Контрольная работа по "Финансам предприятия"

Выдачи  наличных денег для расчетов с  увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы.

Для всех организаций Российской Федерации  установлены единые требования к  порядку хранения денежных средств, а именно свободные денежные средства должны храниться в учреждениях  банков. Наличные денежные средства, поступающие  в кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная  наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы  при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться  предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих  операций по инкассации денежных средств  и других ценностей. Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. N 31 и Положением "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56.

В кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы  и сферы деятельности, имеющим  кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в  кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений. Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями органам федерального казначейства Российской Федерации с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального казначейства в установленном порядке. При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. При этом лимит остатка кассы устанавливается:

• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
• для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
• для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Установленные учреждением банка лимиты остатка  наличных денег в кассе письменно  сообщаются каждому предприятию, для  чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме 0408020.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном  порядке по обоснованной просьбе  предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и другие), а также  в соответствии с договором банковского  счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе. Предприятия  могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных  лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.  Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты. Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия. 
 
 

 3. Перспективное планирование капитальных вложений

Агропромышленный  комплекс традиционно является государственно регулируемой отраслью со значительными  объемами ежегодных капиталовложений, большая часть которых осуществляется за счет средств государственного бюджета. Наращивание объемов производства сельскохозяйственной продукции требует  соответствующего развития материально-технической  базы отрасли. Увеличение размеров производственных фондов осуществляется за счет дополнительных вложений материальных и денежных средств  направленных на расширение производственного  потенциала сельского хозяйства. Устойчивое развитие отраслей агропромышленного  комплекса в условиях становления  рыночных отношений нуждается в  инвестиционной активности, в предоставлении предприятиями необходимых денежных и материальных ресурсов.

Инвестиции  представляют собой долгосрочные вложения на приобретение основных фондов и  оборотных средств в процессе хозяйственной деятельности. Следовательно, инвестиции это не только вложения в расширение основных фондов, но и  затраты на пополнение и формирование оборотных средств и предприятий. Долгосрочные вложения капитала в объекты  хозяйственной деятельности оправданы  только тогда, когда они способствуют получению прибыли и достигается  социальный эффект. Рынок инвестиций означает формирование затрат в основные и оборотные средства путем капитальных  и финансовых вложений.

Прямые  инвестиции являются основным фактором повышения эффективности использования  капитала, поэтому на предприятиях им уделяют особое внимание. Основная цель современной инвестиционной политики - перевод экономики на интенсивный  путь развития с последующим сокращением  затрат на экстенсивный рост производственного  потенциала и увеличение вложений в  интенсификацию использования уже  задействованных основных производственных фондов.

Прямые (реальные) инвестиции, или капитальные  вложения - это реальные вложения в  основной капитал (основные фонды) и  на прирост материально-производственных средств, в том числе затраты  на новое строительство, на расширение, реконструкцию и техническое  перевооружение действующих предприятий  АПК, приобретение машин, оборудования, проектно-изыскательские работы и другие затраты. Формирование инвестиций в  сельское хозяйство осуществляется на экономической основе с учетом быстроты возврата вложенных средств. А это возможно лишь при условии  увеличения производства высококачественной продукции и снижения ее себестоимости.  Инвестиции прямо связаны с получением дополнительного чистого дохода и с сокращением срока окупаемости  вложений. Чем меньше срок окупаемости, тем больше стимулов к инвестициям, так как при длительном возврате средств вследствие инвестиционных процессов происходит обесценивание  затраченных ресурсов. Кроме того, полученный чистый доход от производства продукции может быть вложен в новое производство.

Капитальные вложения определяют развитие материально-технической  базы предприятия, они необходимы для  увеличения производственных мощностей, ускорения темпов научно-технического прогресса, служат фактором усиления независимости  хозяйствующих субъектов в условиях рынка. Роль капитальных вложений определяется следующими моментами: они являются главным фактором создания основных фондов, реконструкции и расширения предприятий; осуществляют регулирование  пропорций и темпов развития основных фондов.

