Понятие финансовой системы

fy">     - между коммерческой организацией  и финансово-кредитными организациями  в связи с уплатой страховых  взносов (премий) и получением  страховых выплат (возмещением или  обеспечением), привлечением источников  инвестиций, размещением финансовых  ресурсов и получением доходов  от этого размещения;

     -   с государством по поводу образования  и использования бюджетных и  внебюджетных фондов (платежи в  бюджет и внебюджетные фонды,  бюджетное финансирование в форме  субсидий и субвенций, бюджетного  кредита, оплаты государственного  и муниципального заказов, государственных  инвестиций, покупка государственных  ценных бумаг, получение доходов  по ним);

     - с работниками организации по  выплатам из чистой прибыли  (социальные программы, ссуды,  премии и др.).

     Финансовые  отношения коммерческой организации  могут быть очень сложными, когда  речь идёт о холдингах (перераспределение  финансовых ресурсов между центральной  компанией и её дочерними фирмами), участниках финансово-промышленных групп  и т.д.

       Принципы  организации финансов в сфере  коммерческой деятельности:

      -  максимизация прибыли предприятия;

      -  оптимизация источников формирования  финансовых ресурсов;

      -  обеспечение финансовой устойчивости  коммерческих предприятий и организаций,  в том числе использование  различных механизмов защиты  от предпринимательских рисков (страхование,  хеджирование, создание финансовых  резервов);

      -  обеспечение инвестиционной  привлекательности;

      - материальная ответственность  – предполагает наличие системы  ответственности (финансовых санкций)  за ведение и результаты финансово-хозяйственной  деятельности.

       Финансы некоммерческих предприятий — это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. При этом некоммерческая организация может выполнять один или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ и соответствующих целям деятельности организации. Предпринимательскую деятельность некоммерческая организация может осуществлять лишь в целях, ради которых она создана. Подобное ограничение устанавливается законодательством, чтобы предотвратить занятие более прибыльной деятельностью в ущерб основной, отвечающей целям ее создания.

       Некоммерческие  организации своей целью имеют удовлетворение потребностей общества своей деятельностью. Такие организации не ставят основной своей целью получение прибыли и, соответственно, не распределяют ее между участниками (исключение – потребительские кооперативы). Некоммерческие организации создаются: для достижения образовательных, научных,  так же удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан и организаций, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ, они не преследуют цели извлечения прибыли и ее распределения между участниками, в том числе  для достижения социальных, благотворительных, культурных,  для охраны здоровья граждан, развития физкультуры и спорта, для защиты прав законных интересов граждан и организаций, для оказания юридической помощи и в других целях, направленных на удовлетворение общественных благ.

       При функционировании некоммерческих организаций  также возникают группы финансовых отношений:

     - между учредителями и некоммерческой  организацией по поводу формирования  финансовых ресурсов 

     - между некоммерческой организацией  и физическими и юридическими  лицами по поводу добровольных  взносов как источника финансовых  ресурсов некоммерческой организации,  оплаты услуг, оказываемых некоммерческой  организацией, размещения финансовых  ресурсов некоммерческой организации; 

     - внутри организаций по поводу  формирования и использования  финансовых ресурсов;

     - между отраслевыми органами управления  и подведомственными им учреждениями  и организациями по поводу  использования отраслевых фондов;

     - отношения между некоммерческой  организацией и финансово-банковской  системой;

     - отношения с государством по  поводу уплаты обязательных налогов  и платежей.

       Финансовые  ресурсы некоммерческих организаций  используются для реализации основной цели их создания:

• Расходы по эксплуатации помещений;
• Выплаты арендной платы, заработной платы;
• Платежи в бюджет и ВБФ;

       По  источникам финансирования некоммерческие организации делятся на 3 группы:

       1.      Организации, которые финансируются из бюджета – оборона, правоохранительная деятельность и управление.

       2.      Организации, получающие бюджетное финансирование и имеющие право осуществлять предпринимательскую деятельность.

       3.Организации,  которые действуют в основном  на принципе самофинансирования  и самоокупаемости – учреждения  культуры, здравоохранения, образования  и т.д.

       Некоммерческие  организации могут пользоваться заемными ресурсами, а доходы от оказания платных услуг и доходы от предпринимательской  деятельности должны быть ограничены.В учебниках Родионовой и Галицкой встречается такое понятие как финансы общественных объединений, которые авторы выделят в отдельное звено финансовой системы.

       Общественные  объединения создаются на основе принадлежности людей к одной  профессии или определенной социальной группе, общих интересов, увлечений  или подходов к решению задач  общегражданского, идеологического  значения. В России действует большое  количество общественных объединений: профессиональные союзы, партии, творческие союзы, спортивные и другие добровольные общества, специальные целевые и  благотворительные фонды.

       Характерной особенностью использования собственности  общественных объединений является то, что она не выступает источником доходов для отдельных их членов, что является характерным признаком  некоммерческой организации. Все доходы общественных объединений идут на общее  обслуживание, удовлетворение их уставных потребностей в целом, что отражается в организации финансов.  

       В Гражданском Кодексе (статья 117) даётся следующая характеристика общественных объединений:

       «1. Общественными и религиозными организациями (объединениями) признаются добровольные объединения граждан, в установленном  законом порядке объединившихся на основе общности их интересов для  удовлетворения духовных или иных нематериальных потребностей.

