Планирование и распределение прибыли

- за 6 месяцев  - 50% плана;

- ожидаемое исполнение  - на уровне плана;

- на следующий  год планируется увеличение расходов - на 7,5%. 

23. Расходы бюджета  на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год  – 900 000 руб.

- за 6 месяцев  – 400 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий  год планируется увеличение расходов  - на 15%. 

24. Расходы бюджета  на охрану окружающей среды:

- текущий год  - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий  год планируется увеличение расходов - на 5%. 

25. Расходы бюджета  на культуру, кинематографию и  средства массовой информации:

- текущий год  – 270 000 руб.;

- за 6 месяцев  – 140 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий  год планируется – 350 000 руб. 

26. Оборотная  кассовая наличность исчисляется  в размере 2% от расходов бюджета. 
 

2.3. Доходы бюджета

В бюджет района поступают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым  доходам относятся:

- налог на  имущество физических лиц;

- земельный налог;

- единый налог на вмененный доход;

- транспортный  налог;

- налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Указанные налоги рассчитываются следующим образом. 

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Расчет налога на имущество физических лиц (таб. 1):

- принято 32 000 тыс. руб.; 

- исполнено за 6 месяцев 32000 ∙6 :12= 16000 тыс. руб.; 

- ожидаемое исполнение 32 000 тыс. руб.;

- проект на  следующий год 32000 ∙1,25 = 40000 тыс. руб. 

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году - 108 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1700 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Расчет земельного налога (таб. 1): 

- принято 108000 ∙ 65% : 100% = 70200 тыс. руб.; 

- исполнено за 6 месяцев 70200 ∙ 6 : 12 = 35100 тыс. руб.; 

- ожидаемое исполнение 70 200 тыс. руб.; 

- проект на  следующий год =

=(108000 ∙1,8 -  1700) ∙ 100% : 100% = 192700тыс. руб. 

3. Единый налог на  вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Расчет единого  налога на вмененный доход (таб. 1): 

- принято 272 000 тыс. руб.; 

- исполнено за 6 месяцев  272000 ∙ 6 : 12 = 136000 тыс. руб.; 

- ожидаемое исполнение 272 000 тыс. руб.; 

- проект на  следующий год 272000 ∙ 1,15 = 312800 тыс. руб. 

4. Транспортный налог

Сумма налога зависит  от количества зарегистрированных транспортных средств, общей мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.

Расчет транспортного  налога (таб. 2): 

- планируемая  на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога (440875 ∙ 20 + 844090 ∙ 28) ∙ 100% = 32452020 руб.; 

- проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году 32 452 тыс. руб. 

Расчет транспортного  налога (таб. 1):

- принято 32 452 тыс. руб.; 

- исполнено за 6 месяцев 32452 ∙ 6 : 12 = 16226 тыс. руб.; 

- ожидаемое исполнение 32 452 тыс. руб.; 

- проект на  следующий год 32 452 тыс. руб. 

5. Налог на доходы  физических лиц

Налогооблагаемый  совокупный доход физических лиц (таб. 3): 

НСДФЛ = СД – НЧСД = 21331851 – 2875640 = 18456211 руб. 

Планируемая на соответствующий финансовый год  сумма налога: 

НДФЛ  = (21331851 - 2875640) ∙ 13% : 100% = 2399307 руб. 

Проект поступления  налога на доходы физических лиц в  бюджет района в следующем году:

2399307 ∙ 40% : 100% = 959723 ≈ 959,72 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц (таб. 1):

- принято 786,66 тыс. руб.; 

- исполнено за 6 месяцев  786,66 ∙ 6 : 12 = 393,33 тыс. руб.; 

- ожидаемое исполнение 786,66 тыс. руб.; 

- проект на  следующий год  959,72 тыс. руб. 

6. Неналоговые доходы.

Расчет неналоговых  доходов (таб. 1):

- принято 500 тыс.  руб.;

- исполнено за 6 месяцев 500 ∙ 6 : 12 = 250 тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение  500 тыс. руб.; 

- проект на  следующий год 500 ∙ 1,15 = 575 тыс. руб. 

Итого доходов (таб. 1): 

- принято

3200 + 70200 + 272000 + 32452,02 + 786,66 + 500 = 407928,68 тыс. руб.; 

- исполнено за 6 месяцев

16000 + 35100 + 136000 + 16226,01 + 393,33 + 250 = 203969,34 тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение

32000 + 70200 + 272000 + 32452,02 + 786,66 + 500 = 407938,68 тыс. руб.; 

- проект на  следующий год

40000 + 192700 + 312800 + 32452,02 + 959,72 + 575 = 579486 тыс. руб. 
 

2.4. Расходы бюджета

1. Образование

Расчет среднегодового количества классов (таб. 4):

К_{СР.ВСЕГО} = (38 ∙ 8 + 45 ∙ 4) : 12 = 40,3 шт.;

К_{СР1-4 КЛ} = (15∙ 8 + 18 ∙ 4 ) : 12 = 16 шт. и т.д. 

