Оценка финансового состояния коммерческого банка по официальной отчетности

    На   первом    этапе    анализа    внимание    банковских    котролеров

сосредотачивается на  капитале  как  фундаментальном  показателе  надежности банка. Банк со  значительным  капиталом  может  пережить  серьезные  убытки, сохранив платежеспособность и не допустив  того,  чтобы  вкладчики  потеряли свои деньги.

    При оценке достаточности капитала  в последнее время стали   рассчитывать два коэффициента:

    1. отношение  совокупного  капитала  к  сумме  активов  и  забалансовых

       статей, взвешенных по степени  риска;

    2. отношение основного капитала  к сумме активов и забалансовых  статей,

       взвешенных по степени риска.

    Далее оценивается качество активов,  которое осуществляется на  месте   в

процессе  инспектирования  банка.  Все  активы  делятся  на   нестандартные,

сомнительные  и потери. Затем определяется  общая  взвешенная  классификация, содержащая  20%  нестандартных,  50%  -   сомнительных   и   100%   активов, классифицированных как потери. Отношение общей  взвешенной  классификации  к совокупному капталу – основной показатель, определяющий качество активов.

    На третьем этапе объектом  внимания надзорных органов становятся  доходы банка. Доходы оцениваются исходя  из  их  уровня  (количества)  и  структуры (качества). С позиции количественного аспекта доходы  оцениваются через анализ доходности банковских активов (определяется делением  чистого  дохода на среднюю величину общей суммы активов) за три года внутри  соответствующей группы  банков.  Использование  данных  за  три  года  позволяет   исключить искажающий эффект краткосрочных конъюнктурных колебаний банковских  доходов.

При анализе  доходов используется следующая  классификация банков по суммарным активам: менее 50 млн. долл.; 50-100 млн. долл.;  100-300 млн.

долл.; 1-5 млрд. долл.; свыше 5 млрд. долл. При  оценке доходов применяется

пятибалльная  рейтинговая система.

    После  этого  анализируется   ликвидность   баланса   банка. Последняя оценивается  на  основе   способности   банка   своевременно   отвечать   по

обязательствам  и готовности удовлетворить потребности  в кредите  со  стороны обслуживаемых клиентов. Анализ ликвидности, так же как и анализ  доходности, будет отличаться от банка к банку в зависимости  от  размера,  содержания  и масштаба  банковских  операций.  Единой  формулы  для   оценки   ликвидности различных банков не существует. Ликвидность отдельного банка оценивается  от 1 до 5 с учетом непостоянства депозитов, степени зависимости от  кредитных ресурсов, чувствительных к изменениям процентной ставки,  наличия  ликвидных активов, доступности денежных рынков, эффективности  управления  активами  и пассивами, содержания, размера  и  предполагаемого  использования  кредитных обязательств на будущую дату.

    И, наконец, на последнем этапе анализируется качество  управления.  Оно

оценивается с позиций  эффективности  руководства  деятельностью  банка.  Во внимание принимается широкий перечень объективных и  субъективных  факторов. Наряду с такими факторами, как достаточность капитала,  качество  активов  и прибыльность, деятельность администрации оценивается и по таким  параметрам, как профессиональная компетентность, способность к лидерству  и  руководящей работе,  соблюдение  правил  ведения  банковской  деятельности,  способность планировать  и  реагировать  на  изменяющиеся   обстоятельства   и   т.   п. 

Шкалирование  осуществляется на основе все той  же  пятибалльной  рейтинговой системы. После того, как представитель органов банковского  надзора  оценил  все

пять  компонентов  системы  CAMEL,  становится  возможным определить  общий рейтинг банка, который называется сводным рейтингом.  С  этой  целью  оценки пяти показателей складываются  и  делятся  на  пять.  Сводный  рейтинг  дает банковскому супервизору ясное представление о том, является ли банк в целом «хорошим», «удовлетворительным»,    «достаточным»,    «критическим»    или «неудовлетворительным».

