Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2011 в 21:48, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотрение всего комплекса методов налогообложения предприятия и его влияния на финансовое положение юридических лиц, а также выявление проблем, существующих в данной сфере и предложение альтернативных решений по этому вопросу.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
•Определить сущность налогообложения, его принципы и методы
•Конкретизировать те виды налоговых выплат, которым подвергаются предприятия
•Рассмотреть ставки этих налогов, условия постановки на налоговый учет и предоставляемые льготы.
•Выявить влияние тех или иных налогов на финансовое состояние предприятия
Введение.................................................................................................................3-4
Глава 1. Сущность и значение налогообложения………………………….....5-10
Глава 2. Налогообложение предприятии ..........................................................11-36
Глава 3. Влияние налогов на финансовое состояние предприятия.............. ..37-40
Заключение............................................................................................................41
Список использованной литературы...................................................................42
Приложение...........................................................................................................43-50
При осуществлении перевозок (за исключением необлагаемых) пассажиров, багажа, грузов, грузов железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения НДС и налога с продаж) только в пределах территории Российской Федерации. При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
При реализации проездных документов по льготным тарифам налоговая база исчисляется исходя из этих льготных тарифов.
При исчислении НДС в налоговую базу включается так же:
Налоговый период.
Налоговый период устанавливается ст.163 НК РФ как календарный месяц. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Налоговые ставки. (в соответствии со ст.164 НК РФ.)
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов во всех остальных случаях.
Кроме основных ставок существуют расчетные ставки:
Расчетные ставки применяются в следующих случиях:
Порядок исчисления НДС.
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между налогом, исчисленным от налоговой базы и установленными НК налоговыми вычетами.
Определение даты реализации товаров (работ, услуг).
Дата реализации товаров (работ, услуг) определяется в зависимости от принятой налогоплательщиком учетной политики:
1) Если учетная политика « по отгрузке», то днем реализации считается наиболее ранняя из следующих дат:
2)
Если учетная политика «по
оплате», то датой
При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) датой реализации является день их отгрузки.
При выполнении СМР для собственного потребления, датой реализации является день принятия на учет объекта завершенного строительства.
Налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг):
1)
товаров (работ, услуг), приобретаемых
для осуществления
2)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налоговыми агентами
3) Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками, застройщиками) при проведении ими капитального строительства.
4)Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и представительские расходы, при этом расчет ведется по ставке 16,67% от суммы командировочных и представительских расходов, отнесенных на себестоимость.
5)Вычетам
подлежат суммы налога, исчисленные
налогоплательщиком с сумм
Порядок применения налоговых вычетов.
НДС может быть принят к вычету только при одновременном выполнении следующих требований:
Сроки уплаты налога в бюджет и сроки предоставления налоговой декларации.
Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров ( работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими 1 млн. рублей, вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров ( в том числе для собственных нужд, работ) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Налогоплательщики,
уплачивающие налог ежеквартально,
представляют налоговую декларацию
в срок не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим кварталом.
Одной из наиболее важных статей
в налоговых доходах Российской Федерации
выступают акцизы. Фискальное значение
данной группы налогов для бюджетов всех
уровней трудно переоценить. С другой
стороны, специфика этих налогов заключается
в том, что акцизы как ни один другой вид
налогов приспособлены для государственного
регулирования производства и потребления
широкого круга товаров.38
Следующим видом косвенного налогообложения являются акцизы.
Объекты обложения акцизами
В соответствии с федеральным законом 06.12.91 №1993-1 «Об акцизах» в РФ акцизами облагаются следующие товары:
При этом не подлежат обложению акцизами:
Налогоплательщики, производящие как облагаемые, так и не облагаемые акцизами товары, должны обеспечивать раздельный учет затрат по производству и реализации, а также объемов реализации (в натуральном выражении) облагаемых и не облагаемых акцизами товаров.39
Информация о работе Налогообложение и его влияние на финансовое состояние предприятия