Организация финансов предприятия

      Пояснительная записка к финансовому плану

     Характеристика  величины и структуры доходов, расходов. Выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования (по данным таблицы 16) 

     Согласно  таблицы 17, определим величину и структуру расходов и доходов предприятия. Предприятие осуществляет текущую (операционную), инвестиционную и финансовую деятельность.

     Операционная (текущая) деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании. Притоки от операционной деятельности планируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг)-81951 тыс. руб (67,80%), прочих поступлений – 270 тыс. руб. (0,22%), прироста устойчивых пассивов – 280 тыс. руб (0,23%). Операционные оттоки – это затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)- 28304 тыс. руб (27,71%), платежи в бюджет – 27200 тыс. руб. (26,63%). Чистый приток денежных средств от текущей деятельности - 26997 тыс. руб.

     Под инвестиционной деятельностью в  мировой практике понимается деятельность предприятия по осуществлению долгосрочных вложений, причем учитываются не только реальные, но и долгосрочные финансовые инвестиции, т.е. это расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования  будущего дохода. Притоки от инвестиционной деятельности планируются за счет выручки от прочей реализации - 8200 тыс. руб (6,78%), доходы от прочих операций– 23424 тыс. руб (19,38%), накоплений по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом –664 тыс. руб (0,55 %), средств, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР- 200 (0,17%), средств, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве-1000 тыс. руб (0,83%). Денежные оттоки от инвестиционной деятельности включают в себя капитальные вложения, которые составляют  30765 тыс. руб. или 30,12% от совокуупных расходов. Чистый приток денежных средств от инвестиционной деятельности - 2723 тыс. руб.

  К финансовой деятельности относятся  операции по формированию капитала предприятия. Финансовые притоки это суммы, вырученные от размещения новых акций или  облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы – 4874 тыс. руб. (4,03%), полученные в банках или у других предприятий. Оттоки включают в себя возврат займов и кредитов – 4000 тыс. руб. (3,95%), процентов  по ним – 877 тыс. руб. (0,86%), выплату  дивидендов –5000 тыс. руб (4,89%), отчисления в резервный фонд – 5000 тыс. руб. (4,89%). Чистый отток денежных средств от финансовой деятельности - 10003 тыс. руб.

     Всего  планируется получить доходов в  размере 120863 тыс. руб., в том числе  за счет осуществления текущей деятельности – 82501 тыс. руб (68,26%), инвестиционной – 33488 тыс. руб (27,71%), финансовой  – 4874 тыс. руб (4,03%).

     Планируется произвести расходов на сумму – 101146 тыс. руб, в том числе на текущую деятельность будет израсходовано – 55504 тыс. руб (54,88%), на инвестиционную – 30765 тыс. руб (30,42%), финансовую – 14877 тыс. руб (14,71%).

     Текущие операции приносят предприятию наибольшие денежные поступления, и они также  потребляют их в большем объеме. Инвестиционная и финансовая деятельность предприятия финансируется за счет текущей. У нормально функционирующего предприятия совокупный чистый денежный поток должен стремиться к нулю, то есть все заработанные в отчетном периоде денежные средства должны быть эффективно инвестированы. Чистый приток денежных средств в сумме 19717 тыс. руб. образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств.

Взаимоотношения с кредитной системой и бюджетом (по данным таблицы 17)

  Предприятие взяло долгосрочные кредиты на сумму 4874 тыс. руб. для вложения во внеоборотные активы производственного и непроизводственного назначения, это составляет 4,03 % совокупных доходов.  К концу года предприятие наметило погасить долгосрочные кредиты в размере 4000 тыс. руб. и уплатить проценты в размере 877 тыс. руб., что составляет 5,75 % совокупных расходов. На конец года задолженность предприятия по долгосрочным кредитам будет составлять 874 тыс. руб.

  Платежи в бюджет составляют 27200 тыс. руб. – 26,89% совокупных расходов.

     Характеристика  величины и структуры источников финансирования капитальных вложений (по данным таблицы 9)

     Величина  вложений во внеоборотные активы производственного назначения составила 16725 тыс. руб. Эти вложения на 53,21% (8900 тыс. руб.) произведены за счет прибыли, на 23,16% (3874 тыс. руб.)  - за счет долгосрочного кредита, на 19,65% (3287 тыс. руб.) -  за счет амортизационных отчислений и 3,97% (664 тыс. руб.) составляют плановые накопления по смете на СМСР, выполняемые хозяйственным способом.

