Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости организации

     Недепозитные  привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку.

     К недепозитным источникам привлечения  ресурсов относятся: получение займов на межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск капитальных нот и облигаций.

     На  рынке межбанковских кредитов продаются  и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебетовые остатки на этих счетах).

     Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

     Большими  перспективами для российских банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или продавать их на бирже.

     Займы на рынке евродолларов – это способ привлечения ресурсов, доступный крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродоллары – это вклады, выраженные в долларах США, но принадлежавшие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США, включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

     Таким образом, специфика деятельности коммерческих банков, как кредитных организаций, заключается в том, что большая  часть используемых ими финансовых ресурсов формируется за счёт средств  клиентов и других привлечённых средств. Соотношение между собственным и заёмным капиталом в экономически развитых странах колеблется в пределах от 1:10 до 1:100. Так, в Японии этот показатель равен 1:83, в Германии 1:30, в США – 1:15, в Швейцарии 1:12. Наиболее оптимальным в условиях рыночной экономики считается соотношение собственных и заёмных средств в швейцарских банках.

     Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у населения. Рассматривая денежные доходы населения и пути их движения в хозяйстве, английский экономист Джон Мейнард Кейнс отмечал, что склонность населения к сбережениям – одна из главных причин сокращения реализации товаров, объемов производства и рабочих мест.

I.2 Оценка и анализ состава и структуры пассивов банка

       Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Таким образом, рассмотрение структуры банковских пассивов имеет решающее значение для анализов активов банка, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка. В этой связи целесообразно проводить оценку состава и структуры пассивов банка.

       Пассивы представлены в виде двух разделов: собственные и привлеченные средства

       Для оценки изменения объемов тех  или иных статей актива или пассива  баланса необходимо рассчитать изменение  абсолютных величин (абсолютный прирост (снижение)) и относительных показателей (темп роста (снижение)) по всем балансовым статьям в динамике, сравнивая значение этих показателей в данный период с уровнем этого показателя в предшествующем периоде.

       Показателем, характеризующем структуру баланса, является удельный вес балансовых статей в соответствующем разделе активов или пассивов, а так же в общем объеме активов и пассивов.

       Показателями, характеризующими общую структуру  пассивов, являются: соотношение собственных  и привлеченных средств банка, удельный вес межбанковского кредита в составе привлеченных средств банка, уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, а также срочность привлеченных средств и обязательств.

       Анализ  общей структуры пассивов банка  проводится путем сопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями.

       Зависимость банка от межбанковского рынка, отражает доля межбанковского кредита в составе  привлеченных средств. Она в совокупном объеме привлеченных средств не должна превышать 10-12%, т.к. данный рынок в России изменяется очень динамично, что осложняет оценку внешних для банка рисков.

       Зависимость банка от различных секторов рынка  депозитов отражает удельный вес  каждого источника в общем  объеме привлеченных средств. При оценке этого показателя необходимо особое внимание обращать на удельный вес депозитов населения, которое наиболее подвержено панике в период финансового кризиса.

       При анализе срочности привлеченных средств и обязательств необходимо определить удельный вес депозитов до востребования и срочных депозитов в общем объеме привлеченных средств, оценивая, насколько банку удается привлекать долгосрочные депозиты, т.к. хотя эти ресурсы для банка более дорогие, все же они являются основной составляющей наиболее стабильных ресурсов банка.

       Собственные средства необходимо анализировать  по составу и в динамике, а также  по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного и  добавочного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто.

       

,

       где - собственные средства-нетто, руб.

        - собственные средства-брутто, руб.

        - активы иммобилизованные, руб 

        - доходы будущих периодов, руб. 

        - портфельные инвестиции на  долгосрочной основе, при условии                   их низкой доходности, руб. 

       Анализ  обязательств необходимо проводить в разрезе привлеченных и заемных средств. В первую группу включаются: средства на корреспондентских счетах «Лоро», на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты, кредиторская задолженность, прочие привлеченные средства. Во вторую группу – полученные межбанковские кредиты, обязательства по выпущенным ценным бумагам.

       В процессе анализа качественного  состояния привлеченных средств  банка необходимо определить удельный вес каждой его части, с разбивкой  привлеченных средств на средства «до востребования» и «срочные», а также по источникам привлечения: предприятия и организации, население, бюджет, межбанковский рынок и т.д.

