Оценка финансовой устойчивости организации и направления ее улучшения (на примере ОАО «Строймеханизация»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2011 в 21:31, лабораторная работа

Описание работы

Организационно-экономическая характеристика предприятия

Содержание работы

Введение 3
1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Строймеханизация» 4
2. Анализ внутренней и внешней среды организации 9
3. Оценка системы АКУ по средствам тестирования 9
4. Оценка финансового состояния организации по методики ФСФО
11
5. Анализ внутренней силы слабостей, а также внешних возможностей и угроз
13
6. Определение этапа и разработка мер стабилизации финансового состояния организации
13
Заключение 28
Список литературы
Приложения 31
32

Файлы: 1 файл

Лабораторная работа АКУ.doc

— 381.00 Кб (Скачать файл)
 
 

Таблица 4

Динамика  показателей финансового состояния  по методике ФСФО

Обозначения Наименование  финансового коэффициента Значение  показателя Изменение
2008 2009 абс, (+,–) темп роста, %
Общие показатели
К1 Среднемесячная  выручка 33169,50 8874,25 -24295,25 27,37099
К2 Доля денежных средств в выручке 0,004 0,63 0,626 -60,3774
К3 Среднесписочная численность  360 373 13 -4,58015
  Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости
К4 Степень платежеспособности общая 0,99 17,58 16,59 -25,0744
К5 Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам 0 1,24 1,24 -----
К6 Коэффициент задолженности  другим организациям 0,91 14,68 13,77 22,51223
К7 Коэффициент задолженности  фискальной системе 0,02 1,05 1,03 28,51986
К8 Коэффициент внутреннего  долга 0,07 0,69 0,62 15,51724
К9 Степень платежеспособности по текущим обязательствам 0,99 17,58 16,59 -25,0744
К10 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами 0,89 0,97 0,08 0
К11 Собственный капитал в обороте -3439 -4174 -7613 -5,23791
К12 Доля собственного капитала в оборотных средствах -0,1 -0,03 -0,13 -13,221
К13 Коэффициент автономии 0,19 0,02 -0,17 0
Показатели  эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)
К14 Коэффициент обеспеченности оборотными средствами 0,33 0,85 0,52 -14,7844
К15 Коэффициент оборотных  средств в производстве 0,32 1,82 1,5 21,92982
К16 Коэффициент оборотных  средств в расчетах 1,2 18,9 17,7 -31,05
К17 Рентабельность  оборотного капитала 0 0 0 -13,0151
К18 Рентабельность  продаж 0,002 -0,11 -0,112 -34,6154
К19 Среднемесячная  выработка на одного работника 92,14 23,79 -68,35 33,45521
Показатели  эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации
К20 Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) 2,99 1,18 -1,81 0
К21 Коэффициент инвестиционной активности 0,25 0,81 0,56 20
 

    5. Анализ внутренних сил и слабостей, внешних возможностей и угроз

  (SWOT – анализ ОАО «Строймеханизация»)

      Сильные стороны

1. наличие всех  видов техники;

2. умелое руководство;

3. мотивация персонала;

4. работают отличные кадры;

5. хорошая организация культуры;

6 обучение персонала;

7 точные сроки выполнения договорных обязательств;

      Слабые  стороны

  1. износ техники;
  2. отсутствие новой техники;
  3. внешнее руководство распределяет ресурсы и кадры;
  4. финансовая зависимость от головного предприятия;

    Возможности

1. использование  новых технологий;

2. возможность  расширения предприятия;

3. расширение  услуг сервиса;

4. производства продукции на уровне международных стандартов;

      Угрозы

  1. вероятность экономического кризиса;
  2. принятие новых стандартов;
  3. риск при оценке платежеспособности потребителей
  4. нестабильность поставок
 

Таблица 5.

Матрица угроз

влияние

вероятность

Разрушение  Критическое состояние Тяжелое положение Легкий ушиб
Высокая 2 3    
Средняя     1  
низкая       4
 
 

Таблица 6.

влияние

вероятность

Сильное Умеренное Малое
Высокая 4 2  
Средняя   1 3
низкая      

Матрица возможностей  
 
 
 

6.Определение  этапа и разработка  мер стабилизации

финансового состояния предприятия

Определение степени влияния отдельных факторов на финансовую устойчивость

Изменяющиеся  величины Степень влияния
1. Собственного  капитала 0,02
2. Основного капитала 2,2
3. Материальных  оборотных средств 0,98
  Итого: 3,2
1. Нераспределенной  прибыли 0,3
2. Уставного фонда 0,55
3. Добавочного капитала 0,87
4. Целевых финансирования и поступлений  
5. Других источников собственных средств  
  Итого: 1,72
1. Основных средств 3,7
2. Капитальных вложений  
3. Долгосрочных  финансовых вложений  
4. Других статей иммобилизации капитала  
  Итого:  
  Производственных  запасов 3,7
  Незавершенного  производства 11,3
  Готовой продукции  
  Товаров 2,4
  Других видов  материальных оборотных средств 2,9
  Итого:  
  Всего: 16,6
 
 

Таблица 8

Оценка  структуры баланса

Показатели на начало года на конец  момент установления платежеспособности норма коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) 0,9 0,97 >2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами -0,12 -0,03 0,1
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности -3,02 -3,12 >1
 

     В мировой практике значение коэффициента текущей ликвидности должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже единицы говорит о неплатежеспособности предприятия.

     Прогноз изменения показателей эффективности  и оптимизации объёма оборотного капитала предприятия отражены в  таблице 9. 

Таблица 9

Результаты  ускорения оборачиваемости оборотных  средств

Показатели До мероприятий по ускорению После реализации мероприятий по ускорению
Количество оборотов всех активов, оборотов 0,21 0,32
Количество оборотов оборотных активов, оборотов 0,27 0,68
Период оборота всех активов, дней 239 214
Период оборота оборотных активов, дней 183 151
Индекс деловой активности 0,043 0,2
 

      Как видно из таблицы 9 предполагается, что после осуществления мероприятий  по ускорению оборачиваемости оборотного капитала ОАО «Строймеханизация» количество оборотов всех активов увеличится на 52,4%,  количество оборотов оборотных активов – на 151,9%, период оборота всех активов сократится на 25 дней, а период оборота оборотного капитала на 32 дня. В итоге индекс деловой активности в 4,6 раз.

     С другой стороны, зачастую трудно реализовать  продукцию, не предоставляя коммерческого кредита. В странах с развитой рыночной экономикой давно был найден и успешно применяется способ облегчения страданий поставщика: спонтанное финансирование.

     Суть  его заключается в том, что  ОАО «Строймеханизация» разрабатывает  систему скидок для клиентов, при этом величина скидки зависит от срока оплаты за приобретенные жилые и коммерческие помещения. Соотношение «величина скидки – срок оплаты» – поставщик определяет сам в зависимости от того же банковского процента или рентабельности своей деятельности. Например, если клиент оплачивает товар в день отгрузки, он получает скидку 24%. Если он оплачивает в течение 15 дней с момента отгрузки – он получает скидку уже в размере 22%, 20 дней – 20%, 30 дней – 15%. Клиент при этом сам решает сколько дней ему откладывать оплату продукции, исходя из цены отказа от скидки, т.е. может оказаться, что лучше взять банковский кредит и оплатить поставщику товар в течение 15 дней или даже немедленно, так как банковский кредит выйдет дешевле, чем потерянная сумма от скидки. 

Информация о работе Оценка финансовой устойчивости организации и направления ее улучшения (на примере ОАО «Строймеханизация»)