Зачет взаимных требований

     В сложной системе хозяйственных  связей существует возможность появления  встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы безналичных расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности. Взаимозачеты могут осуществляться через клиринговые палаты (центры). Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота.

     Акцептная форма расчетов

     Суть  расчетов платежными требованиями (акцептной  формы расчетов) состояла в том, что  получатель средств представлял  в обслуживающий его банк на инкассо расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю определенной суммы через банк. В зависимости от хронологической последовательности акцепта и совершения платежа различают предварительный и последующий акцепты. Данная форма расчетов имеет существенный недостаток, который заключается в том, что поставщику, выполнившему все условия договора, не гарантирован полный и своевременный платеж. Такой недостаток предопределил недоверие к этой форме расчетов со стороны структур альтернативной экономики, функционирующих на рыночных принципах.

     Межбанковские расчеты

     Расчеты между банками производятся через  расчетно-кассовые центры, созданные  Центральным банком. Банковские операции по расчетам могут осуществиться  и по корреспондентским счетам банков, открываемым другу друга на основе межбанковских соглашений. Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

     Расчеты  пластиковыми  карточками.

     Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в  состав которой входят банки и  иные участники, которые совместно  осуществляют выпуск в обращение  и операции с использованием пластиковых  карточек. В составе системы выделяют ее владельца, банк-эмитент, банк-эквайер.  Владельцем системы является лицо, которое определяет правила и стандарты проведения участником различных операций с использованием пластиковых карточек  и обладает   определенными обязательствами. Среди банков, входящих в систему, особое место занимает банк-эмитенты, которые осуществляет эмиссию карточек, а также расчетное, кассовое обслуживание держателей данных карточек. Банк - эквайер является  банком, осуществляющим операции по обслуживанию карточек, что определяется как эквайринг. Эти операции разнообразны и отражают деятельность банка:

• по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств,
• передаче обработанной информации,
• расчетному обслуживанию предприятий торговли и сервиса,
• кассовому обслуживанию  держателей карточек, в отношении которых банк не является банком - эмитентом.

     Безналичные расчеты с использованием пластиковых  карточек совершаются на основании  договора, заключаемого банком  с владельцем системы по установленным им стандартам и правилам.

       Безналичные расчеты осуществляются  по схеме, представленной на  рис.5. 

       Рис. 5.  Схема расчетов с использованием пластиковых карточек.

1. заключение договора карт-счета и открытие карт-счета;
2. выдача карточки;
3. передача товаров, оказание услуг клиенту, который является держателем карточки ;
4. использование карточки с поступлением ПТС карт - чека или иных документов, подтверждающих данную операцию;
5. передача в банк  карт - чека или иных документов;
6. принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций  банку - эмитенту;
7. передача в банк - эмитент платежных инструкций;
8. списание средств с карт - счета клиента;
9. перевод денежных средств в банк - эквайер;
10. зачисление средств на счет ПТС;
11. извещение ПТС об оплате.

     Представленная  схема отражает лишь общий порядок  документооборота, тогда как на практике возможен и иной порядок исполнения инструкций банка - эквайра, что определяется Правилами банка или Правилами  конкретной системы [17, с. 96].

     Особенности организации безналичных расчетов в российской Федерации рассмотрим  в следующей главе.

      Глава 2. Анализ  безналичного денежного  оборота в России

2.1. Эволюция развития  различных форм  безналичных расчетов  в России. Законодательная  основа безналичных расчетов.

       В 1917 году после «Великой Октябрьской  Революции» в нашей стране происходили  революционные преобразования в  экономике. Реформирована банковская система. Целью реформы был перевод  экономики на мирные рельсы, поэтому  затронута была денежно – кредитная система. Несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, безналичные расчеты производились в форме  векселей, чеков, выполнялись банковские переводы, но единой системы безналичных не существовало.

       В 1930 – 1932 гг. проводилась кредитная реформа, которая подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). В связи с чем коммерческий и косвенный банковский были заменены прямым банковским кредитом и использование векселей в нашей стране было запрещено. Вместе с этим были введены дополнительные формы безналичных расчетов: акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Акцептная форма оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач, так как шел ускоренный документооборот, и была основной при оплате товаров, услуг, работ. Она давала возможность покупателю рассчитаться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов.

