Разработка финансового плана хозяйствующего субъекта

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение профессионального высшего  образования

Санкт-Петербургский  государственный горный университет

 

 

Кафедра организации  и управления

 

Домашнее  задание

 

Вариант № 3

 

 

 

 

По дисциплине:                                   Финансы и кредит

 

Тема:          «Разработка финансового плана  хозяйствующего субъекта»

 

 

 

 

Выполнила: студентка гр. МТ-09                 ____________                     / Гришина А.В./

                    

 

 

 

Проверил:     доцент                                  ______________                             /Цараков О.И./

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012

 

Задача 1

Выбрать наиболее экономичный вид вложения капитала в основные фонды (станок) из двух видов (табл. 1). Критерием выбора является минимум приведенных затрат.

Решение

1. Приведенные затраты без учета одинакового объема производства:

2. Коэффициент приведения затрат к одинаковому объему производства:

3. Приведенные затраты с учетом одинакового объема производства:

Таким образом, первый вариант экономичнее на 97 тыс. руб.

Таблица 1

Расчет наиболее экономичного вложения капитала в основные фонды (станок)

Показатели	1	2
Капитальные вложения (стоимость станка, его транспортировки  и монтажа), млн. руб.	0,8	1,5
Текущие затраты, связанные с эксплуатацией станка, тыс. руб. в год	120	200
Производительность  станка, кг/час	150	260
Нормативный коэффициент  эффективности капитальных вложений, доли ед.	0,15	0,15
Приведенные затраты  без учета одинакового объема производства, тыс. руб.	240	440
Коэффициент приведения затрат к одинаковому объему производства, доли ед.	1,73	1
Приведенные затраты  с учетом одинакового объема производства, тыс. руб.	328	440

 

 

Задача 2

Рассчитать  сумму амортизационных отчислений.

1. Определить среднегодовую балансовую стоимость приобретенного станка. Срок ввода станка в эксплуатацию I квартал.
2. Определить годовую сумму амортизационных отчислений. Задание выполняется для малого предприятия. Предприятие применяет ускоренный метод начисления амортизации. При равномерном методе начисления норма амортизации для станка составляет 7,5% в год.
3. Определить сумму износа нематериальных активов. Предприятие приобрело брокерское место за 100 тыс. руб. на срок 5 лет.
4. Определить общую сумму амортизационных отчислений и износа нематериальных активов предприятия на год и на один квартал (табл. 2).

Решение

1. Среднегодовая балансовая стоимость станка (срок ввода станка в эксплуатацию – IV квартал):

2. По условию задачи, амортизация рассчитывается по ускоренному методу исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (станка) и норм амортизации, поэтому годовая сумма амортизационных отчислений составит:

3. Износ по брокерскому месту:

 

Таблица 2

Расчет плановой суммы амортизационных  отчислений и износа нематериальных активов (тыс. руб.)

Показатели
Амортизационные отчисления по приобретенному оборудованию (станку)	15,000
Износ по брокерскому  месту	20
Амортизационные отчисления и износ по остальным  основным фондам и нематериальным активам	918
Годовая сумма  амортизационных отчислений и износа нематериальных активов	953,000
Сумма амортизационных  отчислений и износа нематериальных активов на квартал	238,250

 

Задача 3

Рассчитать  сумму отчислений в ремонтный  фонд на квартал. Норматив отчислений в ремонтный фонд составляет 18% от суммы амортизационных отчислений и износа нематериальных активов. Полученную величину занести в табл. 3.

 

Решение

Отчисления  в ремонтный фонд:

 

 

Задача 4

Рассчитать  плановую себестоимость на квартал (табл. 3).

Планирование производится расчетно-аналитическим методом, при котором условно-постоянные расходы планируются по сумме, переменные расходы – по их уровню к выручке (%). При этом учесть, что ФОТ повременщиков составляет почти 40% от общей суммы ФОТ.

Решение

Заработанная  плата повременщиков:

             Условно-постоянные расходы:

Сумма переменных расходов:

    Себестоимость:

 

 

 

 

Таблица 3

Расчет плановой суммы себестоимости  на квартал (тыс. руб.)

Показатели
Выручка, тыс. руб.	4130
ФОТ, тыс. руб.	26,8
Начисления  на ФОТ (35,6% к ФОТ), тыс. руб.	9,54
Амортизационные отчисления и износ нематериальных активов, тыс. руб.	238,25
Отчисления  в ремонтный фонд, тыс. руб.	42,89
Условно-постоянные расходы, тыс. руб.	295,67
Уровень переменных расходов (без учета заработной платы  с начислениями повременщиков) % к  выручке	18,2
Сумма переменных расходов, тыс. руб.	1128,64
Себестоимость, тыс. руб.	1424,32

 

Задача 5

Рассчитать  плановую сумму прибыли на квартал (табл. 4).

Решение

Таблица 4

Расчет плановой суммы прибыли на квартал (тыс. руб.)

Показатели
Выручка	4130
НДС (15,25% к выручке)	629,83
Себестоимость	1424,32
Прибыль от реализации продукции	2075,86
Прибыль от прочей деятельности	61,3
Доход от внереализационных  операций(за минусом внереализационных  расходов)	13,4
Балансовая  прибыль, всего	2150,56

 

Задача 6

Рассчитать  необходимый прирост оборотных  средств.

1. Рассчитать потребность в оборотных средствах по сырью и материалам (табл.5).
2. Рассчитать потребность в оборотных средствах по незавершенному производству (табл.6).
3. Рассчитать потребность в оборотных средствах по готовой продукции (табл.7).
4. Рассчитать потребность в оборотных средствах по товарным запасам (табл.8).
5. Рассчитать потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути (табл.9).
6. Рассчитать общую потребность в оборотных средствах и величину их прироста за квартал (табл. 10).

 

Решение

1. Поскольку все расчеты ведем на квартал, т.е. на 90 дней, однодневный расход сырья и материалов составит:

Тогда потребность в оборотных средствах по сырью и материалам равна

 

 

 

Таблица 5

Расчет потребности в оборотных  средствах по сырью и материалам на квартал

Показатели
Расход сырья  и материалов, тыс. руб.	54
Количество  дней	90
Однодневный расход сырья и материалов, тыс. руб.	0,6
Норма запаса, дни	27
Потребность в  оборотных средствах по сырью  и материалам, тыс. руб.	16,2

 

2. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции  по себестоимости на норму незавершенного производства в днях.

Однодн.вып.прод.по.с/с = 1424,32 / 90 = 15,8 тыс.руб

Потр.в.об.ср. = 15,8*4 = 63,3 тыс.руб.

Таблица 6

Расчет потребности в оборотных  средствах по незавершенному производству на квартал

Показатели
Выпуск продукции  по себестоимости, тыс. руб.	1424,32
Количество  дней	90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб.	15,83
Норма незавершенного производства, дни	4
Потребность в  оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. руб.	63,30

 

3. Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции.

 

Таблица 7

Расчет потребности в оборотных  средствах по готовой продукции  на квартал

Показатели
Выпуск продукции  по себестоимости, тыс. руб.	1424,32
Количество  дней	90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб.	15,83
Норма запаса, дни	1
Потребность в  оборотных средствах по готовой  продукции, тыс. руб.	15,83

 

4. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса их в днях.

 

Таблица 8

Расчет потребности в оборотных  средствах по товарным запасам на квартал

Показатели
Оборот товаров  по покупным ценам, тыс. руб.	18,9
Количество  дней	90
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, тыс. руб.	0,210
Норма товарных запасов, дни	5
Потребность в  оборотных средствах по товарным запасам, тыс. руб.	1,050

 

5. Потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути определяется умножением однодневного товарооборота на норму запаса денежных средств в днях.

 

 

 

 

Таблица 9

Расчет потребности в денежных средствах в кассе и переводы в пути на квартал

Показатели
Товарооборот, тыс. руб.	23,6
Количество  дней	90
Однодневный товарооборот, тыс. руб.	0,262
Норма запаса денежных средств, дни	1
Потребность в  денежных средствах, тыс. руб.	0,262