Лизинг и его роль в международном бизнесе

 Отдельные сделки лизинга могут заключаться на условиях поставки лизинговой фирмой не только необходимого оборудования, но и давальческого сырья. Такие сделки с успехом применяются предприятиями текстильной, швейной, мебельной промышленности и некоторых других отраслей. В подобных контрактах, из стоимости отгружаемых на экспорт товаров лизинговая фирма вычитает не только задолженность по аренде, но и стоимость давальческого сырья. Разница переводится на счет экспортера в банке. 

1.2 Значение лизинга 

 Ни один из видов деятельности не найдет широкого применения, если он не будет приносить выгод всем участникам договорных отношений и в первую очередь потенциальному пользователю. Какие же преимущества дает лизинг лизингополучателю? 

 Во- первых, снижение потребности в собственном стартовом капитале.

Лизинг предполагает, как правило, 100-процентное финансирование лизингодателем и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество, увеличивать оборотный капитал для расширения производства. 

 Во-вторых, очень часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога. За рубежом некоторые лизинговые компании не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий. 

 В - третьих, считается, что лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, оно предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут производиться после получения выручки от реализации товаров, изготовленных на взятом в лизинг оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими. 

 В - четвертых, лизинговая сделка может быть заключена на более длительный срок, чем кредитный договор. В связи с этим величина периодических лизинговых платежей будет меньше, снижаются расходы пользователя по уплате этих платежей и возрастает надежность исполнения лизингового договора. 

 В - пятых, для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование . 

 В- шестых, лизинговое имущество может не числиться у лизингополучателя на его балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество. 

 В - седьмых, лизинговые платежи полностью относятся на издержки производства и обращения ( себестоимость) и, соответственно снижают налогооблагаемую прибыль. 

 В- восьмых, возможность применения ускоренной амортизации с коэффициентом 3. 

 В - девятых, освобождение лизинговых платежей малых предприятий от налога на добавленную стоимость. 

 Таким образом,  в лизинге заинтересованы все участники сделки:: производитель получает новые каналы сбыта, пользователь имеет возможность приобрести оборудование без первоначальных финансовых затрат, лизинговая компания становится финансовым звеном между производителем и потребителем, получая за это прибыль. В выигрыше остается и государство - возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, уменьшается социальное напряжение за счет создания новых рабочих мест. 

Глава 2. Мировые тенденции развития лизинга 

2.1. Развитие мирового рынка. 

 Лизинг имеет длинную и успешную историю. Самые ранние документы об аренде датируются 2000 годом до нашей эры, когда в форме оперативного лизинга в аренду сдавались сельскохозяйственные животные и орудия труда.

 В средние века в Венеции в аренду владельцам торговых судов сдавались якоря, которые по окончании плавания возвращались их собственникам и могли быть снова сданы в аренду.

 В середине Х1Х века в эпоху бурного развития железных дорог в США и Великобритании нашел применение лизинг железнодорожных вагонов, а в 1877 году телефонная компания Ве11 приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а устанавливать их на условиях аренды.

 Во время второй мировой войны правительство США на условиях аренды поставляло в нашу страну военное оборудование и имущество. Не случайно эта операция известна в истории как «Ленд-лиз».

 Современная лизинговая индустрия зародилась в начале 30-х годов ХХ столетия в США и последовательно распространилась на все континенты. За эти годы мировой рынок лизинговых услуг пережил как годы бурного развития (80-е годы), так и спада (первая половина 90-х годов).

 Интересно, что впервые объем лизинговых операций на американских континентах составил более 50 процентов от общего объема лизинга в мире. По- прежнему основной объем лизинговых операций сосредоточен на трех континентах: в Северной Америке, Европе и Азии, на долю которых приходится

93,1 процента объема лизинговых сделок в мире. В Африке, Австралии и Новой Зеландии произошло уменьшение лизинговых операций соответственно на 2,4 процента и 5,9 процента .

 По данным мировой статистики, в четырех странах - США, Японии,Германии и Великобритании - сосредоточено более 72 процентов объема лизинговых операций в мире. На долю США - ведущей мировой лизинговой державы - приходится 44,3 процента объема мирового лизингового рынка против. На втором месте находится Япония - с 14,8 процента рынка, на третьем месте Германия - 7,85 процента, на четвертом месте Великобритания - 5,1 процента. Впервые на 5-е место с 8-го поднялась Бразилия, а Южная Корея опустилась на 8-е место. В десятку ведущих лизинговых стран входят Франция - 6-е место, Италия - 7-е, Канада -9-е и Австралия - 10-е. На долю этих десяти стран приходится более 85 процентов мирового лизингового рынка.

 Важно отметить, что на долю лизинга в новых инвестициях в ведущих лизинговых странах приходится достаточно большая величина. В США, например,- 30,9 процента, Южной Корее - 28,3 процента, Австралии - 25 процентов,Бразилии - 20,7 процента.

 А такие ведущие европейские страны, как Германия, Великобритания,Франция и Италия, сохранили свои места в десятке мировых лизинговых держав.

В них сосредоточено почти 75 процентов объема лизинговых операций в Европе. 

 Интересен анализ лизинговых услуг по срокам лизинговых контрактов, видам имущества, привлекательных для лизинга и основным клиентам лизинговых компаний.