       1933-1987 годы были периодом плановой  социалистической экономики и  формы безналичных расчетов были  приведены к строгому единообразию  по территории всей страны, производился  жесткий контроль за соблюдением  платежной дисциплины. Наибольшее распространение получили расчеты через бюро взаимных расчетов, создавшиеся в крупных структурах, для взаимозачетов платежей предприятий одной отрасли. Это позволяло рационализировать платежный оборот.

       1987-1992 годы назревает необходимость перехода от административно – командной экономики к рыночной. Одним из мероприятий преодоления платежного кризиса было совершенствование системы безналичных расчётов. Были приняты меры по ограничению форм расчетов, не дающих гарантии платежа и расширено использование расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой. 30.09.1987 года Государственным Банком СССР было разработано, а далее утверждено «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве». Отдельная глава отведена бесспорному списанию средств. Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по  налогам и другим обязательным платежам в бюджет. Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования». [10]

       1992-2000 годы. 9.07.1992 годом за № 14 датируется  письмо от Центрального банка  России о введении в действие  «Положения о безналичных расчетах  в Российской Федерации».  Это положение внесло много нового в безналичный расчет. В соответствии с постановлением Президиума Верховного Совета РФ отменена календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению определять очерёдность платежей с их счетов. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Положение предлагает банкам принимать платежные поручения плательщиков на перечисление  средств только при наличии денег на их счетах. Положение вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями - поручениями. С целью защиты интересов поставщика предусматривается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной их оплаты.

       С целью дальнейшего совершенствования платежной системы России (по письму ЦБ РФ от 19.08.1996г.) в направлении оптимизации документооборота, унификации расчётно–денежных документов и внедрения в практику расчётов современных технологий, отвечающих требованиям международных стандартов ЦБ РФ. С 11.10.1996 года на территории РФ вводится в действие система девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчётов [13, с. 13-16].

       2000 год. «Положение о безналичных  расчетах в РФ» от 09.09.2000г. №  120-П. Новые изменения в безналичном расчете. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. [4]

       В этот период используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. «Оплата по платежным требованиям может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)». Существенно изменились бланки расчетных документов. Впервые описывался порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций.

       2002-2010 гг. Было издано «Положение о  безналичных расчетах в РФ»  за № 2-П от 03.10.2002 года. В нем большое значение уделялось правильности заполнения расчетных документов. В многочисленных приложениях приведены копии документов, где подробно описываются форматы, размеры полей и порядок заполнения значений реквизитов. Следует отметить, что в настоящее время предприятия и организации часто используют векселя, но самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует.

       24 апреля 2003г. № 1274-У ЦБ РФ  издал указание об особенностях  применения расчетных документов  при осуществлении электронных расчетов через расчётную сеть Банка России. Расчётные документы в электронной форме дополняются полями. При совершении внутри региональных электронных расчётов через расчетную сеть Банка России наряду с использованием платёжных поручений будут применятся составленные в электронной форме инкассовые поручения и платёжные ордера с 1 января 2004 года. [11]

       До 2008 года в двух положениях, а именно в положение «о безналичных расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года и  в положение Центрального Банка  РФ №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 были произведены корректировки и уточнения статей положений.

       В частности в положение «Об  эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» было внесены дополнения, что кредитная организация обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте и ей рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты.

       Также было установлено, что кредитная  организация - эмитент обязана определить максимальную сумму (не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного  дня) наличных денежных средств в  валюте Российской Федерации, которая  может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в пункте 2.5. данного положения

       Проследив за развитием безналичных расчетов в нашей стране с 1921 года по 2010 год  можно сделать вывод. Разнообразие форм расчетов и принципы выбора той или иной формы зависят от конкретной экономической ситуации в стране и от изменений при проведении реформ.

2.2. Динамика современных  тенденций развития  безналичных расчетов  в системе платежной  системы России

     Безналичные расчеты в Российской Федерации  осуществляются через платежную  систему Банка России и частные  платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами  для расчетов между подразделениями  одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).