Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2012 в 11:45, отчет по практике
Цель работы заключается в проведении анализа финансового состояния предприятия ООО «Оскар-Информ». В связи с поставленной целью следует решить ряд поставленных задач:
– изучить балансовые стоимостные показатели предприятия;
– дать оценку ликвидности баланса предприятия;
– дать оценку и провести диагностику финансовой устойчивости предприятия;
– проанализировать платежеспособность предприятия;
– изучить и проанализировать финансовые потребности в оборотных активах;
– дать оценку эффективности и качества работы предприятия;
Введение
1. Краткая характеристика ООО «Оскар-Информ»
2. Балансовые показатели ООО «Оскар-Информ» (по периодам)
2.1 Анализ источников средств предприятия
2.2 Анализ структуры активов предприятия
2.3 Анализ основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия
2.4 Анализ структуры оборотных средств предприятия
2.5 Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
3. Оценка ликвидности баланса ООО «Оскар-Информ» (2007 год)
3.1 Локальная и комплексная оценка ликвидности активов
4. Оценка финансовой устойчивости ООО «Оскар-Информ»
4.1 Структурные характеристики имущественного потенциала (активов)
ООО «Оскар-Информ»
4.2 Оценка состояния основных средств ООО «Оскар-Информ»
4.3 Оценка состояния и использования текущих активов
ООО «Оскар-Информ»
4.4 Оценка использования чистого оборотного капитала (собственных оборотных средств) ООО «Оскар-Информ»
4.5 Структурные характеристики финансовых ресурсов (пассивов)
ООО «Оскар-Информ»
4.6 Оценка рыночной устойчивости ООО «Оскар-Информ»
5. Оценка платежеспособности ООО «Оскар-Информ»
5.1 Выявление уровня реальной платежеспособности ООО «Оскар-Информ» по притоку (оттоку) денежных средств
6. Прогнозирование вероятности банкротства ООО «Оскар-Информ»
7. Финансовые потребности в оборотных активах
7.1 Определение циклов движения оборотных (денежных) средств
7.2 Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами
ООО «Оскар-Информ»
8. Оценка эффективности и качества работы ООО «Оскар-Информ»
8.1 Оценка оборачиваемости капитала (диагностика активности
ООО «Оскар-Информ»)
8.2 Оценка рентабельности хозяйственной деятельности
8.3 Оценка рентабельности использования капитала
8.4 Оценка коммерческой эффективности предприятия
9. Комплексная оценка финансово-экономической эффективности
ООО «Оскар-Информ»
9.1 Определение класса кредитоспособности предприятия-заемщика
9.2 Оценка финансового равновесия ООО «Оскар-Информ»
9.3 Оценка перспектив предприятия с позиции инвестиционной привлекательности
9.4 Индикаторы эффективности и качества работы предприятия в 2006 году
Заключение
Список используемой литературы
Оценка
состояния и использования
Данные
табл. 9 показывают, что коэффициент
оборачиваемости текущих
Длительность одного оборота текущих активов предприятия в 2005 году составила 273 дня, в 2006 году – 230 дней, в 2007 году 139 дней. Длительность оборота снижается – это является положительным фактором, так как снижение происходит за счет увеличения коэффициента оборачиваемости.
Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия составляли в 2005 году – 76 копеек, в 2006 году – 64 копейки, в 2007 году – 38 копеек. Коэффициент уменьшается – это положительный фактор, то есть предприятию требуется меньше денежных средств для получения 1 рубля выручки от реализации.
Отношение
оборотных активов к
Таблица №10
Наименование | Алгоритм расчета | Абсолютное значение финансовых коэффициентов | |||||||
числитель, тыс. руб. | знаменатель, тыс. руб. | ||||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Уровень чистого оборотного капитала | Чистый оборотный капитал пр-я ((П490+П590) – А190) | Валюта баланса П700 | 0,255 | 0,268 | 0,371 | ||||
259145 | 261288 | 435003 | 1017468 | 973843 | 1171664 | ||||
Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов предприятия | Собственные оборотные средства (А290-П690) | Текущие активы предприятия А290 | 0,452 | 0,479 | 0,575 | ||||
259145 | 261288 | 435003 | 572741 | 544968 | 756642 | ||||
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами | Чистый оборотный капитал (А290-П690) | Производственные запасы (А210+А220) | 0,749 | 0,672 | 0,506 | ||||
313596 | 283680 | 321639 | 418243 | 422238 | 635389 | ||||
Коэффициент финансовой маневренности предприятия | Собственные оборотные средства (А290-П690) | Выручка от продаж QЦ | 0,343 | 0,306 | 0,221 | ||||
259145 | 261288 | 435003 | 754462 | 853162 | 1964021 | ||||
Анализ
использования чистого
Данные табл. 10 показывают, что уровень чистого оборотного капитала показывает какой процент оборотного имущества предприятия финансируется за счет собственного капитала, то есть в 1 рубле валюты баланса содержится в 2005 году составлял 26 копеек, в 2006 году – 27 копеек, в 2007 году – 37 копеек чистого оборотного капитала.
