Отчетность по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности

 

Проценты по кредиту составили 13140,98 рублей, суммарная срочная уплата – 144340,98 рублей.

Из представленных трех вариантов погашения кредита  выгодный для ООО «Русджам-Уфа» является второй. Сумма процентов по кредиту составила 12791,34 рублей. Данный вариант будет использоваться для построения бухгалтерского баланса общества. Проценты по кредиту относятся на себестоимость товаров.

5. План мероприятий ООО «Русджам-Уфа»  на 2013 год

Таблица 6 – План мероприятий на 2013 год

Мероприятия	Сроки
	Внедрение мероприятия	Окончание мероприятия
Покупка/ продажа акций Автоваз	02.01.2012	02.04.2012
Покупка оборудования в  лизинг	25.02.2012	25.02.2017
Покупка платины и ее продажа	23.06.2012	20.08.2012
Покупка / продажа акций Лукойл	21.05.2012	13.08.2012
Вложение средств в иностранную валюту EUR	12.03.2012	18.06.2012
Вложение средств в  иностранную валюту USD	27.02.2012	25.06.2012
Маркетинговые мероприятия (рекламные акции)	05.06.2012	12.09.2012
Открытие депозитного  счета в банке	06.08.2012	17.09.2012
Предоставление заемных средств другому предприятию	23.10.2012	23.11.2012

6.  Операционные и инвестиционные мероприятия на 2012 год

6.1. Покупка и продажа акций  Автоваз (АО)

02 января 2012 года – покупка акций Автоваз. Сумма средств, предназначенная для финансовых операций 266 336 рублей (см. таблицу 2.2). Однако, для данной операции используем 150 300 руб. На рисунке 6.1 отражена динамика биржевого курса. Движение денежных средств отражено в таблице 7.

 

Таблица 7 – Движение денежных средств

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество (шт.)	Сумма средств (руб.)
02.01.12	Покупка у продавца	19,95 руб.	7533	-
			150300/19,95=7533	19,95*7533= 150283,35
02.04.12	Продажа продавцу	24,56 руб.	7533	24,56*7533= 185010,48
Прибыль от операции				185010,48-150283,35 =34727,13

 

Рис. 1. Динамика цен на акции «Автоваз»

6.2. Покупка оборудования в лизинг

Предприятию требуется  оборудование на сумму 90 000 руб. Предлагается взять оборудование в лизинг на долгий срок. Покупка оборудования осуществляется 25 февраля 2012 года. Лизинг приобретается сроком на пять лет. Окончание мероприятия 25 февраля 2017 года. Сравним несколько вариантов лизинга у разных компаний и выберем наиболее удобный.

Таблица 8 – Условия  получения лизинга

Показатель	Кредит	Федеральный лизинг	Лизинг российских компаний	Региональный лизинг
Первоначальная (закупочная)  цена с НДС, руб.	90000	90000	90000	90000
Срок действия договора, лет	5	5	5	5
Периодичность платежей	Ежемесячно	Ежеквартально	Ежеквартально	Ежеквартально
Авансовый платеж, % руб.	-	15% 13500	30% 27000	12% 10800
Процентная ставка за кредитные ресурсы, %, руб.	18% годовых 41964,61	-	-	-
Комиссионное вознаграждение, руб.	90,5 (1% от основной суммы +500 руб.)	20250	-	9000
Удорожание от закупочной цены в год, %	9,5	7,5	6,5	3,2
Удорожание за весь срок, %	47,6	37,5	32,5	16
Общая сумма договора, руб.	132869,61	123750	117000	109800

 

Таким образом, региональный лизинг является наиболее выгодным. После приобретения нового оборудования выручка возрастет на 10%, Переменные расходы возрастут на 2%, постоянные расходы возрастут на 4%.

6.3. Покупка платины и ее продажа

На 26.06 у предприятия  свободно 128252,52 руб.

Таблица 9 – Движение денежных средств

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество (шт.)	Сумма средств (руб.)
26.06.12	Покупка у продавца	1402,98 руб.	91	-
			128252,52/1402,98=91	1402,98*91= 127671,18
20.08.12	Продажа продавцу	1533,54 руб.	91	1533,54*91= 139552,14
Прибыль от операции				127671,18 -139552,14 =11880,96

Рис. 2. Динамика цен на платину

6.4. Покупка акций Лукойл и  их продажа

 

На 21 мая у предприятия свободно 185010,48 руб.

Таблица 10 – Движение денежных средств

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество (шт.)	Сумма средств (руб.)
21.05.12	Покупка у продавца	1631,04 руб.	113	-
			185010,48/1631,04=113	1631,04*113= 184307,52
13.08.12	Продажа продавцу	1875,82 руб.	113	1875,82*113= 211967,66
Прибыль от операции				211967,66-184307,52 =27660,14

 

 

Рис. 3. Динамика цен на акции Лукойл

6.5. Вложение средств в иностранную  валюту EUR

 На данный момент  в соответствии с хронологической  таблицей на финансовые операции  у организации свободно 116036 руб. Однако, инвестировано в евро будет 50 000 руб.

Таблица 11 – Движение денежных средств

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество (шт.)	Сумма средств (руб.)
12.03.12	Покупка у продавца	38,63 руб.	1294	-
			50000/19,95=1294	38,63*1294= 49987,22
18.06.12	Продажа продавцу	41,36  руб.	1294	41,36*1294= 53519,84
Прибыль от операции				53519,84-49987,22 =3530,62

 

Рис. 4. Динамика котировок  валюты EUR

6.6. Вложение средств в иностранную  валюту USD

 

На данный момент у  предприятия свободно 66036 руб.

Таблица 12 – Движение денежных средств

Дата	Операция	Цена  за 1ед.	Количество (шт.)	Сумма средств (руб.)
27.02.12	Покупка у продавца	29,13 руб.	2266	-
			66036/29,13=13350	29,13*2266= 66008,58
25.06.12	Продажа продавцу	32,98 руб.	2266	32,98*2266= 74732,68
Прибыль от операции				74732,68 -66008,58 =8724,1

 

 

Рис. 5. Динамика котировок  валют USD

6.7. Маркетинговые мероприятия (рекламные  акции)

 

После внедрения нового оборудования руководство предприятия  заметило, что оборудование работает не на полную производственную мощность. Поэтому руководство решило провести маркетинговые мероприятия с помощью рекламы с 02.04.12 и до конца года. Для этого решило размещать еженедельно рекламу в газете. Стоимость рекламы составляет 6250 руб. в месяц. Тогда за 8 месяцев общие расходы на рекламную компанию составят:

6250 руб. * 8 мес. = 50000 руб.

Проведение маркетинговых  мероприятий приносит увеличение выручки  на 15 % по сравнению с выручкой после  внедрения оборудования. Переменные расходы увеличатся на 12%, а постоянные на 15%. При этом рекламная акция принесет увеличение прибыли на 20%.

6.8. Предоставление заемных средств другому предприятию

 

Руководство фирмы решило предоставить имеющиеся у них свободные  денежные средства в заем предприятию-поставщику сырья для увеличения их оборотных активов. Заем предоставляется с 9 августа по 9 ноября 2012 г. в сумме 70 000 руб. ежемесячно под ежемесячную ставку 3% . По условиям договора это предприятие расплачивается с предприятием «Русджам-Уфа» 30 декабря 2017 г. Рассчитаем аннуитет по следующей формуле:

,

где P – размер каждого отдельного платежа;

      i_с – сложная процентная ставка, по которой начисляются проценты;

      n – число платежей.

А = 70 000 ((1 + 0,03)⁴ – 1) / 0,03 = 292853,89 руб.

Налог на прибыль: (292853,89 – 280000)*0,2 = 2570 руб.

Чистая прибыль: 12853,89 – 2570 = 10283,89 руб.

6.9. Анализ  финансовых операций

 

Итоги финансовых операций за 2012 год занесены в таблицу 6.10. В таблице не учтены финансовые операции, прибыль по которым ООО «Русджам-Уфа» получает в последующих годах (возврат заемных средств).

 

 

Таблица 13 — Сводная таблица финансовых операций на 2012 год

Финансовые операции на  биржевом рынке	Средства, (руб.)		Финансовая прибыль (руб.)			Доходность операции (%)
	вложенные	полученные	от операции	налог	чистая	по прибыли	по чистой пр.
Покупка/ продажа акций Автоваз	150283,35	185010,48	34 727	6945,4	27 781,73	23,11	18,49
Покупка / продажа платины	127671,18	139552,14	11 881	2376,2	9 504,76	9,31	7,44
Покупка / продажа акций Лукойл	184307,52	211967,66	27 660	5532	22 128,14	15,01	12,01
Покупка / продажа EUR	49987,22	53519,84	3 533	706,6	2 826,02	7,07	5,65
Покупка / продажа USD	66008,58	74732,68	8 724	1744,8	6 979,30	13,22	10,57
Итого	578 257,85	664 782,80	86 525	17305	69 219,95	14,96	11,97

 

 

  Суммарная прибыль  финансовых мероприятий за 2012 год составила 86525 рублей. Сумма налога – 17305 рублей. Соответственно, чистая прибыль от финансовых мероприятий составит 69219.95 рублей.

Наибольшая прибыль получена по финансовой операции: Покупка / продажа акций «Автоваз» - 27781,73 рублей;  наибольшая доходность по операциям принадлежит также этой операции – 18,49%