Кредитные потребительские кооперативы граждан имеют право объединяться в ассоциации (союзы) кредитных потребительских кооперативов граждан, вступать в уже созданные ассоциации (союзы) кредитных потребительских кооперативов граждан и выходить из них. Решение о вступлении в ассоциацию (союз) кредитных потребительских кооперативов граждан или о выходе из нее принимается общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан.

      Высшим  органом ассоциации (союза) кредитных  потребительских кооперативов граждан  является общее собрание представителей кредитных потребительских кооперативов граждан, вошедших в указанную ассоциацию (союз).

      Кредитные потребительские кооперативы граждан  и их ассоциации (союзы) в соответствии с законодательством Российской Федерации могут устанавливать  международные связи с организациями иностранных государств, международными неправительственными организациями. [3]

 

2. Особенности формирования  имущества организации

 

      Имущество кредитного потребительского кооператива  граждан образуется за счет паевых взносов его членов, доходов кредитного потребительского кооператива граждан от осуществляемой им деятельности, а также за счет спонсорских взносов, благотворительных пожертвований и иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

      Имущество кредитного потребительского кооператива граждан принадлежит ему на праве собственности.

      Личные сбережения членов кредитного потребительского кооператива, привлекаемые в фонд финансовой взаимопомощи, не являются собственностью кредитного потребительского кооператива и не обременяются исполнением его обязательств.

      Передача  личных сбережений кредитному потребительскому кооперативу граждан осуществляется на основании договора, заключаемого между кредитным потребительским  кооперативом граждан и его членом в письменной форме. Несоблюдение письменной формы указанного договора влечет за собой его недействительность.

      Договор о передаче кредитному потребительскому кооперативу граждан личных сбережений должен содержать условия о сумме  предоставляемых личных сбережений, порядке их передачи, сроке и порядке их возврата кредитным потребительским кооперативом граждан, размере и порядке платы за их использование. Стороны в договоре могут предусматривать иные условия.

      Плата кредитного потребительского кооператива  граждан членам кредитного потребительского кооператива граждан за использование их личных сбережений включается в сумму расходов кредитного потребительского кооператива граждан.

      Личные  сбережения граждан, переданные на основании  договора в пользование кредитному потребительскому кооперативу, учитываются и показываются отдельно от других средств фонда финансовой взаимопомощи кредитного потребительского кооператива.

      В кредитном потребительском кооперативе  граждан в обязательном порядке  создается фонд финансовой взаимопомощи, который является источником займов, предоставляемых членам кредитного потребительского кооператива граждан.

      Фонд  финансовой взаимопомощи формируется  за счет части собственных средств  кредитного потребительского кооператива  граждан, размер которой определяется правлением кредитного потребительского кооператива граждан в соответствии с его уставом и решением общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан, а также личных сбережений членов кредитного потребительского кооператива граждан, передаваемых на основании договора в пользование кредитному потребительскому кооперативу граждан только для предоставления займов своим членам.

      Часть фонда финансовой взаимопомощи, предназначенная для выдачи займов на предпринимательские цели, не может превышать половину фонда финансовой взаимопомощи. Размер указанной части фонда финансовой взаимопомощи устанавливается в соответствии с уставом кредитного потребительского кооператива граждан общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан.

      Величина  временно свободного остатка фонда  финансовой взаимопомощи не может составлять более половины указанного фонда. Временно свободный остаток фонда финансовой взаимопомощи может использоваться исключительно для приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг, а также для хранения на депозитных счетах в банках.

      Средства  фонда финансовой взаимопомощи кредитного потребительского кооператива используются для предоставления займов только членам кредитного потребительского кооператива граждан.

      Передача  денежных средств кредитным потребительским  кооперативом граждан своим членам оформляется договором займа. Договор  займа заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора займа влечет за собой его недействительность.

      Договор займа может быть беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено  иное, в случаях, когда договор  заключен на сумму, не превышающую размера, предусмотренного статьей 809 Гражданского кодекса Российской Федерации, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности заемщиком.

      Кредитный потребительский кооператив граждан  может оказывать своим членам другие услуги, соответствующие целям  деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан и не противоречащие законодательству Российской Федерации, в том числе:

• заключать договоры страхования от имени и по поручению своих членов в соответствии со своим уставом и решениями общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан;
• оказывать консультационные услуги своим членам.

