Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2012 в 10:18, курсовая работа
Цели и задачи исследования определили следующую структуру:
в первой теоретической главе были рассмотрены следующие вопросы:
- экономическое содержание и функции прибыли
- роль прибыли в рыночной экономике;
во второй главе были представлены метод прямого счета, аналитический метод и метод совмещенного расчета планирования прибыли;
в третьей главе – сущность и принципы распределения прибыли и какие факторы влияют на распределение и использование прибыли на предприятии.
Введение ……………………………………………………………………. 3
Глава 1. ПРИБЫЛЬ И ЕЕ РОЛЬ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ ………. 5
Экономическое содержание и функции прибыли ………………… 5
Роль прибыли в рыночной экономике ……………………………... 8
Глава 2. МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ……………………. 12
2.1. Метод прямого счета ……………………………………………….. 12
2.2. Аналитический метод ………………………………………………. 14
2.3. Метод совмещенного расчета ……………………………………… 16
Глава 3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
НА ПРЕДПРИЯТИИ …………………………………………….. 18
Сущность и принципы распределения прибыли …………………. 18
Факторы, влияющие на распределение и использование
прибыли на предприятии ………………………………………….. 23
Расчетная часть ……………………………………………………………. 27
Заключение ……………………………………………………………….... 50
Список литературы ……………………………………………
Строка 1 = стр.1 табл.10
Строка 2 = стр.1 табл.9
Строка 3 = стр.2 табл.9
Строка 4 = стр.3 табл.9
Строка 5 = стр.5.1 + стр.5.2 + стр.5.3
Строка 5.1 = стр.4.1 табл.9
Строка 5.2 = стр.4.2 табл.9
Строка 5.3 = стр.4.3 табл.9
Строка 6 = стр.7 табл.8
Строка 7 = стр.5 табл.9
Строка 8 = стр.2 табл.10
Строка 9 = стр.3 табл.10
Строка 11 = стр.1 – стр.2,3,4,5,6,7,8,9,10
Строка 12 = самостоятельно принимаем решение о суммах выплаты дивидендов.
Строка 13 = стр.12 – стр.11
7. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство. Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблице 12.
Таблица 12
Показатели по капитальному строительству
№ стр. |
Показатель |
Сумма, |
1 |
2 |
3 |
1 |
Капитальные затраты производственного |
8 100 |
1.1 |
объем строительно-монтажных работ, |
3 500 |
2 |
Капитальные затраты непроизводственного |
3 120 |
3 |
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % |
9,41 |
4 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
710 |
5 |
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,% |
18 |
Таблица 13
Расчет источников финансирования кап.вложений, тыс.руб.
№ стр. |
Источник |
Капитальные |
Капитальные |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Ассигнования из бюджета |
||
2 |
Прибыль, направляемая на кап.вложения |
2 750 |
2 250 |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1 981 |
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329 |
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
710 | |
6 |
Прочие источники |
||
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3 040 |
160 |
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
8 100 |
3 120 |
9 |
Проценты по кредиту к уплате |
547 |
29 |
Строка 2 столбец 3 = стр.3 табл.11
Строка 2 столбец 4 = стр.4 табл.11
Строка 3 столбец 3 = стр.3 табл.3 на год
Строка 4 столбец 3 = стр.1.1*стр.3табл.12/100 = 3 500*9,41/100= 329 тыс.руб.
Строка 5 столбец 4 = стр.4 табл.12
Строка 7 столбец 3 = стр.8 – стр.2 – стр.3 – стр.4
Строка 8 столбец 3 = стр.1 табл.12
Строка 8 столбец 4 = стр.2 табл.12
Строка 9 = 18% от строки 7 по столбцам соответственно.