    Главным достоинством системы  CAMEL является то,  что она представляет собой  стандартизированный  метод  оценки  банков;   рейтинги   по   каждому показателю указывают направления действий для их повышения;  сводная  оценка выражает   степень   необходимого   вмешательства,   которое   должно   быть предпринято по отношению  к  банку  со  стороны  контролирующих  органов.  В сводном виде  характеристика  каждой  группы  надежности  в  зависимости  от

состояния всех ее компонентов.

        К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на  экспертных  (субъективных)  оценках,  поэтому  качество конечного  результата  во  многом   будет   зависеть   от   профессионализма супервизоров. Важным свойством  рейтинговой  системы  CAMEL  является  ее  постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью  методики  стал  анализ  рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее  говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity  to  risk).  Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит,  и  достоверным,  но,  с другой  стороны,  это  нововведение  увеличивает  трудоемкость  и  стоимость анализа.  
 

Методика  Сбербанка.

        Настоящая методика описывает процедуру расчета лимита риска на операции в рублях и в иностранной валюте на банки-резиденты  Российской  Федерации. Отличительной  особенностью  методики  является   то,   что   это   методика действующего банка, используемая в практике межбанковского кредитования.                Цель методики  – установление расчетного лимита общего риска  по операциям в рублях и иностранной валюте. Расчетным лимитом общего  риска  по операциям в рублях и в иностранной валюте называется определенная по  данной методике  и  выраженная  в   долларах   США   сумма   (рублевый   эквивалент рассчитывается по текущему курсу ЦБ РФ), которая не может быть  превышена  в любой момент времени по рисковым операциям с банком-контрагентом в рублях  и иностранной валюте совокупно. Свободный остаток  лимита  риска  определяется посредством вычитания из общего лимита риска  объема  операции,  умноженного на соответствующий коэффициент риска.

           В данной  методике  рассматривается расчет   лимитов   по   следующим непокрытым операциям: межбанковские кредиты, аккредитивы без покрытия,  учет векселей, гарантийные операции, форексные и  форвардные операции,  операции по покупке и  продаже  наличной  валюты  и  ценных  бумаг,  опционы,  свопы.

Методикой  также лимитируются остатки средств  на  корреспондентских  счетах НОСТРО на конец дня. Расчет лимита риска производится  по  мере необходимости  на  основе следующей финансовой документации, представляемой в Аналитическое управление банком-контрагентом:

     - оборотная ведомость по счетам 2-го порядка на 1 января текущего года

       c заключительными оборотами, а также балансы и расчет  обязательных

       экономических нормативов на 1-е  число предыдущих 3-х кварталов;

     - расчет обязательных  экономических нормативов  ЦБ  РФ  на  последнюю отчетную дату.

     Расчет лимита риска основан на  анализе финансового состояния банка-контрагента по следующим показателям:

   - оценка положения банка на рынке;

   - анализ баланса банка на основе финансовых коэффициентов;

   - оценка финансового состояния банка по данным рейтинговых агентств.

       Общая оценка финансового состояния банка  складывается  из  суммы  трех вышеперечисленных показателей P1, P2, P3  со своими весовыми коэффициентами,

    P(  = P1*W1+P2* W2+P3* W3 ,      ( Wi = 1)

 которые  составляют, соответственно, W1= 25%, W2= 65%, W3= 10%. Подход к определению  весовых  коэффициентов  основан  на  статистической   обработке балансовых данных группы банков и построении линейной регрессионной  модели.

В свою очередь, каждый показатель, в  зависимости  от  степени  соответствия банка предъявляемым к нему требованиям, нормирован и принимает значения  от 0 до 10 баллов. Базовой  величиной  при  расчете  лимита   риска   на   банк-контрагент принимается собственный  капитал  (капитал-нетто),  являющийся  обеспечением обязательств банка. Максимально возможная величина расчетного  лимита  риска на  банк-контрагент  составляет  0,1  (10%)  от  величины  его  капитала   и соответствует максимальному  количеству  баллов  —  10.  С  другой  стороны, расчетная величина лимита риска не  может  превышать  максимальную  величину риска на одного заемщика (Норматив Н6). 