Показатели, характеризующие  собственные средства финансовой организации

1.Показатели, характеризующие  структуру собственных средств (СС)

а) Удельный вес  собственных средств в ресурсной  базе;

    Удельный  вес отдельных составляющих СС  в их общем объеме  и в ресурсной базе:  

  d₁ = СС / Валюта баланса,   [12…20%] ;     

  d₂= УК / Валюта баланса      

  d₃ = УК / СС,   [50…85%];       

  d₄ = Прибыль/ СС,   [9…10%];    

    d₅ = Фонды / СС             

2.   Изменения величины и состава собственных средств:

  Темп роста  УК = (Сумма оплаченного УК  / Величина объявленного УК ) х 100%;

  Темп прироста = Темп роста - 100%.; 

3. Показатели оценки УК:

- Величина первоначально  объявленного УК:   УК объявл.;

- Фактически  оплаченный УК:                          УК оплач.;

- Доля оплаченного  УК   d  =  (УК оплач. / УК объявл.) 100%;

- УК на 1 руб.  собственных средств  =  УК оплач. / СС;

- УК на 1 руб.  привлеченных средств =  УК  оплач. / Привлеч. средства;

- УК на 1 руб.  заемных средств          =  УК оплач. / Заемные средства;

- УК на 1 руб. обязательств               =  УК оплач. / Обязательства *;   

- УК на 1 руб.  активов                         =  УК оплач. / Активы;

- УК на 1 руб.  кредитных вложений  =  УК оплач. / Кредитные вложения;

- УК на 1 руб.  валюты баланса           =  УК оплач./ Валюта баланса;

- УК на одного  акционера   =  УК оплач. / Количество  акционеров;

- Номинальная  стоимость одной акции  На. 

     * Обязательствами банка являются  кредиты ЦБ, МБК, средства клиентов,        выпущенные долговые обязательства, платежи в бюджет, оплата труда и пр.  

4. Показатель  достаточности СС:

• норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

                                                              К 

Н1 =                                                                                                                               х 100% ;       

           Сумма к_рi (А_i – Рк _i) +код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС – код 8992 + РР                      

где  К –  собственные средства (капитал) банка (Положение ЦБР от 10 февр. 2003 г. №215-П);

        к_рi –   коэффициент риска i-ого актива;   А_i–  i-ый актив банка;

       Рк _i – величина резерва на возможные потери;   

       КРВ - величина кредитн. риска  по условным обязательствам кредитн.  характера (Прил.2  Инстр. №110); 

       КРС - величина кредитного риска  по срочным сделкам (Прил.3 Инстр.  №110);

       РР -    размер рыночного риска.

       код 8930 – требования банка  к контрагенту по обратной (срочной)  части сделок: сч. 937А, 47408, кроме сделок, учтенных кодами 8953, 8954, 8964, за вычетом сформированного резерва;

       код 8957 - требования банка к  связанным с банком лицам за  вычетом сформированного резерва;

       код 8992 – резерв по срочным  сделкам, созданный в соотв.  с Положением ЦБР №232-П, гл.4.

5. Показатели использования СС:

                                                                                                                             СС     х  100%

а) Коэффициент эффективности использования  СС :  К эф.исп сс =     Кред. вложения ;

Показывает, какая доля кредитных вложений осуществляется за счет собственных средств.

Показатели, характеризующие  привлеченные средства финансовой организации

1. Показатели, характеризующие  структуру привлеченных  средств (Привл.С.  ≡ О)

а) Удельный вес  обязательств в ресурсной базе;

    Удельный  вес отдельных составляющих обязательств  в их общем объеме  и в  ресурсной базе:  

   d₁ = О / Валюта баланса,   [ок. 80%] ;      d₂= Депозиты / Валюта баланса       и т.д.

   

d₃ = Срочные депозиты / О   [ок. 50%];  d₄ = Расч. и тек. сч / О   [30%];   d₅ = МБК / О   и т.д.

        

2.   Изменения величины и состава привлеченных средств:

                                                      Депозиты на период  отчетн. года

   Темп роста депозитов =                                                                          х 100%;

                                                 Депозиты на период прошедшего  года