Проблемы пенсионного страхования в России

    Затем необходимо безотлагательно осуществить следующие мероприятия по восстановлению утраченных доходов.

1. Восстановить отобранные  доходы в виде пенсионных страховых  взносов, которые ранее уплачивались  как страхователями (работодателями), так и застрахованными.

2. Упразднить накопительную  часть трудовой пенсии, т.е. практически  ликвидировать пенсионную долговую  пирамиду, и направить весь объем  страховых взносов на выплату  текущих трудовых пенсий.

3. Отменить финансирование  нецелевых расходов за счет  страховых взносов, широко практикуемое  в последнее время, в отличие  от недалекого прошлого. Это содержание  аппарата ПФР и его территориальных  органов, оснащение пенсионных органов  соответствующим оборудованием, строительство зданий, расходы по организации выплаты и доставки пенсий, выплата ряда социальных пособий, оказание адресной социальной помощи, расходы, связанные с выполнением функций федеральных органов исполнительной власти и т.д.

     Следующий шаг к пополнению финансовых ресурсов ПФР - проведение комплекса различных иных мер, способствующих увеличению его доходов. Перечислим кратко наиболее существенные из них:

• отмена регрессивной шкалы взимания страховых взносов с работодателей и введение плоской шкалы, предусматривающей взимание платежей в одинаковом размере со всего заработка, или хотя бы значительное повышение рубежа заработка, с которого уплачиваются взносы в максимальном размере;

• компенсация за счет федерального бюджета потерь доходов в связи с установлением пониженных тарифов и льгот по уплате страховых взносов;

• введение дополнительного подоходного налога, взимаемого в повышенном размере со сверхдоходов, и использование средств этого налога для выплаты социальных пенсий;

• «подтягивание» страховых платежей для самозанятого населения (сейчас они в несколько раз ниже, чем для других застрахованных) и т.д.

     Особо следует отметить отсутствие в России эффективных мер борьбы с «черными» и «серыми» зарплатами, потеря доходов в связи с уклонением от уплаты страховых платежей по этой причине по скромной оценке составляет не менее 30%.

    Кроме того, в России федеральный бюджет практически не датирует фонд обязательного пенсионного страхования, хотя за счет доходов этого фонда в виде страховых взносов осуществляются расходы, которые обязано нести государство. К ним отнесены расходы, связанные с зачетом в страховой стаж всех не страховых периодов (служба в Вооруженных Силах, МВД, ФСБ, МЧС и др.), выплатой повышенной части пенсии долгожителям и инвалидам 1 степени, досрочных пенсий по старости без взимания дополнительных страховых взносов, и т.д. (приблизительная оценка обязательной дотации - около 20% фонда ПФР). Все подобные расходы необходимо возложить на федеральный бюджет.

    В результате осуществления всех указанных мероприятий доходы ПФР возрастут как минимум в 2,5 раза.

    Реорганизация финансовой базы страховой системы не самоцель, она необходима в целях существенного повышения параметров страхового пенсионного обеспечения.

   Таких низких пенсий как в России нет ни в одной промышленно развитой стране. Сравнения здесь удручают. В указанных странах размер пенсии при полном страховом стаже составляет ныне как минимум 50% заработка. При повышении этого стандарта размер пенсии увеличивается, а при его недовыполнении - уменьшается.

    Международная практика свидетельствует о том, что условия и нормы страхового пенсионного обеспечения определяются повсеместно с учетом трудового вклада застрахованного. Этот вклад имеет количественную и качественные оценки. В России до осуществления пенсионной реформы дифференциация уровня пенсий также производилась с учетом трудового вклада.

    На данный момент необходимо установить в России стажевый период 30 лет и размер пенсии при этом стандарте определить на уровне 50% заработка; при превышении стажевого периода повышать размер пенсии на 1% заработка за каждый год стажа сверх 30 лет, а при его недовыполнении, наоборот, снижать размер пенсии. При этом стажевый периода не должен различаться для мужчин и женщин, однако в стаж наравне с работой необходимо засчитывать нерабочие периоды, связанные с рождением ребенка и уходом за ним в первые три года его жизни.