      Кредитный потребительский кооператив граждан  не вправе:

• выдавать займы гражданам, не являющимся членами кредитного потребительского кооператива граждан;
• выдавать займы юридическим лицам;
• выступать поручителем по обязательствам своих членов и третьих лиц;  
  вносить свое имущество в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов и иным способом участвовать своим имуществом в формировании имущества юридических лиц;
• эмитировать собственные ценные бумаги;
• покупать акции и другие ценные бумаги иных эмитентов, осуществлять другие операции на финансовых и фондовых рынках, за исключением хранения средств на текущих и депозитных счетах в банках и приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг.

      Кредитный потребительский кооператив граждан  должен формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов и может формировать  страховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кредитного потребительского кооператива граждан. Размеры страхового и резервного фондов утверждаются общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан.

      Кредитный потребительский кооператив граждан в соответствии с его уставом или с решением общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан страхует риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика в государственных страховых компаниях или в страховых компаниях, созданных ассоциациями (союзами) кредитных потребительских кооперативов граждан или при их участии для этих целей. В случае невозможности страхования указанного риска в этих компаниях страховщик утверждается общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан по представлению правления кредитного потребительского кооператива граждан.

      Уставом кредитного потребительского кооператива  граждан или решениями общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан устанавливаются финансовые нормативы его деятельности. В обязательном порядке устанавливаются ограничения на соотношения:

• суммы паевых взносов и суммы личных сбережений;
• собственных средств кредитного потребительского кооператива граждан и общей суммы обязательств кредитного потребительского кооператива граждан;
• величины резервного фонда и величины фонда финансовой взаимопомощи;
• размеров займов, выдаваемых члену кредитного потребительского кооператива граждан, и величины фонда финансовой взаимопомощи.

      Уставом кредитного потребительского кооператива  граждан или решениями общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан могут устанавливаться  и другие нормативы.

      Кредитный потребительский кооператив граждан  несет ответственность по своим обязательствам перед своими членами на основании и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. [3]

 

3. Источники финансовых  ресурсов

 

      Финансы некоммерческих организаций строятся на таких принципах, как:

      1) внешнее финансирование (образование денежных фондов за счет членских взносов, пожертвований, грантов, благотворительной помощи, бюджетных ассигнований);

      2) целевой характер расходования денежных фондов на основе утвержденной сметы (бюджета доходов и расходов);

      3) затратность, убыточность деятельности (отсутствие получения прибыли, отсутствие самоокупаемости);

      4) открытость финансов, общественный контроль, отсутствие коммерческой тайны в деятельности некоммерческой организации;

      5) подотчетность лицу – источнику финансирования;

      6) реализация общественных интересов,  ведение деятельности, предусмотренной  исключительно учредительными документами;

      7) моральная и социальная ответственность  участников некоммерческой организации за результаты ее деятельности.

      Имущество некоммерческой организации может формироваться за счет денежных поступлений и за счет имущественных взносов (передачи имущества в натуре). В соответствии с действующим законодательством источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются:

      1) регулярные и единовременные  поступления от учредителей (участников, членов);

      2) добровольные имущественные взносы и пожертвования;

      3) выручка от реализации товаров, работ, услуг;

      4) дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам;

      5) доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации;

      6) другие не запрещенные законом  поступления.

      Законами  могут устанавливаться ограничения  на источники доходов некоммерческих организаций отдельных видов.

      Финансовые  средства кредитного потребительского кооператива граждан формируются за счет паевых взносов его членов, доходов кредитного потребительского кооператива граждан от осуществляемой им деятельности, а также за счет спонсорских взносов, благотворительных пожертвований и иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации. [3]

 

4. Доходы от предпринимательской  деятельности и  их использование

 

     Предпринимательской деятельностью некоммерческой организации  признается приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

     Некоммерческим  организациям разрешается заниматься предпринимательством, но при условии, что эта деятельность носит вспомогательный  характер, служит достижению целей, поставленных перед организацией, и по своему характеру соответствует этим целям.

     Кредитный потребительский кооператив стоит особняком в ряду некоммерческих организаций, действующих на территории РФ. Особый статус ему придает то, что он создается и осуществляет деятельность для удовлетворения материальных и иных потребностей своих членов, в то время как другие некоммерческие организации создаются для достижения общественных (нематериальных) благ.