Таблица 14
Данные к расчету источников финансирования
социальной сферы и НИОКР
№ |
Показатель |
Сумма, |
1 |
2 |
3 |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
4 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
5 |
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР |
200 |
42
Таблица 15
Проверка соответствия доходов и расходов
№ |
|
Выручка от продажи |
Средства целевого |
Поступления от
родителей |
Прирост устойчивых |
Операционные доходы |
Внереализационные доходы |
Накопления
по СМР, |
Средства, поступающие |
Средства, поступающие |
Высвобождение
средств |
Получение новых |
Прибыль |
Итого расходов |
1 |
Затраты |
56 036 |
56 036 | |||||||||||
2 |
Платежи в бюджет - всего, |
|||||||||||||
2.1 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 294 |
5 294 | |||||||||||
2.2 |
налог на прибыль |
6 513 |
6 513 | |||||||||||
2.3 |
налоги, уплачиваемые за
счет прибыли, остающейся |
980 |
980 | |||||||||||
2.4 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
1 504 |
1 504 | |||||||||||
3 |
Выплаты из фонда потребления(материальная помощь и др.) |
3 020 |
3 020 | |||||||||||
4 |
Прирост собственных оборотных средств |
230 |
1 000 |
1 230 | ||||||||||
5 |
Кап.вложения производственного назначения |
1 981 |
329 |
3 040 |
2 750 |
8 100 | ||||||||
6 |
Кап.вложения непроизводственного назначения |
710 |
160 |
2 250 |
3 120 | |||||||||
7 |
Затраты на проведение НИОКР |
200 |
200 |
400 | ||||||||||
8 |
Операционные расходы |
5 410 |
5 410 | |||||||||||
9 |
Внереализационные расходы |
9 100 |
9 100 | |||||||||||
10 |
Содержание объектов социальной сферы |
100 |
50 |
1 420 |
1 570 | |||||||||
11 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1 300 |
1 300 | |||||||||||
12 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
576 |
576 | |||||||||||
13 |
Выплата дивидендов |
6 865 |
6 865 | |||||||||||
14 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 000 | |||||||||||
15 |
Прибыль |
25 322 |
3 420 |
-1 064 |
27 678 | |||||||||
16 |
Итого доходов |
88 633 |
100 |
50 |
230 |
8 830 |
11 160 |
329 |
200 |
710 |
3 200 |
28 254 |
141 696 |
43
Строка 1 = стр.4.2 табл.5–стр.3 табл.3–стр.4.2 табл.3 = 63 311-1 981-
- 5 294=56 036 тыс.руб.
Строка 2.1 = стр.4.2 табл.3
Строка 2.2 = стр.7 табл.10
Строка 2.3 = стр.5 табл.9
Строка 2.4 = стр.11 табл.4
Строка 3 = стр.4 табл.9
Строка 4 = стр.2 табл.7; стр.7 табл.8
Строка 5 = стр.3 табл.3; стр.4, стр.7 столбец 3, стр.2 столбец 3 табл.13
Строка 6 = стр.5, стр.7 столбец 4, стр.2 столбец 4 табл.13
Строка 7 = стр.5, стр.4 табл.14
Строка 8 = стр.6 табл.4 + стр.8 табл.4 = 5 340+70=5 410 тыс.руб.