    Стажевый период 30 лет сравнительно невелик, во многих странах он значительно выше (во Франции, например, 37,5 лет, в Германии 45 лет). Наименьший размер пенсии при такой системе около 10% о заработка, а наибольший - 70%).

    Вариантов здесь много, но принцип один - чем дольше трудится человек, тем выше его пенсия (при равном заработке).

    Исчислять пенсию необходимо на основе характерного, устойчивого для данного работника заработка. Есть вариант подсчитывать средний заработок за 5 лет работы подряд или за последние два-три года работы.

    Разброс заработков в России велик, как ни в одной другой стране. Это обусловливает необходимость устанавливать не только минимум, но и максимум пенсии. Ни того, ни другого в нашей стране в настоящее время не установлено. Вместо минимума страховой пенсии фигурирует наименьший ее размер, равный самой низкой социальной пенсии.

    Страховой минимум пенсии необходимо незамедлительно восстановить, он, как и прежде, должен быть выше минимального размера социальной пенсии и соответствовать хотя бы минимальному потребительскому бюджету (при полном стажевом периоде). Что касается максимального размера пенсии, то он, видимо, не должен превышать 3-4 кратного размера минимума пенсии, учитывая, что более существенная дифференциация в уровне пенсионного обеспечения, в отличие от оплаты труда, вряд ли допустима, да и финансовые ресурсы не безграничны.

     2.3 Проект накопительного пенсионного страхования

    Данный проект законодательства существенно отличается понятийно и терминологически от действующей редакции ФЗ «О НПФ». Прежде всего, привычный термин «негосударственное» (пенсионное обеспечение) заменён термином «накопительное» (пенсионное страхование) по следующим причинам:

1) в современных условиях, когда пенсионные фонды осуществляют  функции по обязательному пенсионному  страхованию, ранее целиком находившиеся  в компетенции государства, подчеркивание  негосударственного характера указанных  функций не имеет смысла;

2) необходимо отразить  не внешний, а сущностный характер  всех видов деятельности пенсионных  фондов, который заключается в  том, что они осуществляются исключительно  на накопительных принципах (в  отличие от распределительных  принципов деятельности, остающихся  в компетенции государства).

     Вновь разработанная структура видов накопительного пенсионного страхования определяет и структуру предлагаемого законодательства.

     Накопительное пенсионное страхование разделено на две формы: обязательное и добровольное [7]. Каждая из форм состоит из трёх видов накопительного пенсионного страхования. Обязательное НПС включает трудовое НПС (накопительная часть трудовой пенсии), профессиональное НПС (ныне – профессиональные пенсионные системы) и отсутствующее в настоящее время в законодательстве территориальное НПС (пенсии для работников, занятых в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях).

      Добровольное НПС включает личное НПС (осуществляется физическими лицами в свою пользу и в пользу иных физических лиц, а также юридическими лицами в пользу отдельных физических лиц независимо от места их работы и жительства), корпоративное НПС (производится работодателями в пользу своих работников) и региональное НПС (перспективный вид добровольного НПС, осуществляемого на основе законов субъекта РФ по единым правилам, возможно, с участием органов власти субъекта РФ и муниципальных образований).

     На рисунке 2.1 схематически приведена структура накопительного пенсионного страхования.

 Рисунок 2.1 – Структура накопительного пенсионного страхования

     Рамочный закон описывает указанную выше структуру НПС и устанавливает основные права и обязанности субъектов отношений по НПС.

     Добровольное НПС, в силу сравнительной однородности его видов и малых различий в деятельности фондов по каждому из видов, описывается одним законом.

     Обязательное НПС, на первый взгляд, требует самостоятельных законов по каждому из видов, поскольку они имеют существенную специфику. Однако в процессе разработки законопроекта, посвящённого трудовому НПС, выяснилось, что профессиональное и территориальное НПС могут быть достаточно легко реализованы на базе трудового НПС. Иными словами, законопроект о трудовом НПС выступает в качестве основы для законопроекта о двух других видах НПС. Последние, в силу их близости, могут описываться одним довольно кратким законопроектом.