Произошло увеличение коэффициента устойчивости структуры оборотных активов предприятия показывает, что 1 руб. оборотных средств профинансирован в 2005 году на 45 копеек, в 2006 году на 48 копеек, в 2007 году на 58 копеек за счет собственного капитала предприятия – показатель положительный, так как означает, что дефицита основных оборотных средств нет.
Коэффициент
финансовой маневренности показывает,
что 1 руб. выручки от продаж профинансирован
за счет собственных оборотных средств
в 2005 году составил 0,3, в 2006 году 0,3, в 2007
году – 0,2.
4.5.
Структурные характеристики
финансовых ресурсов (пассивов)
ООО «Оскар-Информ»
Таблица №11
Наименование | Алгоритм расчета | Значение финансовых коэффициентов | нормальное значение | |||||||
Числитель, тыс. руб. | Знаменатель, тыс. руб. | |||||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Коэффициент автономии (коэффициент финансирования) | Собственный капитал П490 | Финансовые ресурсы П700 | 0,545 | 0,557 | 0,597 | К>0,5 | ||||
554595 | 542451 | 699667 | 1017468 | 973843 | 1171664 | |||||
Уровень перманентного капитала | Перманентный капитал (П490+П590) | Денежный капитал П700 | 0,692 | 0,709 | 0,725 | |||||
703872 | 690163 | 850025 | 1017468 | 973843 | 1171664 | |||||
Доля краткосрочных обязательств в финансовых ресурсах предприятия | Краткосрочные обязательства П690 | Финансовые ресурсы П700 | 0,308 | 0,291 | 0,275 | |||||
313596 | 283680 | 321639 | 1017468 | 973843 | 1171664 | |||||
Доля банковских заимствований в валюте баланса | Банковские кредиты и займы (П590+П610) | Валюта баланса П700 | 0,173 | 0,179 | 0,155 | |||||
176056 | 174383 | 181382 | 1017468 | 973843 | 1171664 | |||||
Данные
табл. 13 показывают фактическое превышение
нормативного значения коэффициента автономии
и его устойчивую динамику и говорит
о том, что доля собственного капитала
в структуре финансового
Доля краткосрочных обязательств в финансовых ресурсах предприятия в 2005 году составила 0,308, в 2006 году – 0,291, в 2007 году – 0,275. Чем меньше у предприятия краткосрочных, а также долгосрочных обязательств, тем лучше, поэтому снижение показателя к 2007 году на 0,033 является положительным фактором.
Доля банковских заимствований в валюте баланса составила в 2005 году – 0,173, в 2006 году – 0,179, в 2007 году – 0,155. Снижение говорит о том, что предприятие не пользуется активно банковскими кредитами.
Наименование | Алгоритм расчета | Значение финансовых коэффициентов | нормальное значение | |||||||
Числитель, тыс. руб. | Знаменатель, тыс. руб. | |||||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Коэффициент финансовой зависимости («финансовый рычаг предприятия») | Финансовые ресурсы П700 | Собственный капитал П490 | 1,835 | 1,795 | 1,675 | К<2,0 | ||||
1017468 | 973843 | 1171664 | 554595 | 542451 | 699667 | |||||
Коэффициент финансовой напряженности | Привлеченные финансовые источники (П590+П690) | Капитал и резервы П490 | 0,835 | 0,795 | 0,675 | К<1,0 | ||||
462873 | 431392 | 471997 | 554595 | 542451 | 699667 | |||||
Коэффициент финансовой нагрузки на рубль собственного капитала («плечо финансового рычага») | Банковские кредиты и займы (П590+П610) | Собственный капитал П490 | 0,317 | 0,321 | 0,259 | |||||
176056 | 174383 | 181382 | 554595 | 542451 | 699667 | |||||
Коэффициент соотношения «длинных» и «коротких» банковских заимствований | Займы и кредиты (долгосрочные) П590 | Кредиты и займы (краткосрочные) П610 | 5,574 | 5,538 | 4,847 | |||||
149277 | 147712 | 150358 | 26779 | 26671 | 31024 | |||||
Данные таблицы 11 показывают, что коэффициент финансовой зависимости снизился и составил в 2007 году 1,675, показатель ниже нормативного значения 2,0. Коэффициент показывает, что в 2007 году 1 рубль 67 копеек привлечено на 1 рубль собственного капитала.