 По-прежнему наиболее привлекательны видом имущества, используемом в лизинговых операциях, остаются автотранспортные средства, на долю которых приходится 51,5 процента лизингового инвенстирования.

 Второе место по объему финансирования лизингом занимает машиностроительное и технологическое оборудование - 25,3 процента, на третьем месте - грузовые автомобили - 15,1 процента, на четвертом месте - компьютеры и офисное оборудование.

 В России  за последние годы 92 % объема новых контрактов заключено на срок от 2 до лет. В целом по Европе на срок до 2 лет приходится 11,5 % лизинговых договоров, от 5 до 10 лет - 9,2 % и свыше 10 лет - 6,7 %.

 В Дании (35,1 %) и Франции (20,3 %) новые контракты были заключены на срок от 5 до 10 лет, а продолжительные лизинговые контракты со сроком свыше 10 лет реализованы в 10 странах. Это - Великобритания, Германия, Франция, Дания, Испания, Швеция, Швейцария, Бельгия, Австрия. Причем в Великобритании и Швеции на их долю приходится более 10 процентов всех заключаемых договоров, а их объем составляет достаточно большую величину - соответственно 4,694 млн

 В последние годы произошли незначительные изменения в структуре пользователей лизинговых услуг, которая не претерпела существенных сдвигов.

По-прежнему основными потребителями лизинговых услуг являются промышленность, строительство и сектор частных услуг. На их долю, как и на протяжении последних четырех лет, приходится более 80 процентов имущества.

 В некоторых странах таких, как Великобритания, Италия, Болгария, Греция и Польша отсутствует лизинг частным пользователям, данное положение о вызвано особенностями национального законодательства,тно есть и страны такие, как Венгрия и Ирландия, в которых, соответственно, 43,0 процента и 39,5 % приходится на частных пользователей. 

2.2 Лизинг в Казахстане 

 Лизинг как разновидность имущественного найма (аренды), является одним из наиболее выгодных форм аренды. Так как лизинг предполагает 100 процентное кредитование и не требует начала платежей. При лизинге контракт заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору либо позже.

 Гораздо проще получить контракт по лизингу, чем ссуду. Особенно это относится к мелким и средним предприятиям. В некоторых случаях гарантийным обеспечением сделки может служить само оборудование. При невыполнении арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое имущество.

 Также лизинговое соглашение очень гибко. При лизинге арендатор может рассчитывать поступление своих расходов и выработать с арендодателем соответствующую удобную схему финансирования. Платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и те, суммы платежей могут отличаться друг от друга. Ставка может быть фиксированной и плавающей.

 Хотя и существует риск устаревания оборудования. Но вместе с тем арендатор имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования.

 В случае лизинга арендатор может использовать сразу гораздо больше производственных площадей, чем при покупке. Временно высвобожденные благодаря лизингу деньги он может вложить на какие-либо цели.

 Для тех кто еще не сталкивался на практике с лизингом, или тем, кто уже имеет первый опыт, но желает подкрепить развить его, целесообразно овладеть правовым инструментарием проведения лизинговых операций, которые прежде всего отражены в Гражданском кодексе Республики Казахстан (особенная часть).

 В целях поддержки развития рыночной экономики Республики новый гражданский кодекс Республики Казахстан закрепил основы частно-правового регулирования и рассмотрел по-новому вопросы правового регулирования имущественного найма (аренды), что явилось следствием широкого использования опыта международного регулирования арендных отношений.

 Гражданский кодекс расширил правовое регулирование отдельных и наиболее важных видового имущественного найма (аренды).

 Вместе с тем необходимо отметить, что общие положения о имущественном найме (аренды) применяется к лизингу, как и к другим разновидностям имущественного найма.

 Так например согласно статьи 540 Гражданского кодекса особенной части по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование, что не противоречит статьи 565 ГК РК по договору лизинга, которая гласит что: «лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у продавца и предоставить лизингополучателю это имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей за плату.»

 При этом в процесс заключении по договору лизинга согласно статьи 567, помимо условий при заключении договора в статье 542, должны содержаться следующие условия: n наименование продавца имущества; n условия и срок передачи имущества лизингополучателю; n размер и периодичность платежей; n срок договора; n условия перехода имущества в собственность лизингополучателя, если такой переход предусмотрен договором.

 Договор является важнейшим регулятором экономических отношений в лизинговой деятельности. И поэтому вся договорная работа требует более высокого класса, поскольку с пониманием природы и видов договоров, их содержания, соблюдения порядка заключения, с добросовестным исполнением, четким применением мер ответственности связаны по сути дела многие стороны лизинговой деятельности.

 Необходимо также отметить, что гражданское законодательство предусматривает нормы по исполнению обязательств перед нанимателем

(лизингополучателем) по договору лизинга, так статья 547 пункт 3 гласит:

«Если наймодатель не предоставил нанимателю сданное внаем имущество в указанный договор срок, а если в договоре такой срок не указан, - в разумный срок, наниматель вправе истребовать от него это имущество в соответствии со статьей 355 настоящего Кодекса либо потребовать расторжения договора».

 Данная статья предоставляет, право лизингополучателю не только по истребованию имущества, но и расторжение договора, но и где обязанность лизингодателя предоставить лизингополучателю предмет лизинга, является его основной обязанностью.