления	1445,998
		Фонд накопления - всего
		в том числе:
		1. от прибыли	100,641
		2. за счет  амортизационных отчислений	238,250
		3. за счет  кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия	0,028
ИТОГО:	2431,722	ИТОГО:	2431,722