Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2011 в 21:48, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотрение всего комплекса методов налогообложения предприятия и его влияния на финансовое положение юридических лиц, а также выявление проблем, существующих в данной сфере и предложение альтернативных решений по этому вопросу.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
•Определить сущность налогообложения, его принципы и методы
•Конкретизировать те виды налоговых выплат, которым подвергаются предприятия
•Рассмотреть ставки этих налогов, условия постановки на налоговый учет и предоставляемые льготы.
•Выявить влияние тех или иных налогов на финансовое состояние предприятия
Введение.................................................................................................................3-4
Глава 1. Сущность и значение налогообложения………………………….....5-10
Глава 2. Налогообложение предприятии ..........................................................11-36
Глава 3. Влияние налогов на финансовое состояние предприятия.............. ..37-40
Заключение............................................................................................................41
Список использованной литературы...................................................................42
Приложение...........................................................................................................43-50
Система косвенного налогообложения предприятия
Современные косвенные налоги постепенно
утрачивают резко регрессивный характер,
который был присущ им
изначально и приобретают
прогрессивно-пропорциональные черты,
отвечая требованиям социальной справедливости,
оставаясь при этом стабильным источником
бюджетов разных уровней.
Налог на добавленную
стоимость является продуктом диалектичности
финансовой мысли. В динамично
развивающемся мировом пространстве НДС
служит международным показателем,
отражающим экономические процессы, происходящие
в различных странах.
Кроме того, этот налог является
обязательным платежом для стран участниц
Европейского Союза.
Налогообложение, вообще,
и косвенное налогообложение, в частности,
всегда являлось носителем
фискальной заинтересованности
правительства. Но начиная с XIX века параллельно
с политическими преобразованиями
начинается процесс снижения регрессивности
косвенных налогов. Все чаще изменяется
законодательство с целью сглаживания
социального неравенства в налогообложении.
Современные косвенные налоги,
особенно налог на добавленную стоимость,
их социально-экономическая сущность,
обусловливают новое воззрение на их место
в политической и экономической жизни
каждой отдельно взятой страны.29
Экономическое значение НДС.
НДС был введен в налоговую систему РФ с 01.01.92.г и заменил собой налог с оборота.
НДС – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, созданной на всех стадиях производства и реализации продукции.
НДС – федеральный косвенный налог. В доходах федерального бюджета ему принадлежит 1 место среди налоговых поступлений.30
Налогоплательщики.
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.143 НК РФ признаются:
Не признаются плательщиками НДС: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы:
Постановка на учет в качестве налогоплательщика.
Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговом органе и получить свидетельство по установленной форме.
Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации. Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации.32
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей.
! В выручку включается реализация товаров облагаемых и необлагаемых НДС.
Не имеют право на освобождение:
Лица, претендующие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, должны представить соответствующее письменное заявление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
Указанные заявление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица претендуют на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Форма заявления на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Налоговые органы проверяют полученные документы и в течении 10 дней выносят решение:
Освобождение производится на 12 последующих месяцев.33
Объект налогообложения.
Объектом налогообложения в соответствии со ст.146 НК РФ признаются следующие операции:
1)
реализация товаров (работ,
Федерации
! Для целей налогообложения реализацией считается продажа товаров (работ, услуг), а также передача товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе и передача права собственности на товары (работы, услуги).
2)
передача на территории
3)
выполнение строительно-
4) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Не признаются реализацией товаров (работ, услуг):
1)
передача на безвозмездной
2)
передача на безвозмездной
3)
операции, связанные с обращением
российской и иностранной
4) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал и др.
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Льготы по НДС предоставляются в соответствии со ст.149 в трех видах:
Эта льгота предоставляется в том случае, если в стране происхождения этих иностранных юридических или физических лиц существует такая же льгота в отношении российских юридических и физических лиц.
! Если санитарно-эпидемиологические и ветеринарные услуги финансируются из бюджета, то льгота предоставляется.
! Посреднические организации не освобождаются.
Льготы в целом:
В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
Налогоплательщики имеют право отказаться от льгот, указанных в разделе III. Об отказе они должны сообщить в налоговые органы до 1 числа налогового периода, с которого они намерены отказаться от использования льгот. Отказ от льгот не может быть менее, чем на 1 год.
Все
перечисленные льготы предоставляются
при наличии у
Налоговая база по НДС.
Налоговая база определяется в зависимости от деятельности налогоплательщика.
! Если товар подакцизный, в налоговую базу включается сумма акцизов.
Информация о работе Налогообложение и его влияние на финансовое состояние предприятия