       Общественные  и религиозные организации являются некоммерческими организациями. Они  вправе осуществлять предпринимательскую  деятельность лишь для достижения целей, ради которых они созданы, и соответствующую  этим целям.

       2. Участники (члены) общественных  и религиозных организаций не  сохраняют прав на переданное  ими этим организациям в собственность  имущество, в том числе на  членские взносы. Они не отвечают  по обязательствам общественных  и религиозных организаций, в  которых участвуют в качестве  их членов, а указанные организации  не отвечают по обязательствам  своих членов.

     3. Особенности правового положения  общественных и религиозных организаций  как участников отношений, регулируемых  настоящим Кодексом, определяются  законом».

       Финансы общественных объединений имеют  ряд особенностей:

-   основным источником ресурсов являются вступительные и членские взносы;

-   общественные объединения владеют недвижимостью и имуществом, в том числе на долевых основах, причем собственность не выступает источником доходов для отдельных членов общественных организаций;

-   организация финансов регламентируется их уставами и лишь частично государством;

-   все доходы общественных объединений направляются на уставные нужды.

       В учебниках советского периода в  структуре системы финансов выделялись обычно две подсистемы: финансы предприятий  и отраслей народного хозяйства  и общегосударственные финансы. Некоторые к ним относили ,как отдельную подсистему государственный кредит. Сравнительно, простая финансовая система СССР соответствовала его экономическому базису и проводимой финансовой политике. Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики, объективно обусловили выделение новых звеньев финансовых отношений. 
 
 
 
 
 
 
 

       3 Направление изменения финансовой системы страны 

       В современной рыночной экономике  существуют два способа перераспределения  финансовых ресурсов и, соответственно, два типа организации финансовой структуры экономики:

       - Экономика финансовых рынков (система  экзогенного предложения денег) - система американского типа  с преобладанием финансирования  через финансовые рынки; 

       - Экономика задолженности (система  эндогенного предложения денег)  – система французского (японского)  типа с преобладанием финансирования  через банковский кредит.

       Экономика финансовых рынков предъявляет чрезвычайно  высокие требования к самим рынкам (к качеству соответствующих институтов и инструментов), а также к циркулирующей  рыночной информации и способности  отдельных рынков к ее усвоению. Для эффективного перераспределения  через рынок необходимо, чтобы  инвесторы располагали достаточно полной и достоверной информацией  по долговым обязательствам, выставляемым на продажу на рынке, и могли должным  образом сопоставлять между собой  отдельные обязательства по ценам, по ликвидности, по качеству – долги, выставляемые на рынок, должны быть хорошо структурированы. Кроме того, чтобы  указанные сопоставления были возможны, необходимы устойчивые ожидания основных параметров общеэкономического процесса, по крайней мере, на среднесрочную  перспективу.

       В сегодняшней России, где рынки  только начинают складываться, коммерческие долги не структурированы, а их качество слабо поддается оценке. Поэтому  ожидать высокую эффективность  перераспределительных функций  финансового рынка не приходится.

       Экономика, базирующаяся на банковском финансировании, дает гораздо больше возможностей регулирования  в оперативном плане, менее восприимчива к асимметрии экономической информации и практически не ограничивает возможностей трансформации ресурсов (при адекватном участии кредитора в последней  инстанции – Центрального банка). Поэтому в ближайшие годы эффективная  организация финансирования в России предполагает доминирование банковских форм финансового перераспределения.

       Вместе  с тем, последние события в  финансовом секторе экономики резко  обострили проблему устойчивости банковской системы, и в настоящее время  она не в состоянии нормально  выполнять свою перераспределительную  функцию, а, следовательно, и не может  организовать нормальное финансовое обеспечение  экономического роста. В то же время  и финансовые рынки (за исключением  валютного рынка) практически не функционируют и также не способны на перераспределение финансовых ресурсов в значимых масштабах.

       Вместе  с тем тотальное самофинансирование – далеко не самый эффективный  способ организации финансовой структуры  экономики. С одной стороны, при  этом предложение финансирования не может адекватно реагировать  на спрос финансово-недостаточных  экономических агентов, т.е. экономика  остается относительно недофинансированной. С другой стороны, значительную часть  свободных остатков средств финансово-избыточных агентов невозможно задействовать  для финансирования экономического роста, и они объективно уходит в  спекулятивные операции.

       В этой связи на первый план выходит  задача реструктуризации и укрепление банковской системы с тем, чтобы  она реально могла осуществлять перелив капитала.

       В практическом плане наиболее ответственная  и трудная часть реализации денежно-кредитной  политики - обеспечение потока банковского  кредита в реальный сектор экономики. Для повышения ликвидности реального  сектора экономики ему нужны  нормальные рыночные кредиты по нормальным рыночным ставкам. В то же время текущие  ставки банковских кредитов явно завышены по отношению к экономическим  возможностям реального сектора, что  существенно ограничивает масштабы кредитования производства. Ставки по банковским кредитам нельзя считать  полностью рыночными, потому что  в оценке кредитных рисков заложен  слишком высокий вес системного риска кредитования российской экономики российской банковской системой. Задача государства в данной ситуации – элиминировать системные риски, обеспечивая бесперебойное функционирование всей финансовой сферы.