Планирование и распределение прибыли

 
 
 
 
 
 
 
 
 

8. Заполнить  таблицу «Распределение прибыли  планируемого года»

Таблица 13.

Распределение прибыли планируемого года 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

9. Составить  баланс доходов и расходов (финансовый  план)

Таблица 14.

Данные  к расчету источников финансирования

социальной  сферы и НИОКР 

 

Таблица 15

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

10. Пояснительная  записка к финансовому плану.

Пояснения к расчетам таблицы 2

       1. Стоимость амортизируемых основных  фондов на начало года –  из данных таблицы 1. (22420)

      2.  Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов определяется по формуле:

ОС_{ср. ввод.} = ОС _ввод * М / 12 = 5200*7/12+10450*4/12 = 6517

где М  – количество полных месяцев эксплуатации ОС.

      3. Расчет среднегодовой стоимости выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов определяется по формуле:

ОС_{ср. выб.} = ОС_выб. * (12 – М)/12 = 9890*1/12 = 824

      4. Среднегодовая стоимость полностью  амортизированного оборудования  дана в таблице 1. (2780)

      5.   Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) определяется по формуле:

ОС_ср.г. = ОС_н.г. + ОС_ввод. – ОС_выб. – ОС_{п.аморт.} =

= 22420 + 6517 – 824 – 2780 = 25333

      6. Средняя норма амортизации дана в таблице 1. (12,5)

      7.   Сумма амортизационных отчислений  определяется по формуле:

А = ∑  С_бл. * N_i / 100 = 25333*12,5 / 100 = 3167

Пояснения к расчетам таблицы 3.

      3. Амортизация основных фондов всего на год дана в таблице 2, а на 4 квартал 3167/4 = 792

      4. Прочие расходы – всего определяется  так: п.4.1.+ п.4.2.+4.3. = 35+5487+216 = 5738, аналогично для 4 квартала.

      4.2. Налоги, включаемые в себестоимость определяются так:        п.4.2.1.+п. 4.2.2. = 4498+989 = 5487, аналогично для 4 квартала.

      4.2.1. Единый социальный налог (26%) на  год определяется: 26% от заработной  платы: 17 300*0,26 = 4498, на 4 квартал аналогично: 4325*0,26 = 1125.

      5. итого затрат на производство определяется путем суммирования п.1+п.2+п.3+п.4 = 10520+17300+3167+5738 = 36725, аналогично для 4 квартала.

      7.  Затраты на валовую продукцию определяются п.5–п.6 = 36725–400 = 36325, аналогично для 4 квартала

      8.  Изменение остатков незавершенного производства, берем расчетные данные за год в таблице 11 п.2 = 269, для 4 квартала 269/4 = 67

      10. Для определения производственной себестоимости товарной продукции затраты на валовую продукцию корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Увеличение этих остатков (+) — уменьшает производственную себестоимость товарной продукции, а уменьшение (-) — увеличивает. За год: 36325 – 269 – 30 = 36026, аналогично для 4 квартала 9083 – 67 – 8 = 9008.

      12. Полная себестоимость товарной продукции представляет собой сумму производственной себестоимости и расходов на продажу, п.10 + п.11=

= 36026+1463=37489, аналогично для 4 квартала.

      14.  Прибыль на выпуск товарной  продукции представляет собой  разницу между товарной продукцией в отпускных ценах и полной себестоимостью товарной продукции, п.13 – п.12 = 81560 – 37489 = 44071, аналогично для 4 квартала.

      15.  затраты на один рубль товарной  продукции определяются путем  деления полной себестоимости  товарной продукции на товарную продукцию в отпускных ценах, п.12/п.13 = 37489/81560 = 0,46 коп., аналогично для 4 квартала.

Пояснения к расчетам таблицы 5

       1. производственные запасы:

       1.1.норматив  на начало года – данные  берем в таблице 4 данные к  расчету потребности в оборотных средствах (1416);

       1.2. затраты 4 кв. всего – берем  в таблице 3 смета п.1 за 4 квартал  (2630);

       1.3. затраты 4 квартал / день – определяем  путем деления ст.1.2. на 90 дней = 2630/90 = 29

       1.4. нормы запасов в днях данные берем в таблице 4 данные к расчету потребности в оборотных средствах (53)

       1.5. норматив на конец года определяется  путем умножений ст.1.3. на ст.1.4. = 29*53 = 1537

       1.6. прирост производственных запасов  составляет ст.1.5. – ст.1.1.  =    = 1537–1416=121;

       2. аналогично пункту 1 рассчитываем для незавершенного производства;

       3. расходы будущих периодов:

       1.1. норматив на начало года –  данные берем в таблице 4 данные  к расчету потребности в оборотных  средствах (70)

       1.2. норматив на конец года –  п.1.1.+п.1.3. = 70+30 = 100

       1.3. прирост – берем в таблице 8 п.1

       4. аналогично пункту 1 рассчитываем  для готовых изделий.

       5. итого:

       5.1. норматив на начало года = п.1.1.+п.2.1.+п.3.1.+п.4.1 = =1416+539+70+1567=3592

       5.2. норматив на конец года = п. 1.5.+п.2.5.+п.3.5.+п.4.5 = 1537+808+100+1600 = 4045

       5.3. прирост составляет п.1.6.+п.2.6.+п.3.6.+п.4.6. = 121+269+30+33 = 453;

       6. устойчивые пассивы – данные  берем в таблице 8 п.2

       7. прибыль получаем п.5.3. – п.6 = 453 – 280 = 173.

Пояснения к расчетам таблицы  6

      2.2 планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года в действующих ценах = товарная продукция в отпускных ценах за квартал делим на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 20390/90*9 = =2039;

      2.3. планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года по  производственной себестоимости = производственная себестоимость товарной продукции / на 90 (количество дней в квартале) * 9 (в днях запаса) = 9008/90*9 = 901;

      7. проценты к уплате – берем  расчетные данные в таблице  9 ст.9;

      12. содержание объектов социальной  сферы = 12.1.+12.2.+12.3. =

= 800+730+290 = 1820.

Пояснения к расчетам таблицы  7

      1. фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:

      1.1. в ценах базисного года без  НДС и акцизов – данные берем  в таблице 6 п.1.1. (2430)

      1.2. по производственной себестоимости – данные берем в таблице 6 п.1.2. (1460)

      1.3. прибыль = 1.1. -1.2. = 2430 – 1460 = 970

      2. выпуск товарной продукции

      2.1. в действующих ценах без НДС  и акцизов – данные берем  в таблице 3 п.13. (81560)

      2.2. по полной себестоимости –  данные берем в таблице 3 п.12. (37489)

      2.3. прибыль – данные берем в  таблице 3 п.14. (41071)

      3. планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года: