Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2009 в 17:57, Не определен
Вклады, пластиковые карты, переводы
В соответствии с положением Центрального банка РФ N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах N 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» и N 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»
Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет счета № 20202 «Касса кредитных организаций»;
Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».
Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:
Дебет счета № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;
Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».
При безналичных переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк платежного поручения.
Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:
Дебет счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;
Кредит счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».
Проценты, начисляемые по вкладам, относятся на операционные расходы банка в момент их выплаты или причисления ко вкладу:
Дебет счета № 70606 «Расходы»;
Кредит счета № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».
При выплате процентов вкладчику делают запись:
1. через кассу
Дебет счета № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;
Кредит счета № 20202 «Касса кредитной организации».
2. в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках
Дебет счета № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»;
Кредит счета № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».
При желании закрыть вклад клиент должен предъявить в банк сберегательную книжку, договор и паспорт. Затем оформляется расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему. Делается запись:
Дебет счета № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц»;
Кредит
счета № 20202 «Касса кредитных организаций».
2.2
Основные виды
пластиковых карт
и их учет
Дополнительный офис Сбербанка РФ предлагает широкий выбор банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard International (и все карточные продукты на их основе), а также микропроцессорные карты Сбербанка России СБЕРКАРТ.
С картами удобно в России и за границей, потому что:
При оформлении банковской карты заполняется заявление на выпуск банковской карты, представляется документ, удостоверяющий личность, затем оформляется договор и карточка образцов подписей, делается приходный кассовый ордер на сумму первоначального взноса. В течение 10 дней принимается решение о выдаче банковской карты.
В соответствии с положением Центрального банка РФ N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» открывается счет N 40817 «физические лица» и N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».
При внесении денежных средств на счет банковской карты делается проводка:
Дебет счета N 20202 «касса кредитных организаций»;
Кредит счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».
Комиссия за открытие, ведение, обслуживание счета, а также за прием и выдачу наличных денежных средств по счету и счету банковской карты:
Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;
Кредит счета N 70601 «доходы».
Начисление процентов на остаток счета оформляется проводкой:
Дебет счета N 70606 «расходы»
Кредит счета N 47411 «начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» или N 47426 «Обязательства по уплате процентов»
Выдача денежных средств со счета через кассу:
Дебет счета N 40817«физические лица» или N 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;
Кредит
счета N 20202 «касса кредитных организаций».
2.3
Международные валютные
переводы
В Сбербанке РФ валютные переводы осуществляются в соответствии с Федеральным законом N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Для
осуществления валютного
Перевод может быть отправлен двумя способами: со счета «до востребования» либо без открытия счета, так называемые транзитные счета (N 40912 «переводы из Российской Федерации», N 40913 «переводы из Российской Федерации нерезидентами»).
Для валютного перевода между резидентом и нерезидентом со счета ограничений нет. Если перевод осуществляется без открытия счета, то существуют ограничения: сумма перевода в течение одного операционного дня не должна превышать сумму, равную в эквиваленте 5 000 долларов США. Если перевод осуществляется в другой валюте, то сумма пересчитывается по официальному курсу, установленному Центральным банком на дату списания денежных средств со счета.
В дополнительном Сбербанка РФ валютные переводы осуществляются на основании платежного поручения (МТ 103) системы S.W.I.F.T. Оно передается в банк-корреспондент для дальнейшего перевода в банк-получатель. Такой перевод имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества:
Недостатки:
Таблица
1. Описание форматов МТ 103 системы S.W.I.F.T.
Номер поля | Наименование поля | Проверяемые сетью правила | Правила пользования | МТ 103 |
20 | Референс отправителя | Поле не должно начинаться со слэша "/" и им заканчиваться или содержать внутри двойной слэш "//" | Должен однозначно идентифицировать сообщение и связанную с ним операцию при отправке запросов | О |
23В | Код банковской операции | Применяется только один код - CRED, т.к. данное сообщение содержит инструкции о зачислении средств | О | |
23Е | Код инструкции | Коды инструкции
могут предусматривать |
Н | |
26Т | Код типа операции | Используется
для пояснения бенефициару |
Н | |
32А | Дата валютированя /Валюта/ Сумма межбанковского расчета | Дата должна быть выражена в формате YYMMDD (год, месяц, день), код валюты - соответствовать стандарту ISO 4217 | Под суммой расчета
указывается та, что будет учитываться/ |
О |
50a | Плательщик | Наименование
плательщика и его адрес |
О | |
52a | Банк плательщика | Указывается, если отличен от отправителя | Н | |
53а | Корреспондет отправителя | Поле содержит счет отправителя, подлежащий использованию получателем для исполнения платежа. Если у них имеется единственный прямой корсчет, данное поле не используется, если только иное особо не оговорено в двустороннем соглашении | Н | |
56а | Банк-посредник | В подполе должен быть указан "Код BIC" | Н | |
57а | Банк бенефициара | Н | ||
59а | Бенефициар | Обязательно должно быть указано наименование бенефициара. | О | |
70 | Информация о платеже | Адресуется только бенефициару. Может содержать номера инвойсов и другую информацию | Н | |
71А | Детали расходов | Определяется, какая из сторон несет расходы по переводу, для чего используется один их кодов: OUR - все расходы относятся на счет клиента; SHA - на стороне отправителя относятся на клиента, на стороне банка-получателя - на бенефициара; BEN - на бенефициара | О | |
72 | Информация отправителя получателю | Это поле никогда не должно использоваться для передачи такой информации, для которой предназначено другое поле. Настоятельно рекомендуется использовать стандартные коды, которые указываются в начале строки между слэшами, а затем может идти свободная информация | Н | |
77В | Обязательная отчетность | Используется в SWIFT-RUR для информации государственным (налоговым), контролирующим и другим органам. Данная информация не должна быть указана ни в одном из имеющихся в сообщении полей | Н |
На
1 января 2009 года в Сбербанке РФ остаток
по вкладам физических лиц 3 047 259 175 рублей.
На 1 января 2008 года остатки вкладов составляли
на сумму 2
642 553 515 рублей. Отсюда видно,
что остатки вкладов увеличились на 404 705 660
рублей. Это свидетельствует о росте доверия
населения к Сбербанку России, повышении
его конкурентоспособности на рынке вкладов,
а также росте эффективности клиентской
политики банка в отношении физических
лиц.
Таблица 2. Объем депозитов, привлеченных Сбербанком от населения
Вид депозита | 2006
год |
2007
год |
Измене-ние,
% |
2008
год |
Измене-ние,
% |
Депозиты физических лиц всего: | 2 046 | 2 682 | +31,09 | 3 112 | +16,03 |
в т. ч. | |||||
рублевые | 790 | 1098 | +38,99 | 1247 | +13,57 |
валютные | 1256 | 1584 | +26,11 | 1865 | +17,74 |
Исходя из данных таблицы 2, можно сказать, что в структуре привлеченных банком вкладов граждан в 2006 году лидирующие позиции принадлежат валютным депозитам. Их доля в суммарных депозитах физических лиц составила 61,4%, соответственно на долю вкладов в национальной валюте приходится лишь 38,6%. В последующие годы доля вкладов в иностранной валюте постепенно увеличивается.