Строка 9 = стр.10 табл.4
Строка 10 = стр.2, стр.1 табл.14; стр.12 табл.4
Строка 11 = стр.10 табл.11
Строка 12 = стр.9 табл.13
Строка 13 = стр.12 табл.11
Строка 14 = стр.1 табл.9
Строка 15 = стр.3, стр.9, стр.12 табл.6
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, |
1 |
2 |
3 |
1 |
||
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 |
А. От текущей деятельности |
|
003 |
Выручка от реализации
продукции, работ, услуг |
88 633 |
004 |
Прочие поступления - всего, |
150 |
005 |
средства целевого финансирования |
100 |
006 |
поступления от
родителей за содержание детей |
50 |
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
008 |
Итого по разделу А |
89 013 |
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
7 600 |
011 |
Доходы от внереализационных операций |
10 960 |
012 |
Накопление
по строительно-монтажным работам, |
329 |
013 |
Средства, поступающие
от заказчиков по договорам |
200 |
014 |
Средства, поступающие
в порядке долевого участия |
710 |
015 |
Высвобождение средств из оборота |
1 000 |
016 |
Итого по разделу Б |
20 799 |
017 |
В. От финансовой деятельности |
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
|
019 |
Доходы от финансовых вложений |
1 806 |
020 |
Увеличение
задолженности - всего, |
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
3 200 |
022 |
выпуск облигаций |
|
023 |
Итого по разделу В |
5 006 |
024 |
Итого доходов |
114 818 |
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 |
А. По текущей деятельности |
|
027 |
Затраты на производство
реализованной продукции |
55 191 |
028 |
Платежи в бюджет
- всего, |
17 311 |
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
5 294 |
030 |
налог на прибыль, всего |
6 513 |
031 |
налоги, уплачиваемые
за счет прибыли, остающиеся |
980 |
032 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
1 504 |
033 |
выплаты из фонда
потребления (материальная помощь |
3 020 |
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
1 230 |
Окончание табл.16
1 |
2 |
3 |
035 |
Итого по разделу А |
73 732 |
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 |
Инвестиции
в основные фонды и нематериальные |
|
038 |
кап.вложения производственного назначения |
8 100 |
039 |
кап.вложения непроизводственного назначения |
3 120 |
040 |
затраты на проведение НИОКР |
200 |
041 |
платежи по лизинговым операциям |
|
042 |
долгосрочные финансовые вложения |
|
043 |
расходы по прочей реализации |
5 410 |
044 |
расходы по внереализационным операциям |
|
045 |
содержание объектов социальной сферы |
1 420 |
046 |
прочие расходы |
9 100 |
047 |
Итого по разделу Б |
27 350 |
048 |
В. От финансовой деятельности |
|
049 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1 300 |
050 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам |
576 |
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
052 |
Выплата дивидендов |
6 865 |
053 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
054 |
прочие расходы |
|
055 |
Итого по разделу В |
11 741 |
056 |
Итого расходов |
112 823 |
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
1 995 |
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
15 281 |
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
-6 551 |
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
-6 735 |
Пояснительная записка к финансовому плану
Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.
Анализируя структуру доходов предприятия можно сказать, что доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме и составляют 89 013 тыс.руб.(77,5%) от всех доходов, доходы от инвестиционной деятельности – 20 799 тыс.руб. (18,1 %), от финансовой деятельности – 10 476 тыс.руб. (4,4 %).
Структура доходов предприятия | ||
От текущей деятельности |
89 013 тыс.руб. |
77,5 % |
От инвестиционной деятельности |
20 799 тыс.руб. |
18,1 % |
От финансовой деятельности |
10 476 тыс.руб. |
4,4 % |
Всего |
114 818тыс.руб. |
100 % |
О структуре расходов предприятия можно увидеть, что расходы от текущей деятельности также наиболее значимы в общей сумме расходов и составляют 73 732 тыс.руб. (65,4%) от всех расходов, расходы от инвестиционной деятельности – 27 350 тыс.руб. (24,2%), от финансовой деятельности – 11 741 тыс.руб. (10,4%).
Структура расходов предприятия | ||
От текущей деятельности |
73 732 тыс.руб. |
65,4 % |
От инвестиционной деятельности |
27 350 тыс.руб. |
24,2 % |
От финансовой деятельности |
11 741 тыс.руб. |
10,4 % |
Всего |
112 823тыс.руб. |
100 % |
Таким образом, текущая деятельность занимает большую часть и в статье доходов и расходов предприятия. Наибольшую часть расходов занимают затраты на производство и платежи в бюджет. Сальдо по текущей деятельности составляет 15 281 тыс. рублей.
На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. В статье доходов наибольшую часть занимают доходы от внереализационных операций и выручка от прочей реализации. В статье расходов преобладают инвестиции в основные фонды и прочие расходы. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно (- 6 551 тыс. руб.).