Оценка и прогнозирование платежеспособности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2012 в 15:15, дипломная работа

Описание работы

Цель дипломной работы – совершенствование оценки и прогнозирования платежеспособности организации.
В соответствии с целью сформулированы следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты оценки и прогнозирования платежеспособности организации;
- кратко охарактеризовать ООО «НовстСтройТехИнвест»;
- проанализировать финансовое состояние организации;
- провести анализ и дать оценку платежеспособности организации и его финансовому состоянию;
- разработать направления по повышению платежеспособности организации;
- рассчитать оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.

Файлы: 1 файл

Диплом!.docx

— 109.10 Кб (Скачать файл)

     Такое разнообразие причин обусловливает  разные грани самой устойчивости, которая применительно к организации может быть общей, финансовой, ценовой и т.д., а в зависимости от факторов, влияющих на нее -  внутренней и внешней.

     Внутренняя  устойчивость организации — это  такое состояние материально-вещественной и стоимостной структуры производства и реализации продукции, и такая  ее динамика, при которой обеспечивается стабильно высокий результат функционирования организации. В основе достижения внутренней устойчивости лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов [20].

     Выделяют  еще так называемую унаследованную устойчивость, которая определяется наличием известного запаса прочности, защищающего организацию от неблагоприятных  дестабилизирующих факторов.

     Общая устойчивость организации в условиях рынка требует, прежде всего, стабильного  получения выручки, причем достаточной  по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и др. Одновременно для развития организации необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставалась прибыль, позволяющая развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат и т.д. Другими словами, общая устойчивость организации предполагает прежде всего такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

     Своеобразным  зеркалом стабильно образующегося  в организации превышения доходов  над расходами является финансовая устойчивость. Она отражает такое  состояние финансовых ресурсов, при котором организация, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Поэтому, определение границ финансовой устойчивости организаций  относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития организации. Исходя из этого, можно сказать, что финансовая устойчивость является главным компонентом общей устойчивости организации.

     Для оценки финансовой устойчивости организации  необходим анализ его финансового  состояния, которое выражается в  образовании, распределении и использовании  финансовых ресурсов. Этот «набор»  предопределяет и логику анализа - последовательное, поэтапное рассмотрение всех процессов, связанных с наличием финансовых ресурсов, их формированием, распределением и использованием.

     Для характеристики финансового состояния  организации нужно сначала оценить  условия, предопределяющие картину  движения денежных средств — их наличие в организации, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. Другими словами, определяется то, от чего зависит платежеспособность организации, являющаяся важнейшим компонентом (признаком) финансовой устойчивости, так как платежеспособность определяет возможность организации расплачиваться по своим обязательствам.

     При хорошем финансовом состоянии организация  устойчиво платежеспособно, при  плохом — периодически или постоянно  неплатежеспособно.

     Содержание  платежеспособности лишь на первый взгляд сводится к наличию свободных денежных средств, необходимых для погашения имеющихся обязательств. В ряде случаев и при отсутствии свободных денежных средств, требующихся для расчета по долговым обязательствам, органиязии могут сохранять платежеспособность,  если они в состоянии быстро продать что-то из своего имущества и благодаря вырученным средствам расплатиться. У других же организаций такой возможности нет, ибо они не располагают активами, которые могли бы быть быстро превращены в денежные средства. Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие — медленнее, необходимо группировать активы организации по степени их ликвидности, т.е. по возможности обращения в денежные средства.

     Для определения платежеспособности организации  с учетом ликвидности его активов  обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

     Классификация активов и пассивов баланса, их сопоставление  позволяют дать оценку ликвидности  баланса, которая представляет собой  степень покрытия обязательств организации такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств [12].

     Высшей  формой устойчивости организации является его способность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды. Для этого организация  должна обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособной. Кредитоспособной является организация при наличии у нее предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли и других финансовых ресурсов.

     Кредитоспособность  тесно связана с финансовой устойчивостью  организации. Она характеризуется  тем, насколько аккуратно (т.е. в установленный  срок и в полном объеме) рассчитывается организация по ранее полученным кредитам, обладает ли она способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из разных источников и т.д. Но главное, чем определяется кредитоспособность — это текущее финансовое положение организации, а также возможные перспективы его изменения. Если у организации  падает рентабельность, она становится менее кредитоспособной. Изменение финансового положения организации в худшую сторону в связи с падением рентабельности может повлечь за собой и более тяжелые последствия из-за недостатка денежных средств — снижение платежеспособности и ликвидности. Возникновение при этом кризиса наличности приводит к тому, что организация  превращается в «технически неплатежеспособное», а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству и служить для кредиторов поводом для соответствующих правовых действий.

