Контрольная работа по «Финансовое право»

1. за расчеты без применения контрольно-кассовых машин — в размере, предусмотренном ст. 146.5 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях, т.е. от 50 до 100 минимальных размеров оплаты труда;
2. за использование неисправной контрольно-кассовой машины — в 200-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда;
3. за осуществление торговых операций (оказание услуг) после приостановления деятельности предприятия в порядке, установленном ст. 6 федерального закона «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением», — в 700-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда;
4. за невыдачу чека лицом, обязанным выдать его покупателю (клиенту), или выдачу чека с указанием суммы менее уплаченной — в 10-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда, но не менее 20% от стоимости покупки (услуги).

    К наиболее серьезным и тяжким преступлениям, совершаемым в сфере денежного обращения, во всех странах относят:

1. изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;
2. изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;
3. легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем.

    Ответственность юридических или физических лиц, совершивших данные преступления в Российской Федерации, устанавливается Уголовным кодексом РФ (ст. 174, 186, 187).

    Так, в соответствии со ст. 186 Уголовного кодекса РФ «изготовление в целях  сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте — наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой». Если же данные преступные деяния совершены в крупном размере либо лицом, ранее судимым за изготовление или сбыт поддельных денег, то срок наказания лишением свободы возрастает «до двенадцати лет с конфискацией имущества». За аналогичные преступления, совершенные организованной преступной группой, срок наказания лишением свободы увеличивается до пятнадцати лет с конфискацией имущества.

    Чуть  менее строгие наказания, чем  за фальшивомонетничество, предусмотрены УК РФ за изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187) — «лишение свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев». Если подделка и сбыт пластиковых карт, платежных документов осуществлялись организованной преступной группой, то срок наказания лишением свободы возрастает «до семи лет с конфискацией имущества».

    Весьма  актуальным для настоящей российской действительности в сфере экономических преступлений, связанных непосредственно или косвенно со сферой денежного обращения, стал такой вид преступлений, как легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем. Меры ответственности за совершение данных преступлений предусмотрены ст. 174 УК РФ. Наиболее известным примером легализации денежных средств, приобретенных путем хищения из российской банковской системы. За совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, ст. 174 УК РФ предусматривает следующие виды наказания:

1. штраф в размере от 500 до 700 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев, либо лишение свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 100 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового;
2. лишение свободы на срок от четырех до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой, если данные преступления были совершены неоднократно или группой лиц по предварительному сговору, либо лицом с использованием своего служебного положения;
3. лишение свободы на срок от семи до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой, если «отмывание денег» совершалось организованной преступной группой или в крупном размере.

    Таким образом, можно отметить, что органы государственной власти и управления обладают достаточным набором нормативных инструментов и методов воздействия на субъекты российской экономики в целях обеспечения эффективного и безопасного денежного обращения в Российской Федерации. Проблемы правового регулирования российского денежного обращения в настоящее время заключаются лишь в регулярном, своевременном и адекватном применении на практике методов контроля и мер ответственности ко всем без исключения юридическим и физическим лицам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задание 1

    Гражданин С. купил автомобиль у организации  Н. и предложил в оплату наличные рубли. Организация принять платеж отказалась и потребовала осуществить  расчеты в безналичной форме.

    Законны ли требования организации Н.?

    Ответ: В соответствии со статьей ст. 861 ГК РФ «Наличные и безналичные расчеты»: расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами  без ограничения суммы или в безналичном порядке, гражданин С. вправе осуществить расчет с организацией Н. как наличным путем, так и безналичным, организация же не может запретить гражданину расплачиваться наличными средствами.  

    Задание 2

    Организация Х. приобрела товар у организации  У. и предложила в оплату наличные рубли. Продавец принять исполнение наличными отказался, потребовав осуществить  расчеты в безналичной форме.

    Законны ли требования продавца?

    Ответ: в соответствии с Указание ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «предельный размер расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами 100 тысяч рублей в рамках одного договора». В соответствии с этим организация У. не вправе требовать оплату безналичным путем, если сумма договора между ней и организацией Х. не превышает 100000 рублей. 

    Задание 3

    Гражданин 2 приобрел на оптовом рынке 4 ящика  пива. Стоимость приобретенного товара составила значительную сумму, однако гражданин 2 настаивал на платеже  металлическими рублями, ссылаясь на то, что рубли обязательны к приему организациями и гражданами. Продавец принять платеж отказался.

    Было  ли требование гражданина 2 законным и  обоснованным?

    Ответ: В соответствии со ст. 30 Закона о Центральном Банке Российской Федерации: банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации. Следовательно, требования гражданина 2 были обоснованы и законны.  

    Задание 4

    Группа  компаний Н. представляет собой конгломерат  небольших фирм, ведущих операции на фондовых биржа. Штат каждой из фирм 2-3 человека. Группа компаний расположена в одном офисе, обязанности главного бухгалтера и кассира всех компаний возложена на одно лицо. При проведении проверки сотрудники налогового органа потребовали оборудования помещений для кассы отдельно для каждой из компаний, а так же сочли необходимым нанять разных кассиров в каждую из компаний.

    Являются  ли требования проверяющих законными и обоснованными?

    Ответ: Конгломерат — организационная форма интеграции компаний, объединяющая под единым финансовым контролем целую сеть разнородных предприятий, которая возникает в результате слияния различных фирм вне зависимости от их горизонтальной и вертикальной интеграции, без всякой производственной общности.  

    К особенностям конгломератов можно  отнести:

• интеграция в рамках данной организационной формы предприятий различных отраслей без наличия производственной общности. Объединяемые компании не имеют ни технологического, ни целевого единства с основной сферой деятельности фирмы-интегратора. Профилирующее производство в объединениях конгломератного типа принимает расплывчатые очертания или исчезает вовсе;
• объединяемые компании, как правило, сохраняют юридическую и производственно-хозяйственную самостоятельность, но оказываются полностью финансово зависимыми от головной компании;
• конгломератам свойственна значительная децентрализация управления. Их отделения пользуются существенно большей свободой и автономией во всех аспектах своей деятельности по сравнению с аналогичными структурными подразделениями традиционных диверсифицированных концернов;
• в качестве основных рычагов управления конгломератами выступают финансово-экономические методы, косвенное регулирование деятельности подразделений со стороны стоящей во главе конгломерата холдинговой компании;
• как правило, в структуре конгломерата формируется особое финансовое ядро, куда помимо холдинга (чистого холдинга) входят крупные финансовые и инвестиционные компании.

      В Кодексе РФ об административных правонарушениях в ст. 14.5, 15.1, 15.2 указывается, что на налоговые органы возложено рассмотрение дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением правил применения контрольно-кассовых машин, порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также с невыполнением обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.

      Техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей в организациях проверяют органы внутренних дел, это установлено в пункте 42 Порядка ведения кассовых операций в РФ от 22.09.1993 №40.

      На основании этого, можно сделать  вывод, что требования налоговых  органов были незаконны.