Расчет среднегодового количества учащихся (таб. 4):

К_{СР.ВСЕГО} = (840 ∙ 8 + 1016 ∙ 4) : 12 =899 чел.;

К_{СР1-4 КЛ} = (300∙ 8 + 396 ∙ 4 ) : 12 = 332 чел. и т.д. 

Среднегодовая наполняемость классов определяется как отношение среднегодового количества учащихся к среднегодовому количеству классов (таб. 4):

Н_{СР1-4 КЛ} = 332 : 16 = 21 чел.;

Н_{СР5-9 КЛ} = 460 : 18,7= 25 чел.;

Н_{СР10-11 КЛ}  = 107 : 5,7 = 19 чел.

Число классов, количество учащихся и наполняемость  классов на 01.01 в проекте на следующий  год соответствует числу классов  на 01.09 текущего года.

Расчет числа учащихся на 01.09 следующего года, учитывая данные по выпуску и приему учащихся (таб. 4): 

- 1 – 4 классы  396 – 120 + 50 = 326 чел.;

- 5 – 9 классы 480 – 150 + 125 = 455 чел.;

- 10 – 11 классы  140 – 70 + 0,8 + 150 = 190 чел. 

Расчет числа  классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся на наполняемость классов (таб. 4):

- 1 – 4 классы  326 : 22 = 14,8 шт.;

- 5 – 9 классы 455 : 24 = 19 шт.;

- 10 – 11 классы  190 : 20 = 9,5 шт. 

Расчет среднегодового количества классов на следующий год  
(таблица 4):

- 1 – 4 классы  (18 ∙ 8 + 14,8 ∙ 4) :12 = 16,9 шт.;

- 5 – 9 классы  (20 ∙ 8 + 19 ∙ 4) :12 = 19,7 шт.;

- 10 – 11 классы  (7 ∙ 8 + 9,5 ∙ 4) :12 = 7,8 шт. 

Расчет среднегодового количества учащихся на следующий год  
(таб. 4):

- 1 – 4 классы  (396 ∙ 8 + 326 ∙ 4) :12 = 373 чел.;

- 5 – 9 классы (480 ∙ 8 + 455 ∙ 4) :12 = 472 чел.;

- 10 – 11 классы (140 ∙ 8 + 190 ∙ 4) :12 = 157 чел. 

Расчет среднегодовой  наполняемости классов на следующий  год  
(таб. 4):

- 1 – 4 классы (22 ∙ 8 + 22 ∙ 4) :12 = 22 чел.;

- 5 – 9 классы (24 ∙ 8 + 24 ∙ 4) :12 = 24 чел.;

- 10 – 11 классы (20 ∙ 8 + 20 ∙ 4) :12 = 20 чел. 

Количество педагогических ставок по группе классов (таб. 5): 

- в текущем году

1 - 4 классы 546 : 20 = 27,3

5 - 9 классы 745 : 18 = 41,4

10 - 11 классы 238 : 18 = 13,2 

- в проекте на следующий год

1 - 4 классы 555 : 20 = 27,8

5 - 9 классы 702 : 18 = 39

10 - 11 классы 291 : 18 = 16,2 

Количество педагогических ставок на 1 класс (таб. 5):

- в текущем году

1 - 4 классы 27,3 : 15 = 1,8

5 - 9 классы 41,4 : 18 = 2,3 

10 - 11 классы 13,2 : 5 = 2,6 

- в проекте на следующий год

1 - 4 классы 27,8 : 18 = 1,5

5 - 9 классы 39 : 20 = 2

10 - 11 классы 16,2 : 7 = 2,3 

Среднегодовое количество педагогических ставок (таб. 5): 

- в текущем году

1 - 4 классы

5 - 9 классы

10 - 11 классы  

- в проекте на следующий год

1 - 4 классы

5 - 9 классы

10 - 11 классы   

Средняя ставка учителя в месяц (таб. 5): 

- в текущем году

1 - 4 классы 5976 : 27,3 = 218,9

5 - 9 классы 17384 : 41,4 = 419,9

10 - 11 классы 5503 : 13,2 = 416,9 

- в проекте на следующий год

1 - 4 классы 6240 : 27,8 = 224,5

5 - 9 классы 16547 : 39 + 424,3

10 - 11 классы 6100 : 16,2 = 376,5 

ФЗП в год (таб. 5): 

- в текущем году

1 - 4 классы

5 - 9 классы

10 - 11 классы  

- в проекте на следующий год

1 - 4 классы

5 - 9 классы

10 - 11 классы

Итого в текущем  году: руб.

Итого на следующий  год: руб. 

ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и  учебно-вспомогательного состава:

- в текущем году: 65 000 руб.;

- в проекте на следующий год: 76 105 руб. 

Итого тарифный ФЗП:

- в текущем году: руб.;

- в проекте на следующий год: руб. 

Дополнительный  ФЗП (надтарифный):

- в текущем году: руб.;

- в проекте  на следующий год: руб.

Общий ФЗП по школе: 

- в текущем году: руб.;

- в проекте  на следующий год: руб. 

Среднегодовое количество классов (таб. 6) берется из таб. 5.