Прогнозирование расходов на производство и продажу продукции

      Тема 1. Прогнозирование расходов на производство и продажу продукции 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Содержание

         

      

           
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

      В настоящее время ни одна сфера  жизни общества не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. Особую роль в современном менеджменте играет прогнозирование как предвидение результатов развития хозяйственной структуры и перспективное планирование в качестве системы мер, необходимых для преодоления отклонения прогнозируемых итогов от установленных параметров.

     Прогнозирование расходов - это целый набор методик, процессов и конкретных процедур по управлению ресурсами организации. Оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

     Актуальность  выбранной темы заключается в  том, что формирование бюджета расходов на предприятии является ключевым и одновременно наиболее сложным элементом формирования и развития производственно-хозяйственного механизма предприятия, охваченного системой управленческого финансового учета.

     Целью данной курсовой работы является – прогнозирование расходов на производство и реализацию продукции.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. изучить понятие расходов предприятия и их роль в его финансовой 
   деятельности;
2. установить методы и способы определения  величины расходов;
3. обосновать методику прогнозирования величины расходов предприятия;
4. составить прогноз расходов на производство и реализацию продукции.

Объектом исследования является – ООО  «Русшина-Тюмень». 

Предмет исследования – процесс прогнозирования  расходов на производство и 

реализацию  продукции.  
 

       1 ХАРАКТЕРИСТИКА РАСХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ  И ИХ РОЛЬ В ЕГО ФИНАНСОВОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 

     ООО «Русшина-Тюмень» начало свою деятельность на рынке шинной продукции с октября 1999 года.

      Уже на момент создания компания имела  в своей основе сложившийся профессиональный коллектив и богатый опыт деятельности на шинном рынке, приобретенный за время существования филиала Московского ЗАО «Росшина-Инвест» в г. Тюмени.

      Компания  предлагает к реализации широкий  ассортимент шин для всех видов  транспорта: легковых, грузовых, сельскохозяйственных, коммунальных машин, большегрузных  автосамосвалов, включая дорожную и карьерную технику, а также разнообразные модели дисков, камер, сопутствующие товары. Всегда в наличии легкосплавные литые и кованые диски отечественного и импортного производства на все модели автомобилей, а также диски для грузовых автомобилей и автобусов, представленные как моделями отечественных заводов, так и крупнейшего немецкого производителя дисков Lemmerz.

      За  время своего существования компания зарекомендовала себя в качестве одного из ведущих предприятий региона  на шинном рынке, что позволяет ей удовлетворять стабильно высокий спрос на шинную продукцию потребителей г. Тюмени, юга и севера Тюменской области. 

      В 2003 году компанией был открыт новый  торгово-сервисный центр площадью 1020 м², где наряду с торговым залом предусмотрены два изолированных зала для предоставления услуг по ошиповке автошин и услуг по шиномонтажным работам, в том числе для грузовых автомобилей. 

      В 2005 году ООО «Русшина-Тюмень» становится дилером немецкой компании «TipTop», специализирующейся на внедрении передовых технологий по ремонту шин и поставке шиномонтажного оборудования и расходных материалов для шиномонтажных мастерских, как легковых, так и грузовых. Персонал шинного центра прошел практическое обучение по программе «Ремонт и восстановление шин» у специалистов этой компании и получил соответствующие сертификаты.

       Деятельность фирмы связана с определёнными издержками (затратами). Затраты отражают, сколько и каких ресурсов было использовано фирмой. Общая величина затрат, связанных с производством и реализацией продукцией (работ, услуг), называется себестоимостью.

       Себестоимость продукции (работ, услуг) является важнейшим качественным показателем, отражающим результаты хозяйственной деятельности предприятия, а также инструментом оценки технико-экономического уровня производства и труда, качества управления. Она выступает как исходная база для формирования цен, а также оказывает непосредственное влияние на прибыль, уровень рентабельности и формирование общегосударственного денежного фонда - бюджета. 

       

       Рис.1.1. Понятие расходов организации 

       В бухгалтерском учете, согласно Положению  по бухгалтерскому учету, расходы предприятия  дифференцируются следующим образом: 1) расходы по обычным видам деятельности; 2) прочие расходы (в том числе  операционные, внереализационные, чрезвычайные расходы). Классификация расходов и их состав представлены в табл. 1.1. 

       Таблица 1.1

       Расходы предприятия и их состав

 

       При формировании расходов по обычным видам  деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам, которая является единой и обязательной для организаций всех отраслей:

       а) материальные затраты;

       б) затраты на оплату труда;

       в) отчисления на социальные нужды;

       г) амортизация;

д)прочие затраты (почтово-телеграфные, телефонные, командировочные и др.).

       Условиями признания расходов являются:

1. расходы должны производиться в соответствии с конкретным договором, требованиями законодательства или обычаями делового оборота;
2. сумма расходов может быть определена;
3. имеется уверенность, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод предприятия.

       Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место  независимо от времени фактической  выплаты.

       Расходами признаются затраты, которые связаны  с деятельностью, направленной на получение  дохода (рис.1.1).

     Деятельность  предприятия связана с момента  его создания с разнообразными затратами  трудовых, материальных и финансовых ресурсов.  Под издержками обращения понимаются выраженные в денежной форме затраты трудовых, материальных и финансовых ресурсов на осуществление торговой деятельности предприятия. Различные виды издержек по-разному реагируют на процессы товародвижения и реализации товаров. Их формирование имеет свои специфические особенности.

     Анализ  издержек ООО «Русшина-Тюмень» за 2008-2009 года приведен в табл. 1.2.   

Таблица 1.2

     Издержки  ООО «Русшина-Тюмень» 

     за 2008-2009 гг.

 
 

Продолжение табл. 1.2

      

      По  данным таблицы 1.6 видно, что издержки обращения в 2009 году сократились  на 21,24%. Наибольшее сокращение потерпели  расходы на аренду и оплату труда.  Расходы на оплату труда, составлявшие в 2008 году 35170 тыс. руб.,  в 2009 году составили  25390 тыс. руб., снизившись на 27,81%.

     На  рис. 1.2. представлена структура издержек обращения ООО «Русшина-Тюмень» за 2009 год.

              Рис. 1. 2. Структура издержек обращения предприятия за 2009 год 

     Как видно по рис.1.2. наибольшую долю в общем объеме издержек обращения занимают расходы на оплату труда 46%, затем идут транспортные расходы 14%. Наименьшая же доля приходится на оплату услуг связи 1% и страховые взносы 2%. 

     2 Методические основы определения расходов на производство и реализацию продукции на плановый период

     2.1 Методы и способы определения  величины расходов 

       На  производственных предприятиях учёт расходов можно организовать различными методами в зависимости от способа оценки расходов, характера производственного процесса, полноты включения расходов в себестоимость продукции (рис. 2.1).