Коэффициент финансовой напряженности показывает, сколько рублей кредитов привлечено на 1 рубль собственного капитала. Коэффициент составил в 2005 году -0,835 рублей, в 2006 году – 0,795 рублей, в 2007 году – 0,675 рублей, что ниже нормативного значения. Коэффициент показывает, что в 2007 году 67 копеек кредитов привлечено на 1 рубль собственного капитала.
Коэффициент финансовой нагрузки показывает, сколько на 1 рубль собственного капитала привлекается банковских займов и кредитов, и составляет в 2005 году – 32 копейки, в 2006 году – 32 копейки, в 2007 году – 26 копеек. Это говорит о том, что в 2007 году на 1 рубль собственного капитала привлекается 26 копеек банковских кредитов и займов.
Коэффициент
соотношения «длинных» и «
Таблица №13
Наименование | Алгоритм расчета | Значение финансовых коэффициентов | нормальное значение | |||||||
Числитель, тыс. руб. | Знаменатель, тыс. руб. | |||||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; («Быстрый показатель») | Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260) | Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620) | 0,004 | 0,026 | 0,050 | 0,25 | ||||
1345 | 7339 | 16045 | 311354 | 283613 | 321577 | |||||
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие | Оборотные средства в денежной форме (А240+ … +А260) | Краткосрочный долговой капитал (П610+П620) | 0,496 | 0,433 | 0,377 | 1,0 | ||||
154495 | 122728 | 121237 | 311354 | 283613 | 321577 | |||||
Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») | Текущие оборотные активы А290 | Краткосрочные пассивы предприятия (П610+П620) | 1,840 | 1,922 | 2,353 | 2,0 | ||||
572741 | 544968 | 756642 | 311354 | 283613 | 321577 | |||||
Коэффициент «критической оценки» («Лакмусовая бумажка») | Оборотные средства без производственных запасов (А290-А211) | Краткосрочные долговые обязательства (П610+П620) | 1,134 | 1,153 | 1,198 | |||||
353047 | 327017 | 385127 | 311354 | 283613 | 321577 | |||||
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и в полной мере рассчитываться с кредиторами по своим краткосрочным финансовым обязательствам, используя в качестве источников текущие активы, включая отдельные элементы оборотных средств.
Для оценки платежеспособности предприятия произведены расчеты, приведенные в табл. 13.
Анализ данных табл. 13 показывает, что коэффициент текущей ликвидности предприятия за период с 2005 г. по 2007 г. увеличивается с 1,840 до 2,353. данный показатель превысил свое нормативное значение 1,5, то есть оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Это свидетельствует об устойчивости предприятия.
Коэффициент критической ликвидности за период с 2005 г. по 2007 г. уменьшился с 0,496 до 0,377 и не достигает своего нормативного значения 0,7–0,8. Это отрицательный момент в работе предприятия. Однако коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0,004 в 2005 г. до 0,05 в 2007 г. По нормативу он должен находиться в пределах 0,1 – 0,7. Хотя, этот показатель и не достигает своего норматива, но наблюдается тенденция к его увеличению.
Таблица №14
Наименование | Алгоритм расчета 2007 (проект) | Критерии оценки | ||||
числитель | знаменатель | коэффиц-т | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств (коэф. В.Х. Бивера) | Сумма чистой
прибыли и годовых |
Долго- и краткосрочные заимствования банковских кредитов (П590+П690) | 0,454 | мене 0,17 | 0,17–0,40 | более 0,40 |
Высокая группа «риска потери платежеспособности» | Средняя группа «риска потери платежеспособности» | низкая группа «риска потери платежеспособности» | ||||
214325,49 | 471997 | |||||
Интервал самофинансирования (определяется в днях) | Ликвидные элементы оборотных средств 360*(А240+А250+А260) | Полная (коммерч.)
с-сть без амортизационных |
28,729 | Нормальный интервал самофинансирования должен превышать в годовом исчислении 360 дней | ||
43645320 | 1519208,51 | |||||
Информация о работе Отчет о прохождении преддипломной практики на примере ООО «Оскар-Информ»