Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2011 в 14:08, реферат
В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Коммерческому
банку, обслуживающему предприятие, также
необходим его кассовый план, чтобы
составить сводный кассовый план на обслуживание
своих клиентов в установленные сроки.
Исходные данные
для составления кассового
Налоговый календарь
В связи с
многообразием налогов, которые
уплачивают предприятия, целесообразно
составлять налоговый календарь, в
котором указывается, когда и
какие налоги должно уплатить предприятие.
Это позволит избежать
штрафных санкций за просрочки уплаты.
Налоговый календарь дополняет платежный
календарь в части расходования средств
по статье налоги. Примерная форма налогового
календаря может быть (табл. 8.2.)
Таблица 5
Налоговый календарь
за
месяц
Если предприятие
испытывает потребность в краткосрочном
кредите, то необходимые документы
представляются в банк в соответствии
с его требованиями и заключается
договор о кредитном
Совершенствование оперативного финансового планирования в коммерческом Банке
http://www.nauka-shop.com/mod/
Оглавление
Оглавление...2
Введение...3
Глава 1. Теоретические
основы оперативного финансового планирования
в
коммерческом
банке...10
§ 1.1. Сущность оперативного
финансового планирования...10
§ 1.2. Принципы организации
оперативного финансового планирования...23
§ 1.3. Понятие
и содержание бюджетного процесса в
банке...27
Глава 2. Анализ
современной практики оперативного
финансового
планирования
в коммерческих банках...'. 43
§ 2.1. Современная
система оперативного финансового
планирования...43
§ 2.2. Факторы, влияющие
на бюджет банка...68
§ 2.3. Информационное
обеспечение бюджетного процесса...84
§ 2.4. Оперативное
финансовое планирование на уровне подразделений...
103 Глава 3. Совершенствование контроля
исполнения бюджета в коммерческом
банке...137
§ 3.1. Мониторинг
исполнения бюджета как основа для
принятия
управленческих
решений...137
§3.2. Оценка рентабельности
подразделений...156
Заключение...173
Список литературы...183
Приложения...191
Глава 1. Теоретические
основы оперативного финансового планирования
в коммерческом банке.
§ 1.1. Сущность оперативного
финансового планирования.
В рыночной системе
экономических отношений
Для сохранения
и усиления своих конкурентных позиций
банки должны своевременно реагировать
на изменения рыночной конъюнктуры,
создавать и предлагать участникам
рынка привлекательные новые
продукты и услуги, искать новые источники
доходов, достаточные для их дальнейшего
развития, сохраняя при этом стабильность
и надежность бизнеса.
Во многом успешное
развитие кредитных организаций
зависит от их способности предвидеть
внешние угрозы со стороны потенциальных
конкурентов, учесть внешние и внутренние
возможности и с учетом этого внести изменения
в собственные планы развития. Очевидно,
что победителями конкурентной борьбы
станут те кредитные организации, планирование
и управление в которых, позволят оперативно
реагировать и перестраиваться с учетом
изменений внешней и внутренней среды.
Нам представляется,
что сегодня конкурентной проверке
подвергаются не только банковские продукты
и услуги, но и организация планирования,
цели, принципы и место в управлении
банком. Именно в процессе планирования
кредитная
10
организация учитывает
все позитивные и негативные факторы
рыночной конъюнктуры, определяет целевые
ориентиры стратегического и
тактического характера.
В этой связи
исследование содержания планирования,
в том числе оперативного финансового
планирования, представляется важным,
поскольку является залогом успешного
функционирования кредитной организации.
В экономической
литературе встречаются разные точки
зрения при определении понятия
планирования. Все они базируются
на современной теории управления. Наиболее
признанными в настоящее время являются
следующие научные подходы к управлению:
процессный, системный, ситуационный.