В этих условиях особое место уделяют показателям, характеризующим эффективность  вложений в производство. В имеющейся  литературе существует достаточно много  показателей, однако наиболее главным  из них является коэффициент эффективности  капитальных вложений, который выражает отношение полученной прибыли (или  экономии) капитальных вложений к  сумме капитальных вложений.

На основе этого коэффициента строится инвестиционная политика предприятий и отраслей сельского хозяйства, определяющая наиболее приоритетные направления  капитальных вложений. Приоритетным направлением для инвестирования капитальных  вложений в отрасли сельского  хозяйства является производство и  переработка продукции, которая  невозможна без механизации, химизации  и других процессов, требующих крупных  инвестиций.

Капитальные вложения - главный источник создания орудий труда, большей части предметов  труда, разработки и внедрения принципиально  новых технологических процессов, совершенствования организации  труда, внедрения средств механизации  и автоматизации производства, изготовления и применения быстропереналаживаемой технологической оснастки, нестандартного оборудования, а, следовательно, повышения  технического уровня предприятия и  качества выпускаемой продукции.

Капитальные вложения позволяют предприятиям АПК  развивать производство, увеличивать  выпуск продукции, пользующейся спросом, сертифицировать ее и выходить на международный рынок. На рост или  снижение удельного веса отдельных  сельскохозяйственных культур и  их групп влияют следующие факторы: объем капитальных вложений на приобретение специализированной сельскохозяйственной техники; объем инвестиций на капитальный  ремонт отдельных видов основных средств; отдача капитальных вложений по видам техники; обеспеченность требуемых  объемов инвестиций источниками; изменения  в структуре рационов кормления  сельскохозяйственных животных и др.  Экономический кризис, затронувший  все отрасли агропромышленного  комплекса России, наиболее серьезно проявился в инвестиционной политике. Разрыв связей в сфере производства и распределения материально-технических  ресурсов, потеря координации и отсутствие рыночной инфраструктуры, а также усилившийся диспаритет цен на продукции сельского хозяйства и товары и услуги, поставляемые промышленностью, создали практически невозможным эффективное развитие сельского хозяйства без соответствующих дополнительных капитальных вложений в отрасль.

Стратегическое  планирование развития производственных предприятий предусматривает обоснование  необходимых капитальных вложений или инвестиций на осуществление  предстоящих проектов. В годовых  планах предприятия осуществляется непосредственная реализация этих проектов. В состав капитальных вложений входят денежные ресурсы или инвестиционные средства, связанные с приобретением, содержанием и расширением основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств и  других видов собственности предприятий.

Капитальные вложения или инвестиции на предприятии  планируются на осуществление следующих  инновационных проектов:

• выполнение научно-исследовательских, экспериментальных, конструкторских, технологических организационных работ;
• приобретение, демонтаж, доставка, монтаж, наладка и освоение технологического оборудования и оснащение производственного процесса;
• освоение производства продукции и доработка опытных образцов изделия, изготовление макетов и моделей, проектирование предметов и средств труда;
• строительство и реконструкция зданий и сооружений, создание или аренда производственных площадей и рабочих мест, а также других элементов основных фондов, непосредственно связанных с осуществлением проекта производства новых товаров;
• пополнение норматива оборотных средств, вызванных внедрением проектируемых процессов или производством продукции;
• предотвращение отрицательных социальных, экономических и других последствий, вызванных предлагаемыми проектами.

Таким образом, суммарную величину требуемых  капитальных вложений в технологическое  оборудование можно определить по следующей  формуле 

Коб=Це´Кс+Тр+Ссмр+Апл+Зннр+Зпкр, (3.1) 

где Коб  – общая сумма капитальных  вложений;

Це –  рыночная цена единицы оборудования;

Кс –  количество требуемых единиц оборудования;

Тр –  транспортные расходы;

Ссмр  – стоимость строительно-монтажных  работ;

Апл –  аренда (стоимость) производственной площади;

Зннр  – затраты на научно-исследовательскую  работу;