Государственные и муниципальные финансы

     - налоги и неналоговые платежи  в бюджет;

     - финансовые льготы и санкции;

     - эксплуатационные расходы бюджетных  организаций;

     - общие и целевые субсидии для  государственных заказов;

     - доходы и расходы внебюджетных  фондов;

     - доходы и расходы государственных  предприятий.

     Существуют  формы регулирования: прямое - через  увеличение или снижение ставок прямых налогов; косвенное - через косвенное  налогообложение; смешанное. Обеспечивают финансовое регулирование финансовое законодательство РФ и органы власти и управления всех уровней.

     Регулирование реализуется посредством состава, структуры и объемов государственных  доходов и расходов. В частности  государственные расходы делятся  на:

     - трансформационные: государственное  потребление и государственные инвестиции - оказывают влияние на заработную плату работников бюджетной сферы, объем государственного долга, объем государственных закупок товаров и услуг и др.;

     - трансферты населению и юридическим  лицам оказывают влияние на  размер стипендий, пенсий доходы социально значимых обязательств и др.;

     - текущие и капитальные влияют  на размер государственных инвестиций;

     - производственного направления  и социального значения.

     Государственные доходы воздействуют на ценообразование, издержки производства организаций, величину накоплений юридических лиц, занятость и личное потребление населения. 

 

     ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ОПЫТА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ (МУНИЦИПАЛЬНЫМИ) ФИНАНСАМИ РОССИИ ЗА 2001-2010 ГГ. 

     2.1 Анализа бюджета России 

     По  данным Минфина России предполагалось, что в 2008 г. Россия выйдет на уровень  Франции по степени развития бюджетирования, ориентированного на результаты (БОР). Место России в международной бюджетной реформе представлено на рис. 1. 

     

     Рис. 1. Место России в международной бюджетной реформе 

     В своем Бюджетном послании о бюджетной  политике на 2010–2012 годы Президент РФ указал на то, что нам надлежит перейти  к режиму жесткой экономии бюджетных  средств, предполагающему достижение максимально возможного мультипликативного экономического и социального эффекта от каждого бюджетного рубля. При принятии решений о финансировании должен быть ясно определен ожидаемый эффект и установлены индикаторы, позволяющие отслеживать его достижение. В связи с этим в 2009 году Казначейство России продолжило работу по совершенствованию технологий и практики работы по управлению бюджетными средствами, ориентированному на результат.

     С точки зрения требований среднесрочного планирования, ориентированного на результаты, наиболее существенными новациями являются:

• раздельное планирование действующих и принимаемых обязательств;
• утверждение предельных бюджетов субъектов бюджетного планирования на три года.

     Доходы  и расходы бюджетной системы  в Российской Федерации за 2004-2008 гг. по всем четырем уровням представлены на рис. 2. 

     

     Рис. 2. Доходы и расходы  бюджетной системы  Российской Федерации 

     

     Рис. 3. Расходы бюджетной  системы на одного человека, тыс. руб. 

     Как предполагается, основные расходы будут  осуществляться региональными и  местными бюджетами (рис. 3).

     В 2006 г. совокупные расходы бюджетов всех уровней в расчете на душу населения  превысили 58 тыс. руб., а к 2009 г. достигли 85 тыс. рублей. Фактически за эти средства общество "приобретает" у государства общественные услуги – образование, здравоохранение, социальное обеспечение, регулирование экономики, гарантии безопасности и правопорядка, защиту внешнеполитических интересов, гражданских прав и свобод и все то, что не может быть предоставлено рынком и оплачено каждым гражданином по отдельности.

     В России и Беларуси доля субнациональных  бюджетов в общем объеме расходов консолидированных бюджетов составляет около 50%, в Украине и Казахстане – около 40%. Сравнительная характеристика национальных и субнациональных бюджетов в общем объеме расходов в 2001—2002 гг. по четырем странам (Россия, Беларусь, Украина, Казахстан) приведена в табл. 1.

     Федеративное  устройство России сказывается в  основном на распределении расходов на государственное управление и местное самоуправление – в силу гораздо большей роли региональных органов власти (являющихся органами государственной власти) существенно выше и доля субнациональных бюджетов в расходах по этой статье.

     Финансирование  правоохранительной деятельности наиболее децентрализовано в Казахстане, причем в этой стране субнациональные бюджеты принимают также участие в финансировании расходов по статье "оборона" (и в 2001, и в 2002 г. доля субнациональных бюджетов в этих расходах составляла 18%).

     C 1 января 2011 года вся российская  милиция будет финансироваться  только из федерального бюджета. 

 

     

     Таблица 1 Доли национальных и субнациональных бюджетов в общем объеме расходов в 2001—2002 гг., %

     

       

     Сейчас  по закону "О милиции", региональные и местные власти могут дополнительно выделять стражам порядка деньги из своего бюджета. В результате правоохранители только на 61% (197,3 млрд. руб. в 2007 году) финансируются из федерального центра, а остальные 39% (127 млрд. руб.) дают субъекты РФ. Опыт крупных федераций (например, Канады и США) показывает, что полиция должна финансироваться из местных бюджетов, поскольку уровень преступности и безопасность на дорогах – это конкурентное преимущество региона, региональные власти заинтересованы в том, чтобы их улучшать. Некоторые российские регионы идут по "американскому" пути. Например, в Пермском крае создано министерство общественной безопасности, однако его возможности ограничены из-за недостатка финансирования. Как бы то ни было, решив финансировать милицию централизованно, Россия пошла по своему особому пути.