     Все вышеизложенное позволяет утверждать, что финансовая устойчивость — комплексное  понятие, выражающее такое состояние  финансовых ресурсов организации, их распределение  и использование, которое обеспечивает ему развитие на основе роста прибыли  и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

     Следовательно, финансовое состояние зависит от всех сторон и результатов производственно-хозяйственной, коммерческой и финансовой деятельности организации, то есть от их хозяйственной  активности в целом:

     - от выполнения производственных  планов;

     - снижения себестоимости продукции  и увеличения прибыли;

     - от состояния и размещения  средств, их источников;

     - роста эффективности производства (эффективности использования производственных  и финансовых ресурсов);

     - улучшения взаимосвязей с поставщиками  сырья и материалов, покупателями  продукции, совершенствования процессов  реализации и расчетов.

     Если  производственный и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. И, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния организации и его платежеспособности.

     Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность направлена на обеспечение  планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной  дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его  использования. Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда  и как использовать финансовые ресурсы  для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

     Поэтому, с точки зрения управления фирмой причины неплатежеспособности могут  быть сведены к двум основным: недостаточный  учет требований рынка (по предлагаемому  ассортименту, по качеству товара, по цене и т.д.) и неудовлетворительное финансовое руководство организации, когда  оно неправильно учитывает риски, делает серьезные ошибки, избыточно  отягощается обязательствами. В  первом случае говорят о болезни  бизнеса, во втором  - о болезни  финансового менеджмента.

     Неудовлетворительное  финансовое состояние характерно неэффективным  размещение средств, их иммобилизацией, плохой платежной готовностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банками, недостаточной устойчивостью  реальной и потенциальной финансовой базой, обусловленной неблагоприятными тенденциями в производстве. Финансовое состояние фирмы может быть напряженным, если наряду с показателями удовлетворительного состояния финансов имеются признаки его ухудшения, неблагоприятно сказывающиеся на производственной и хозяйственной деятельности [9]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. Анализ и оценка  финансового состояния  и платежеспособности  организации ООО «НовСтройТехИнвест» 

     2.1 Краткая  характеристика организации

     Объектом  данной работы является Общество с ограниченной ответственностью «НовСтройТех-Инвест».

     Данный  объект расположен по адресу: Курганская область, г.Курган, ул. Промышленная, д.9, корп.4

     Организация создана в соответствии с положениями  Гражданского кодекса Российской Федерации  и Федерального закона Российской Федерации  от 08.02.1998г №14-ФЗ «Об обществах  с ограниченной ответственностью»  с учетом изменений внесенных  федеральным законом РФ от 30.12.2008г  №312-ФЗ.

     Общество  в своей деятельности руководствуется  Уставом, законодательством Российской Федерации и обязательными для  исполнения актами исполнительных органов  власти.

     Общество с ограниченной ответственностью "НовСтройТех-Инвест" – современная специализированная производственная компания, работающая на рынке с 2005г. Основная сфера деятельности - внедрение современных технологий в промышленное производство. В числе заказчиков несколько крупных заводов.

     На основании общих положений указанных в Уставе ООО «НовСтройТехИнвест» общество проводит мероприятия по гражданской обороне и мобилизационной подготовке в соответствии с действующим законодательством.

       Основными видами деятельности организации являются:

     - производство строительных металлических  конструкций;

     - обработка металлов и нанесение  покрытий на металлы;

     - обработка металлических бочек  и аналогичных емкостей;

     - производство крепежных изделий,  цепей и пружин к ним;

     - производство машин и оборудования  для добычи полезных ископаемых  и строительства;

     - производство автомобилей специального  назначения;

     - производство автомобильных кузовов;  производство прицепов, полуприцепов  и контейнеров, предназначенных  для перевозки одним или несколькими  видами транспорта;

     - производство частей и принадлежностей  автомобилей и их двигателей;

     - осуществление других видов деятельности, не запрещенных законом и не  противоречащих действующему законодательству  Российской Федерации.

     Совершенно  неслучайно, вопросам безопасности жилых и производственных зданий, а также зданий любого другого назначения в наше время уделяется такое серьезное внимание. Присутствие в нашей жизни огромного количества технических и электротехнических средств значительно повышает риск возникновения возгораний, представляющих большую опасность для человеческого здоровья и жизни. Кроме этого, пожары различной степени сложности — это наиболее частая причина, приводящая к утрате движимого и недвижимого имущества и, как следствие, к значительным финансовым потерям. Между тем, можно значительно снизить риск возникновения и развития подобных ситуаций, если отнестись к вопросам пожарной безопасности с максимальной ответственностью.

Информация о работе Оценка и прогнозирование платежеспособности организации