     Величина  вложений во внеоборотные активы непроизводственного назначения составила 6000 тыс. руб. Эти вложения на 66,67% (4000 тыс. руб.) произведены за счет прибыли, на 16,67% (1000 тыс. руб.) - за счет поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия, 16,67% (1000 тыс. руб.) составляет долгосрочный кредит.

Характеристика  величины и структуры распределения прибыли (по данным таблицы 15)

     Всего было распределено 50233 тыс. руб. прибыли. Наибольшая доля полученной прибыли  была вложена во внеоборотные активы: на реконструкцию цеха – 17,72% (8900 тыс. руб), и строительство жилого дома – 7,96% (4000 тыс. руб. ); итого – 25,68% (12900 тыс. руб.) Также большую долю составляет выплата налогов: налоги, выплачиваемые из прибыли – 4,98% (2500 тыс. руб.), налог на прибыль – 21,38% (10740 тыс. руб.), налог на прочие доходы – 0,98% (493 тыс. руб.); итого 27,34% (13733 тыс. руб.).Отчисления в фонд потребления составили – 7980 тыс. руб или 15,89%, в резервный фонд – 5000 тыс. руб или 9,95%. На погашение долгосрочного кредита направлено 4000 тыс. руб или 7,96%, на выплату дивидендов – 5000 тыс. руб. или 9,95%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы.

     Финансовые  отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных  условиях формы финансовых отношений  претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства  в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен  и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного  хозяйства, создание адекватной системы  финансовых отношений.

     Под финансовым состоянием  понимается способность предприятия финансировать  свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами,  необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями c другими юридическими  и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     Поэтому  финансовая деятельность как составная  часть  хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного  поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций  собственного и заемного капитала и  наиболее эффективного его использования.

     Чтобы выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства.

    Управление  финансами – это в значительной степени искусство, зависящее от исполнителя, его умения быстро принимать  решения в условиях неопределенности.

    Управлением финансов на предприятии занимаются финансовые службы. Распределение обязанностей и полномочий внутри финансовой службы важная проблема для руководителя предприятия. Недооценка ее может привести к дезорганизации работы финансовой службы и тяжелым финансовым последствиям.

    Основными направлениями работы финансовых служб  являются финансовое планирование, оперативная  и контрольно-аналитическая работа.

    Таким образом, деятельность финансовых служб  обеспечивает необходимой управленческой информацией о производственно-финансовой деятельности, дает возможность оценить  и вовлечь в оборот внутрихозяйственные  резервы, своевременно выявить наметившиеся недостатки, определить пути их устранения. Без организации работы финансовых служб на предприятии невозможно обеспечить производственное и финансовое развитие и, следовательно, надеяться  на успех предпринятого дела.  
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 413 с.
2. Ершова И.В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование. – М.: Юристъ, 1999 . – 397 с. 
3. Финансы предприятия: Учебник / Шуляк П.Н. – 2-е изд. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2000. – 752 с.
4. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 264 с.
5. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций – М.: ИНФРА -М, 2007.-240с.
6. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций. – М.: КноРус, 2007. – 608 с.
7. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 208 с.
8. Остапенко В.В. Финансы предприятий. – М.: Омега-Л, 2006. – 303 с.
9. Щербина А.В. Финансы организаций. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 506 с.
10. Стоянова Е.С., Штерн М.Г.  Финансовый менеджмент для практиков: Краткий проф. курс. – М.: Изд-во «Перспектива», 1998. - 239 с. 
11. Финансы : учебник для вузов / Под. ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2001. – 250 с.
12. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2002.
13. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2003. – 263 с.
14. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд., 2001.
15. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. Краткий Курс / Под ред. д.э.н., проф. М.Ф. Самсонова.- М.: ИНФРА-М,2002.
16. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.-2-е изд., переб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2004.
17. Финансы и кредит: Учебник/Под ред. Романовского М.В., Белоглазовой Г.Н. – М.: Юрайт, 2003.
18. Управление организацией: Учебное пособие / Под ред. А.Г.Поршнева. — М.: ИНФРА-М, 1999.