Планирование и распределение прибыли

     Прибыль  рассчитываем как разницу фактических остатков в ценах базисного года без НДС и акцизов и по производственной себестоимости:

Строка 1.3 = стр.1.1 – стр.1.2 = 2 500 – 1 950 = 550 тыс.руб.

Строка 2.1 = стр.13 табл.3 на год

Строка 2.2 = стр.12 табл.3 на год

     Аналогично  рассчитываем прибыль для выпуска товарной продукции:

Строка 2.3 = стр.2.1 – стр.2.2 = 88 000 – 62 466 = 25 534 тыс.руб.

Строка 3.1 = стр.2.1 табл.4

Строка 3.2 = стр.2.2 табл.4

Строка 3.3 = стр.2.3 табл.4

     Аналогично  рассчитываем прибыль для планируемых  остатков нереализованной продукции на конец года:

Строка 3.4 = стр.3.2 – стр.3.3 = 1 867 – 1 105 = 762 тыс.руб.

     Объем продаж  продукции в планируемом периоде  в действующих ценах:

Строка 4.1 = стр.1.1 + стр.2.1 – стр.3.2 = 2 500+88 000–1 867 = 88 633 тыс.руб.

Строка 4.2 = стр.1.2 + стр.2.2 – стр.3.3 = 1 950+62 466–1 105 = 63 311 тыс.руб.

Строка 4.3 = стр.4.1 – стр.4.2 = 88 633 – 63 311 = 25 322 тыс.руб.

 

     4. Составим проект отчета о прибылях и убытках. Данные для расчета представлены в таблице 4 и таблице 5.

Таблица 6

Проект отчета о прибылях и убытках

№   стр.	Показатель	Сумма,  тыс.руб.
1	2	3
I. Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи  продукции в планируемом году	88 633
2	Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году	62 311
3	Прибыль (убыток) от продаж	25 322
II. Операционные  доходы и расходы
4	Проценты к получению	940
5	Проценты к уплате	576
6	Доходы от участия  в других организациях	866
7	Прочие операционные доходы	7 600
8	Прочие операционные расходы	5 410
9	Прибыль (убыток)	3 420
	III. Внереализационные  доходы и расходы
10	Внереализационные доходы	1 096
11	Внереализационные расходы - всего,  в том числе:	12 024
11.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
11.2	б) содержание детских  дошкольных учреждений	730
11.3	в) содержание пансионата	290
11.4	г) расходы на проведение НИОКР	200
11.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1 504
11.6	е) прочие расходы	9 100
12	Прибыль (убыток)	-1 064
13	Прибыль (убыток) планируемого года	27 678

Строка 1 = стр.4.1 табл.5

Строка 2 = стр.4.2 табл.5

Строка 3 = стр.4.3 табл.5

Строка 4 = стр.4 табл.4

Строка 5 = стр.7 табл.4

Строка 6 = стр.5 табл.4

Строка 7 = стр.3 табл.4

Строка 8 = стр.6 табл.4 + стр.8 табл.4 = 5 340+70 = 5 410 тыс.руб.

Строка 9 = стр.4 –стр.5+стр.7–стр.8=940-576+866+7 600-5 410=3 420 тыс.руб.

Строка 10 = стр.9 табл.4

Строка 11 = стр.11.1+стр.11.2+стр.11.3+стр.11.4+стр.11.5+стр.11.6

Строка 11.1 = стр.12.1 табл.4

Строка 11.2 = стр.12.2 табл.4

Строка 11.3 = стр.12.3 табл.4

Строка 11.4 = стр.13 табл.4

Строка 11.5 = стр.11 табл.4

Строка 11.6 = стр.10 табл.4

Строка 12 = стр.10 – стр.11 = 10 960 – 12 024 = - 1 064 тыс.руб.

Строка 13 = стр.3 + стр.9 + стр.12 = 25 322+3 420-1 064 = 27 678 тыс.руб.

 

4. Рассчитаем потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост, исходя из данных, приведенных в таблице 7.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Данные к  расчету потребности в оборотных  средствах

№ стр.	Показатель	Сумма,  тыс.руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	45
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

    

     Рассчитаем  данные для таблицы 8.

     Данные  по столбцу норматив на начало  года берем из таблицы 7.

     Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по производственным запасам = стр.1 табл.3 на IV квартал.

     Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по незавершенному производству = стр.7 табл.3 на IV квартал.

     Затраты IV кв., тыс.руб. – всего по готовой продукции = стр.10 табл.3 на IV квартал.

     Затраты IV кв., тыс.руб./день рассчитываем: затраты IV кв., тыс.руб. всего делим на 90 дней.

     Нормы запасов  в днях берем из таблицы  7.

     Норматив  на конец года для производственных  запасов, незавершенного производства  и готовой продукции рассчитывается  путем умножения затрат IV кв. тыс.руб./день на норму запасов в днях (столбец 5* столбец 6).

     Норматив  на конец года для расходов  будущих периодов рассчитываем  исходя из известных данных  их изменения (15+ норматив на  начало года)

    Прирост (снижение) определяем путем сравнения столбца  3 со столбцом 7.

    Общий прирост  составил 1 230 тыс.руб. Рассчитаем прибыль: общий прирост за минусом устойчивых пассивов (величина известна).

Таблица 8

Расчет потребности  предприятия в оборотных средствах

№   стр.	Статьи затрат	Норматив  на начало  года,  тыс.руб.	Затраты  IV кв.,  тыс.руб.,  всего	Затраты  IV кв.,  тыс.руб./  день	Нормы  запасов,  в днях	Норматив  на конец  года,  тыс.руб.	Прирост  (+),  снижение  (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные  запасы	3 935	8 250	92	45	4 140	+205
2	Незавершенное  производство	236	14 317	159	4	636	+400
3	Расходы будущих  периодов	15	Х	Х	Х	35	+20
4	Готовые изделия	501	14 209	158	7	1 106	+605
5	Итого	4 687	Х	Х	Х	5 917	1 230
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						+230
7	Прибыль						1 000

 

 

    6. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года», исходя из данных, приведенных в таблице 9. Самостоятельно принимаем решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

Таблица 9

Данные к  распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма,  тыс.руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления в фонд потребления - всего,  в том числе:	3 020
4.1	а) на выплату материальной помощи  работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
4.3	в) на выплату дополнительного   вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
6	Погашение долгосрочных кредитов	1 300

 

 Строка 4 = стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3.

Таблица 10

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма,  тыс.руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего,  в том числе:	27 678
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 9%	866
1.2	прибыль, облагаемая по ставке 24%	26 812
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего,  в том числе:	6 435
2.1	в федеральный бюджет	1 743
2.2	в бюджет субъекта Федерации	4 692
2.3	в местный бюджет
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего,  в том числе:	78
3.1	в федеральный бюджет	78
3.2	в бюджет субъекта Федерации
3.3	в местный бюджет
4	Общая сумма налога в федеральный  бюджет	1 821
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	4 692
6	Общая сумма налога в местный  бюджет
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	6 513
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия   после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	21 165

 

Строка 1 = стр.1.1 + стр.1.2

Строка 1.1 = стр.6 табл.6

Строка 1.2 = стр.1 – стр.1.1

Строка 2 = стр.2.1 + стр.2.2

Строка 2.1 = стр.1.2*6,5%

Строка 2.2 = стр.1.2*17,5%

Строка 3 = стр.3.1 + стр.3.2

Строка 3.1 = стр.1.1*9%

Строка 4 = стр.2.1 + стр.3.1

Строка 5 = стр.2.2

Строка 7 = стр.2 + стр.3

Строка 8 = стр.1 – стр.7.

 

Таблица 11

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма,  тыс.руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	27 678
2	Отчисления в резервный фонд	3 000
3	Кап.вложения производственного назначения  (реконструкция цеха)	2 750
4	Кап.вложения непроизводственного  назначения  (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления в фонд потребления - всего,  в том числе:	3 020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам   предприятия	1 120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 000
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	1 000
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
8	Налог на прибыль 24%	6 435
9	Налог на прибыль 9%	78
10	Погашение долгосрочного кредита	1 300
11	Остаток нераспределенной прибыли  до выплаты  дивидендов	6 865
12	Выплата дивидендов	6 865
13	Нераспределенная прибыль после  выплаты дивидендов	-