2.   Финансовое состояние  по разным банкам 

1. Финансовое  состояние ОАО «СКБ – банк» г. Екатеринбург

     На  базе Свердловского областного управления Агропромбанка в 1990 году был создан «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» (ОАО «СКБ-банк»). В марте 2008 года собственные средства (капитал) банка превысили 5 млрд рублей. Банк стал крупнейшим в регионе по этому показателю.

     Существует  несколько источников финансирования. Завершается размещение дополнительного выпуска обыкновенных акций СКБ-банка на сумму 1 млрд 745 млн рублей. Денежные средства в оплату эмиссии внесли действующие акционеры СКБ-банка — ЗАО «Группа Синара» и ЕБРР. По итогам эмиссии размер капитала (собственных средств) СКБ-банка превысит 7 млрд рублей. Кроме того, в соответствии с принятым 13 октября 2008 года Федеральным законом «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» СКБ-банк привлечет субординированный кредит от Внешэкономбанка на сумму более 800 млн рублей. Денежные средства, полученные от реализации данной сделки, будут включены в капитал банка. Банк призван предоставлять широкий спектр стандартизированных и высокотехнологичных банковских услуг и продуктов клиентам на всей территории Российской Федерации. На первом аукционе по предоставлению Банком России кредитов без обеспечения СКБ-банк получил от Банка России кредит на сумму в 4,3 млрд рублей

     История банка

     2 ноября 1990 года, на базе Свердловского областного управления Агропромбанка, создан «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» (ОАО «СКБ-банк»). В этот день Банку была выдана лицензия на осуществление банковских операций.

     20 апреля 1992 года - в Центральном Банке  России произведена регистрация СКБ-банка в качестве акционерного.

     Август 1993 года - СКБ-банк получил Генеральную  лицензию ЦБ РФ № 705 на осуществление банковских операций.

     Июнь 2003 года – создана объединенная сеть банкоматов, в которую вошли  СКБ-банк и Уралвнешторгбанк.

     Август 2006 года - Банк получил краткосрочный  рейтинг кредитоспособности от агентства "Рус-Рейтинг" на уровне В+, прогноз: стабильный.

     Апрель 2007 - Агентство Moody's присвоило Банку  долгосрочные рейтинги по международной (B2) и национальной (Baa1.ru) шкале.

     Июнь 2007 - Банк России зарегистрировал отчет  об итогах дополнительной эмиссии акций  ОАО "СКБ-банк". Акционером Банка  стал Европейский банк реконструкции  и развития, доля ЕБРР в уставном капитале Банка составила 25,99%.

     Июль 2007 - рейтинг кредитоспособности от агентства "Рус-Рейтинг" повышен до уровня «ВВ-», что обусловлено вхождением в состав акционеров Банка крупного иностранного инвестора - ЕБРР, увеличением капитала Банка, расширением географии присутствия, ростом розничного бизнеса, сохранением позитивных изменений в корпоративном управлении. .

     Ноябрь 2007 - агентство Fitch Ratings присвоило рейтинги СКБ-банку: долгосрочный рейтинг дефолта  эмитента («РДЭ») «B-(B минус)», прогноз  «Стабильный», краткосрочный РДЭ  «B», индивидуальный рейтинг «D/E».

     Март 2008 - собственные средства (капитал) Банка превысили 5 млрд. рублей. Банк стал крупнейшим в регионе по этому  показателю.

     Март 2009 - рейтинг кредитоспособности от агентства "Рус-Рейтинг" повышен  до уровня «ВВ+», присвоенный рейтинг  обоснован факторами текущего состояния СКБ-банка: высокой вероятностью поддержки банка государством, наличием финансово сильных собственников и вероятностью поддержки банка с их стороны, имеющимися рыночными позициями. 
 
 
 
 
 

Рейтинги