Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2010 в 10:02, Не определен
Введение
1. Понятие безналичных расчётов. Принципы их организации в России
1.1. Основные понятия и положения
1.2. Деньги безналичного оборота
1.3.Принципы организации безналичных расчётов
2. Характеристика основных форм безналичных расчётов
2.1. Переводы
2.1.1. Расчёты платежными поручениями
2.1.2. Расчёты платежными требованиями-поручениями
2.1.3. Расчёты чеками
2.1.4. Вексель
2.1.5. Инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств
2.2. Расчёты аккредитивами
2.3. Инкассо
2.4. Клиринг
3. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях
Заключение
Приложение 1: Стадии аккредитива
Приложение 2: Технология расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов
Приложение 3: Виды аккредитивов
Приложение 4: Порядок расчетов платёжными требованиями-поручениями
Приложение 5: Процесс обращения переводного векселя
Приложение 6: Структура платежей, совершаемых через платежную систему
Банка России, по видам технологий (по количеству)
Список использованной литературы
2.1.3. Расчёты чеками.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.
В расчетах чеками участвуют следующие лица:
Банк чекодателя
– банк, выдавший своему клиенту
бланки чеков и обеспечивающий оплату
предъявленных банком чекодержателя
соответствующим образом
V Чекодатель
– лицо, обладающее оформленным
чеком, с правом получения
V Чекодержатель
– лицо, обладающее оформленным
чеком, с правом получения
V Банк чекодержателя
– банк, обеспечивающий оплату
предъявленных чекодержателем
Чек удобен для расчетов в случаях:
V когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
V когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
Бланки чековых
книжек - документы строгой отчетности
и их форма устанавливается
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику- получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).
В настоящее время чековая форма расчетов в России является недостаточно развитой.
На масштабы распространения чековой формы оказывают влияние:
V Запрет действующего
законодательства на
V Невозможность
превращения чека в оборотный
документ, т.е. из обращения изъяты
чеки на предъявителя (передаются
от одного владельца другому
механически) и ордерные (передаются
посредством передаточной
2.1.4. Вексель
Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.
Различаются простой и переводный вексель.
Простой вексель
— письменный документ, по которому
заемщик
(векселедатель) обещает (обязуется) уплатить
векселедержателю (бенефициару) или по
его указанию третьему лицу, определенному
в определенный срок. В практике он получил
название соло-вексель, ибо после подписания
заемщиком и выдачи первому держателю
ответственность числится за одним лицом
— векселедателем.
Переводный вексель
— письменный документ, по которому
кредитор (трассант) поручает своему дебитору
(трассату) выплатить определенную
сумму в установленный срок определенному
лицу (ремитенту). Синоним переводного
векселя — тратта (от лат. trahere —
тащить, тянуть). По отношению к ремитенту
это — римесса - вексель, по которому
предстоит получить деньги.
Ремитировать — посредством векселя перевести
деньги.
Отличия этих видов векселя состоят в следующем:
V Простой вексель
есть обычная долговая
V Простой вексель предполагает участие двух лиц — векселедателя
(должника) и получателя (кредитора). В переводном векселе участвуют 3 лица: векселедатель (кредитор) — трассант, плательщик
(дебитор) —
трассат, первый
V В простом
векселе векселедатель —
В России слабо
применяется распространенный в
других странах переводной вексель
как наиболее прогрессивная разновидность
векселя. Вексель между тем широко
использовался и в
Процесс обращения простого векселя:
1. Покупатель вручает вексель продавцу.
2. Продавец отгружает
товар, продукцию, выполняет
3. Продавец предъявляет вексель к оплате.
4. Покупатель
оплачивает товар, продукцию,
услуги.
Процесс обращения переводного векселя
изображен в Приложении 5.
2.1.5. Инкассовое поручение на
Инкассовое поручение,
составленное на бланке установленной
формы, применяется при бесспорном
и безакцептном (без согласия плательщиков)
списании средств с их счетов в
случаях, предусмотренных ст.110 Основ
гражданского законодательства и другими
законодательными актами Указанный
вид инкассового поручения
В экономической практике сложилось разделение оснований бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы:
V По распоряжению взыскателей;
V Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.
Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:
V Недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;
V Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
V Недоимок по
взносам платежей, штрафов и иных
санкций в государственные
Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий.
Бесспорное списание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.
В случаях, специально
предусмотренных
Право на безакцептное
списание средств представлено законодательством
одной из сторон договора при расчётах
за отпускаемую электрическую и
тепловую энергию, услуги водоснабжения
(за исключением жилищно- коммунальных,
бюджетных организаций и
Франции, Швейцарии.
2.2. Расчёты аккредитивами.
Аккредитив (от
лат. «accredo» - доверяю) – письменное
поручение одного кредитного учреждения
другому о выплате определенной
суммы физическому или
Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.
Аккредитив –
условная форма поставки товаров, максимально
учитывающая вопросы, возникающие
в процессе сделки. Она удовлетворяет
интересы и поставщика (своевременное
получение платежа) и покупателя
(контроль над действиями поставщика).
Это достоинство аккредитива
обусловлено тем, что расчеты
проводятся третьей, нейтральной стороной
– банком (см. Приложение
1).
Технология расчетов
с использованием аккредитивной
формы расчётов (см.
Приложение 2):
Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.
Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.
Операция 3. Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.
Операция 4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю.
Операция 5. Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.
Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.
Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.
Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю.
Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумма денежных средств.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов (см. Приложение 3):
V покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
V отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными)
считаются аккредитивы, при открытии
которых банк-эмитент
При установлении
между банками
(гарантированный) аккредитив может открываться
в исполняющем банке путем предоставления
ему права списывать всю сумму аккредитива
с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.
Отзывной аккредитив
может быть изменен или аннулирован
банком-эмитентом без
В России аккредитив
может быть предназначен для расчетов
только с одним поставщиком и
не может быть переадресован. Выплата
с аккредитива наличными
Использование
аккредитивов в международных расчетах
регламентируется
Унифицированными правилами и обычаями
для документарных аккредитивов, утвержденных
Международной торговой палатой в декабре
1993 г.
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:
V продукция оплачивается после ее отгрузки;
V оплата производится
с согласия плательщика,
V плательщику
предоставляется право
V аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.
Информация о работе Понятие и виды безналичных расчётов в России