Процессный подход рассматривает управление
как непрерывную серию взаимосвязанных
управленческих функций. В системном подходе
подчеркивается, что руководители должны
рассматривать организацию как совокупность
взаимозависимых элементов, таких как
персонал, структура, задачи и технология,
которые ориентированы на достижение
различных целей в условиях меняющейся
среды. Учет влияния внешних и внутренних
факторов определяет содержание ситуационного
подхода, суть которого заключается в
применении методов управления, адекватных
конкретной ситуации.
Именно данные
воззрения в теории управления легли
в основу определения содержания планирования.
Энциклопедические
издания больше внимания уделяют
понятию и содержанию планирования
на макроуровне, внутрифирменное планирование
характеризуется весьма лаконично.
В экономической
энциклопедии под планированием
на микроуровне (отдельной фирмы) понимается
система бизнес-планов, краткосрочных
оперативных программ, содержащих прогнозируемые
плановые показатели и конкретные меры
по их достижению.2
2 Экономическая
энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва
«Экономика»; Ин-т экон. РАН; Гл. ред.
Л.И. Абалкин. - М.: ОАО «Издательство «Экономика»,
1999. — с.553.
11
Составители финансово-кредитного
энциклопедического словаря считают,
что планирование на хозяйствующем
субъекте может быть ориентировано
на достижение конечных результатов.3
Экономический
словарь рассматривает
Зарубежные специалисты
в области менеджмента
Согласно концепции
немецкого ученого Дитгера Хана
планирование — это ориентированный
в будущее систематический
В учебной литературе
при определении планирования основной
акцент переносится на практический аспект
— разработку и принятие целевых установок
и путей их достижения8, оценку состояния
ресурсов, выявление возможностей их увеличения
и эффективности использования.9
Ученые, занимающиеся
банковским делом, трактуют планирование
более широко, включая в определение понятия
особенности, присущие банковской деятельности.
Планирование
позволяет предвидеть перспективу
развития на будущее, более рационально
использовать все ресурсы, избежать
возможных рисков в результате осуществления
активных и пассивных операций, своевременно
внедрять виды услуг, повышать качество
предоставления услуг в соответствии
с конъюнктурой рынка, обеспечить прибыльность
деятельности и последовательное наращение
капитала.10
Некоторые российские
экономисты-практики, в частности, Поморина
М.А. в свой монографии «Планирование как
основа управления деятельностью банка»
понимает под планированием «...процесс
принятия и организации выполнения управленческих
решений, связанных с будущими событиями,
на основе их систематической подготовки,
включающей мониторинг и анализ результатов
выполнения ранее принятых планов, оценку
постоянно изменяющейся рыночной ситуации,
изучения потребностей реальных и потенциальных
клиентов банка и стратегических задач,
которые учредители ставят перед банковской
организацией».11
Обзор выше представленных
точек зрения позволяет нам согласиться
с тем, что планирование следует
рассматривать на макро- и микроуровне.
Поскольку предметом настоящего
исследования является планирование в
кредитной организации, остановимся более
подробно на анализе различных точек зрения
на внутрифирменное планирование.
Общим для выше
перечисленных определений
Обычно создание
бюджетов осуществляется в рамках оперативного
планирования. Исходя из стратегических
целей фирмы, бюджеты решают задачи распределения
экономических ресурсов, находящихся
в распоряжении организации. Разработка
бюджетов придает количественную определенность
выбранным перспективам существования
фирмы.
К числу основных
задач бюджетирования относится
следующее:
- обеспечение
текущего планирования;
- обеспечения
координации, кооперации и
- обоснование
затрат предприятия;
- создание базы
для оценки и контроля планов
предприятия;
- исполнение
требований законов и
Обычно создание
бюджетов осуществляется в рамках оперативного
планирования. Исходя из стратегических
целей фирмы, бюджеты решают задачи
распределения экономических
К числу основных
задач бюджетирования относится
следующее:
- обеспечение
текущего планирования;
- обеспечения
координации, кооперации и коммуникации
подразделений предприятия;
- обоснование
затрат предприятия;
- создание базы
для оценки и контроля планов
предприятия;
- исполнение
требований законов и
ВВЕДЕНИЕ 6
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ ОПЕРАТИВНОГО