     За  последние годы наибольшим темпом возрастали бюджетные доходы, связанные с  добычей и экспортом полезных ископаемых (налог на добычу полезных ископаемых, экспортные пошлины на нефть и др.). В частности, в 2008 году федеральный бюджет России на 50 % сформирован нефтегазовыми доходами (в 2006 году доля нефтегазовых доходов составила свыше половины, в 2003 году — лишь четверть в общей массе поступлений).

     В расходах за последние 5 лет наибольшим темпом возрастали межбюджетные трансферты (в связи с урезанием собственных доходов региональных и муниципальных бюджетов и перераспределением этих средств через федеральный центр и в связи с перечислением средств в Пенсионный фонд РФ для покрытия его дефицита), а также траты на государственное управление и безопасность. Частично это объясняется увеличением госаппарата (в 2005, согласно данным Росстата, количество госслужащих увеличилось на 11 % или на 143 тыс. чел.) Относительно снижались расходы на дорожное строительство, экономическое развитие, а также процентные расходы (то есть обслуживание внешнего долга).

     В 2007 году был впервые сформирован  так называемый "трехлетний" бюджет на 2008 — 2010 гг. 24 июля 2007 года был подписан Федеральный закон № 198-ФЗ "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов". Он содержал основные характеристики бюджетов последующих трех лет.

     В частности, в законе указывались  следующие прогнозируемые характеристики федерального бюджета:

1. 2008

     Доходы  — 6644,4 млрд. руб.

     Расходы — 6570,3 млрд. руб.

2. 2009

     Доходы  — 7465,4 млрд. руб.

     Расходы — 7451,2 млрд. руб.

3. 2010

     Доходы  — 8090,0 млрд. руб.

     Расходы — 8090,0 млрд. руб.

     3 марта 2008 года был принят Федеральный  закон № 19-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов"", изменяющий в сторону увеличения доходы и расходы бюджета:

1. 2008

     Доходы  — 8056,9 млрд. руб. (▲ 21,2%)

     Расходы — 6901,6 млрд. руб. (▲ 5%)

2. 2009

     Доходы  — 8706,1 млрд. руб. (▲ 16,6%)

     Расходы — 8282,8 млрд. руб. (▲ 11,2%)

3. 2010

     Доходы  — 9408,2 млрд. руб. (▲ 16,3%)

     Расходы — 9034,6 млрд. руб. (▲ 11,7%) 

     24 ноября 2008 года был принят Федеральный  закон № 204-ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов", устанавливающий параметры бюджета на 2009 год:

     2009

     Доходы  — 6 713 821 033,0 тыс. рублей.

     Расходы — 9 845 217 590,3 тыс. рублей.

     02 декабря 2009 года был принят  Федеральный закон № 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов", устанавливающий параметры бюджетов на следующие три года:

1. 2010

     Доходы  — 6 950 010 032,5 тыс. рублей.

     Расходы — 9 886 920 940,1 тыс. рублей.

2. 2011

     Доходы  — 7 455 722 139,7 тыс. рублей.

     Расходы — 9 389 835 706,5 тыс. рублей.

3. 2012

     Доходы  — 8 069 646 923,2 тыс. рублей.

     Расходы — 9 681 000 321,0 тыс. рублей.

     Основными федеральными расходами являются оборона, правоохранительная деятельность, медицина и образование.

     Национальная  оборона в России, Беларуси, Казахстане и Украине финансируется в  основном за счет центрального правительства, но в рассматриваемом периоде практически всегда и везде субфедеральные бюджеты участвовали в финансировании этой государственной функции. В Беларуси доля субфедерального уровня в общем объеме военных расходов не превышает 2%, в России и Украине – 1%. Исключением является Казахстан, для которого эта величина в 1998 г. составила 14,1% и к 2000 г. возросла до 20,2%.

     Динамика  расходов на национальную оборону в  относительном (процент к ВВП) и  в подушевом (долл. по текущему курсу) выражении характеризуется данными табл. 2 и 3. 

 

     Таблица 2 Доля расходов консолидированного правительства на национальную оборону в ВВП, %

       

     Таблица 3 Расходы консолидированного правительства на оборонув расчете на душу населения, долл. США по текущему курсу

       

     По  итогам января-июля 2009 года по сравнению  с аналогичным периодом 2008 года сокращение доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ составило 7 %. Объёмы доходов  снизились в 35 регионах. В 5 из них  доходы упали более чем на 20 %.

     За  восемь месяцев 2009 года наибольшее падение доходов зафиксировано в Тюменской области (на 34 %), Челябинской области (на 28 %), Вологодской области (на 24 %), Ханты-Мансийском АО (на 23 %). За этот же период сокращение налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ составило 17 %, рост налоговых доходов произошёл в 23 регионах, снижение более чем на 20 % — в 11 субъектах Федерации. Из-за кризиса в 2008—2009 гг. серьёзно сократились поступления от налога на прибыль — одного из основных источников дохода региональных бюджетов. Прибыли у предприятий почти нет. Доходы от этого налога снизились на 44 %, в 16 регионах поступления сократились более чем на 50 %, рост доходов от налога на прибыль зафиксирован в 11 регионах России. Снижение объёмов НДФЛ составило 1 %, при этом поступления выросли в 41 регионе.