Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2013 в 11:25, курсовая работа
Финансы – это система денежных отношений, складывающихся в процессе производства и реализации продукции, а также в осуществлении других видов деятельности предприятия.
Финансовое состояние предприятия выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – это денежные средства, займы, задолженности, временно свободные средства целевых фондов и др.
Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсам, необходимыми для нормальной работы, а также платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Введение…………………………………………………………………….….…..............3
ВИЗУАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ……………………………………………………………..5
АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………...………..8
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ……………………….……….…...16
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА…………………………….…….………...21
Анализ финансовых коэффициентов…………………………..…..….24
ДИАГНОСТИКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА………………………..…….29
ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ…………………………………………..…….…..31
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………….32
Выводы:
Сравнительный аналитический баланс нетто:
Статьи баланса |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения |
в % к величине на начало отчетного периода |
в % к изменению итога баланса | |||
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
абсолю-тных величинах |
в относи-тельных величии-нах | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
аi (t1) |
аi (t2) |
|
|
Δ= 3 – 2 |
Δ= 5 - 4 |
|
| |
Актив |
||||||||
1. Внеоборотные активы |
77 |
82 |
0.34 |
0.32 |
5 |
-0.02 |
6.5 |
0.2 |
2. Запасы и затраты |
3485 |
3129 |
15.26 |
12.32 |
-356 |
-2.94 |
-10.22 |
-13.92 |
3. Долгосрочная дебиторская задолженность |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4. Краткосрочная дебиторская задолженность |
3131 |
5727 |
13.70 |
22.65 |
2596 |
8.85 |
82.9 |
101.53 |
5. Ден.средства и краткосрочные финансовые вложения |
16149 |
16462 |
70.7 |
64.81 |
313 |
-5.89 |
1.94 |
12.24 |
Баланс |
22843 |
25400 |
100 |
100 |
2557 |
0 |
11.2 |
100 |
пассив: |
||||||||
1. Источники собственных средств |
902 |
1027 |
3.95 |
4.04 |
125 |
0.09 |
13.86 |
4.89 |
2. Долгосрочные заемные средства |
14514 |
14836 |
63.54 |
58.41 |
322 |
-5.13 |
2.22 |
12.6 |
3. Краткосрочные заемные средства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4. Кредиторская задолженность |
7427 |
9537 |
32.51 |
37.55 |
2110 |
5.04 |
28.41 |
82.52 |
Баланс |
22843 |
25400 |
100 |
100 |
2557 |
0 |
11.2 |
100 |
Основной приток активов произошел за счет увеличения дебиторской и кредиторской задолженностей на 101,53% и 82,52% соответственно.
3. Анализ финансовой
Финансовая устойчивость – определенное состояние счетов предприятия гарантирующее его платежеспособность.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины структуры актива и пассива фирмы, это необходимо для того, чтобы ответить на сколько организация финансово независима, а так же чтобы узнать растет или снижается уровень финансовой независимости.
Для этого используется модель бухгалтерского баланса в агрегированном виде.
Баланс предприятия в виде счета (в агрегированном виде)
актив |
Обозначение |
пассив |
Обозначение |
1. Внеоборотные активы |
К |
1. Собственный капитал |
ИС |
2. Запасы и затраты |
S |
2. Долгосрочные обязательства |
Кт |
3. Дебиторская задолженность и прочие активы |
rА |
3. Краткосрочные кредиты и займы |
Кt |
4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
d |
4. Кредиторская задолженность |
RР |
Валюта баланса |
К+ S+ rА+ d |
Валюта баланса |
ИС+ Кт+ Кt+ RР |
Уравнение бухгалтерского баланса
К+ S+ rА+ d = ИС+ Кт+ Кt+ RР
Условие платежеспособности (нормальной текущей ликвидности):
rА+ d
нач. 3131+16010+139
19280
Данное условие означает, что финансово устойчивое предприятие в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств, а также дебиторской задолженности, ожидаемой в краткосрочной перспективе.
Отсюда получаем необходимое для финансовой устойчивости ограничение общей величины запасов долгосрочными источниками их формирования:
S ≤ ИС + Кт – К
или
К≤ ИС + Кт – S
Из этого следует: К+S ≤ ИС + Кт
нач. 77+3485≤852+14514 кон. 82+3113+16≤ 977+14836
3562≤15366 3211≤15813
соответствует
Из приведенных неравенств
мы наблюдаем, что они соответствуют
условиям платежеспособности, а также
покрытия запасов долгосрочными
источниками их формирования, следовательно,
финансовое положение организации
можно характеризовать как
Наиболее обобщенным показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, определенный как разница величины источников средств и величины запасов.