     Самостоятельным законом, являющимся основой для осуществления деятельности по всем формам и видам НПС, должен стать закон о накопительных пенсионных фондах как особой организационно-правовой форме.

    Таким образом, указанные обстоятельства логически привели к выводу о необходимости подготовки пяти законопроектов:

• «О накопительном пенсионном страховании» (рамочный законопроект);

• «О накопительных пенсионных фондах» (законопроект об организационно-правовой форме).

• «О добровольном накопительном пенсионном страховании» (нынешнее негосударственное пенсионное обеспечение);

• «О трудовом накопительном пенсионном страховании» (накопительная часть трудовой пенсии);

• «О профессиональном и территориальном накопительном пенсионном страховании».

    Первые четыре из перечисленных выше законопроектов можно рассматривать как результат разделения действующей редакции ФЗ «О НПФ» на несколько законов (с необходимой корректировкой и дополнениями).

    Для подготовки пятого законопроекта частично использованы правительственные предложения ко второму чтению в Государственной Думе проекта Федерального закона «О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации».

Заключение

     Управлять пенсионным обеспечением, предоставляемым за счет средств обязательного пенсионного страхования, должен страховщик, каковым является Пенсионный фонд Российской Федерации ( ст. 17 ПК). Он обязан также обеспечивать проведение единой государственной политики в области пенсионного обеспечения совместно с Правительством РФ.

    Что касается управления пенсионным обеспечением, которое предоставляется за счет средств федерального бюджета, то оно по-прежнему должно осуществляться Правительством РФ в соответствии со ст. 61 Конституции РФ [4].

   На данный момент важно определить и реализовать меры по развитию пенсионной системы в Российской Федерации, обеспечению ее финансовой устойчивости на основе реальных механизмов социального страхования, а именно:

• совершенствование тарифной политики обязательного пенсионного страхования;

• выведение базовой части пенсии в систему государственного пенсионного обеспечения и обеспечение её финансирования за счет бюджетных средств;

• развитие накопительных принципов формирования пенсий и стимулирование добровольных платежей на пенсионное обеспечение;

• усиление роли негосударственных институтов в пенсионной системе;

• совершенствование налогообложения субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, установление для работодателей и работников благоприятного налогового режима в целях расширения доступа граждан к добровольному негосударственному пенсионному обеспечению и страхованию;

• совершенствование механизмов и расширение инструментов инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений;

• устранение неравенства прав застрахованных лиц по отношению к  накопительным пенсиям.

    Следует рассматривать возможность повышения уровня замещения трудовой пенсией утраченного заработка работника и его доведения до норм, рекомендуемых Международной организацией труда.

    Также важно рассмотреть целесообразность и возможность создания в рамках системы обязательного пенсионного страхования обособленных систем для работников отдельных отраслей и форм занятости. Содействовать принятию решений по финансированию досрочного пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда через профессиональные пенсионные системы при соблюдении условий их обязательности, государственных гарантий сохранности средств в них.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 18.07.2009 N 185-ФЗ). 

2.Кузнецов В.В. Совершенствование налогообложения субъектов добровольного пенсионного страхования. М.: Финансы, 2009.

3.Михальчук В.Ю. Пенсионная система Российской федерации: перспективы развития. М.: Финансы, 2012. - №9.

4.Полетаев А.В. Расчеты по обязательному пенсионному страхованию: практическое пособие. М.: Дело и сервис, 2009.

5. Соловьев А.К. Актуарное обоснование развития пенсионной системы .Уровень жизни населения регионов России, 2009. - №12. 

6.Сулейманова Г.В. Право социального обеспечения. М.: Издательско-торговая организация «Дашков и Ко», 2009. – 464с.

7.Финансовое право. Учебник. Отв. ред. проф. Н.И. Химичева. М.: Юрист, 2012. -749 с.