Для характеристики источников формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников:
1 |
Наличие собственных оборотных средств: |
Есобств = ИС – К |
(стр. 490 – стр. 190) |
2 |
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования |
ЕТ = ИС + Кт- К |
(стр. 490 + 590 – 190) |
3 |
Наличие общей величины
основных источников |
Еt = ИС + Кт+ Кt-К |
(стр. 490 + 590 +610 – 190) |
Рассмотрим характеристики финансового состояния
Показатель |
На начало периода |
На конец периода | |
1 |
Наличие собственных оборотных средств: |
902-77=825 |
1027-82= 945 |
2 |
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования |
902+14514-77= 15339 |
1027+14836-82=15781 |
3 |
Наличие общей величины основных источников формирования запасов |
902+14514+0-77= 15339 |
1027+14836+0-82= 15781 |
Этим трем показателям наличия источников соответствует 3 показателя обеспеченности запасов:
1 |
Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
± ∆ Есобств = Есобств – S |
490 – 190 – (210 +220) |
2 |
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования |
± ∆ ЕТ = ЕТ – S |
490 + 590 – 190 – (210 + 220) |
3 |
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов |
± ∆Еt = Et – S |
490 + 590 + 610 – 190 – (210 + 220) |
Проанализируем эти показатели
Показатель |
На начало периода |
На конец периода | |
1 |
Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
902-77-(3485+0)= -2660 |
1027-82-(3113+16)= -2184 |
2 |
Излишек или недостаток
собственных и долгосрочных |
902+14514-77-3485= 11854 |
1027+14836-82-3129=12652 |
3 |
Излишек или недостаток
общей величины основных |
902+14514-77-3485= 11854 |
1027+14836-82-3129= 12652 |
Наличие этих трех показателей дает возможность выделить 4 типа финансовых ситуаций:
1. Абсолютная финансовая устойчивость
1 |
∆ Есобств ≥ 0 |
490 – 190 – (210 +220) ≥ 0 |
|
2 |
∆ ЕТ ≥ 0 |
490 + 590 – 190 – (210 + 220) ≥ 0 | |
3 |
∆ Еt ≥ 0 |
490 + 590 + 610 – 190 – (210 + 220) ≥ 0 |
2. Нормальная финансовая устойчивость
1 |
∆ Есобств < 0 |
490 – 190 – (210 +220) < 0 |
|
2 |
∆ ЕТ ≥ 0 |
490 + 590 – 190 – (210 + 220) ≥ 0 | |
3 |
∆ Еt ≥ 0 |
490 + 590 + 610 – 190 – (210 + 220) ≥ 0 |
3. Неустойчивое финансовое состояние
1 |
∆ Есобств < 0 |
490 – 190 – (210 +220) < 0 |
|
2 |
∆ ЕТ < 0 |
490 + 590 – 190 – (210 + 220) < 0 | |
3 |
∆ Еt ≥ 0 |
490 + 590 + 610 – 190 – (210 + 220) ≥ 0 |
4. Кризисное финансовое состояние
1 |
∆ Есобств < 0 |
490 – 190 – (210 +220) < 0 |
|
2 |
∆ ЕТ < 0 |
490 + 590 – 190 – (210 + 220) < 0 | |
3 |
∆ Еt < 0 |
490 + 590 + 610 – 190 – (210 + 220) < 0 |
На основании предложенной классификации типов финансовой ситуации производится оценка тенденции изменения устойчивости финансового состояния предприятия.
В нашем случае:
∆ Есобств < 0 |
∆ ЕТ ≥ 0 |
∆ Еt ≥ 0 |
|
Предприятие имеет нормальную
финансовую устойчивость.
Анализ обеспеченности запасов проводится по следующей таблице:
Таблица 2.4.
Показатель |
На начало периода, руб. |
На конец периода, руб. |
Абсолютные изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Источники собственных средств (490) |
902 |
1027 |
+ 125 |
2. Внеоборотные активы (190 ) |
77 |
82 |
+5 |
3. Собственные оборотные средства (стр .1- стр .2) |
825 |
945 |
+ 120 |
4. Долгосрочные обязательства (590) |
14514 |
14836 |
+ 322 |
5. Наличие собственных долгосрочных источников формирования запасов (стр .3 + стр .4) |
15339 |
15781 |
+ 442 |
6. Краткосрочные источники (кредиты и займы) (610) |
- |
- |
- |
7. Наличие общей величины источников (стр .5 + стр .6) |
15339 |
15781 |
+ 420 |
8. Запасы и затраты (210 + 220) |
3485+ 0 =3485 |
3113 + 16 = 3129 |
- 356 |
9. Излишек (недостаток)
собственных оборотных средств |
-2660 |
-2184 |
+476 |
10. Излишек (недостаток)
собственных и долгосрочных |
+ 11854 |
+ 12652 |
+798 |
11. Излишек (недостаток)
общей величины источников |
+ 11854 |
+ 12652 |
+798 |
12. Трехмерный
показатель типа финансовой |
0;1; 1 |
0; 1; 1 |
Информация о работе Оценка финансового положения предприятия