Функциональные обязанности финансового менеджера

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.2 Структура финансовой службы малых предприятий

 

Средние предприятия: На средних предприятиях выделяются отдельно функции учета, исполняемые бухгалтерией и функции финансового директора (менеджера) в данном случае включают в себя планирование, прогнозирование, анализ, контроль, поиск источников финансирования и т.д. (рис. 1.3).

 

 

Планирование, бюджетирование

Контроль финансовой деятельности

Экономический анализ

Рис. 1.3 Структура финансовой службы средних предприятий

Крупные предприятия: Отличительной особенностью финансовой службы на крупных предприятиях является большая степень функциональной детализации, в соответствии с которой и формируются структурные подразделения предприятия. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел (рис. 1.4).

Вне зависимости от организационной структуры управления фирмой финансовой менеджер отвечает принятие решений в области управления финансов или выработку рекомендаций высшему руководству, за анализ финансовых проблем.

 

 

 

 

Финансовый учет; финансовый анализ   

и планирование; финансирование

инвестиций; управление денежными

средствами; кредитная политика;

управление налогами.

Рис. 1.4 Организационная структура управления крупным предприятием

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Основные функциональные обязанности менеджера

 

Как было отмечено выше, основные задачи, стоящие перед финансовым менеджером, определяются под влиянием целого ряда факторов: конкурентной среды, необходимости постоянного технологического совершенствования, потребности в капитальных вложениях, меняющегося налогового законодательства, мировой конъюнктуры, политической нестабильности, информационных тенденций, изменений процентных ставок и ситуации на фондовом рынке. Формируя соответствующую финансовую политику, финансовый менеджер должен разработать алгоритм достижения финансового успеха. Максимизация средств предприятия благодаря выбору способов финансирования, проведению соответствующей дивидендной политики и минимизации рисков при получении чистой прибыли — задачи текущей и перспективной деятельности в области управления финансами. В общем комплексе задач финансового менеджера можно выделить пять основных блоков: 
1)финансовое планирование; 
2) управление ресурсами; 
3) управление структурой капитала; 
4) инвестиционную деятельность; 
5) контроль и анализ результатов.

Каждый из этих блоков представляет отдельный сегмент финансового управления, направленный на достижение общего результата, — тактических и стратегических целей развития предприятия. Финансовое планирование обеспечивает составление различных смет и бюджетов, определяет количеств необходимых ресурсов. Управление финансовыми ресурсами определяет направление движения денежных потоков с момента формирования товарно-материальных запасов до завершения всех расчетов, а затем распределения и использования полученного финансового результата. Структура капитала во многом предопределяет внутренние и внешние источники финансирования как долгосрочные и краткосрочные, допустимые размеры процентной ставки, дебиторскую задолженность, скорость оборота денежных средств, непосредственно влияющие на ликвидность и финансовую результативность. Принятие инвестиционных решений предполагает хорошее знание финансовым менеджером фондового рынка, а также собственного имущества, определяющего размеры реальных инвестиций (капитальных вложений) в случае замены или создания новых основных фондов.

Контроль исполнения финансовых решений и анализ полученных результатов, обеспечивают эффективное распределение средств между различными направлениями деятельности предприятия. Такая работа предполагает обработку финансовой информации и представление ее в виде финансовой отчетности. Практика управления финансами определяет набор функций финансового менеджера, исполнение которых является обязательным и не зависит от отраслевой принадлежности и размеров предприятия. Финансовый менеджер должен обеспечить: 
• в области планирования: 
— долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование, 
— составление бюджетов торговых и финансовых операций, а также капитальных затрат, 
— ценовую политику и прогнозирование объемов продаж, 
— оценку эффективности затрат, 
— оценку приобретаемого и реализуемого имущества, 
— анализ экономических показателей и факторов изменения объемов производства и продаж; 
• в области учета и контроля: 
— определение политики бухгалтерского учета, 
— систему и порядок учета, 
— учет издержек производства и обращения, 
— подготовку бухгалтерской отчетности, включая государственную отчетность, 
— внутреннюю ревизию (аудит), 
— подготовку информации для руководства о результатах деятельности, 
— сравнение фактических результатов с плановыми и нормативными показателями; 
• в области управления фондами: 
— проведение банковских операций, 
— получение, хранение и выплату наличных денег, 
— проведение Операций с ценными бумагами, 
— кредитование и взыскание денежных средств, 
— управление инвестиционным портфелем, 
— контроль и регулирование денежных операций.

Функциональные обязанности финансовых менеджеров по данным Института финансовых управляющих национальной организации финансовых менеджеров США состоят в следующем: 
• в области управления денежными фондами: 
— регулирование и контроль денежных операций, 
— получение, хранение наличных денег и ценных бумаг, выплата наличных денег, 
— проведение банковских операций, 
— коммерческое кредитование и взыскание денежных средств, 
— управление инвестиционным портфелем; 
• в области планирования: 
— участие в общей плановой работе, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование, 
— бюджетирование в рамках структурных подразделений предприятия и по местам формирования затрат, 
— оценка эффективности затрат, финансирование отдельных мероприятий, 
— анализ экономических факторов, формирующих финансовый результат, 
— планирование объемов продаж и проведение соответствующей ценовой политики, 
— оценка приобретаемого или реализуемого имущества; 
• в области управления структурой капитала: 
— определение краткосрочных источников заемных средств, стоимости и условий заимствования, 
— определение долгосрочных источников заемных средств, стоимости и условий заимствования, 
— поиск внутренних резервов и направление их использования; 
• в области учета и контроля: 
— определение учетной политики, 
— учет издержек производства и обращения, 
— внутренняя ревизия и контроль (аудит), 
— подготовка различных видов отчетности, 
— сравнение фактических результатов с плановыми и нормативными показателями, 
— представление руководству информации о финансовых результатах деятельности; 
• в области реализации налоговой политики: 
— разработка налоговой политики, 
— планирование и перечисление налогов и сборов, 
— подготовка налоговой отчетности; 
• в области минимизации рисков и защиты имущества предприятия: 
— структурирование рисков, 
— анализ конъюнктуры фондового рынка, 
— разработка планов превентивных мероприятий, 
— формирование страховых фондов и резервов, 
— обеспечение внешнего страхования, 
— внутренний контроль сохранности имущества, 
— анализ инвестиционных проектов, 
— формирование инвестиционного портфеля клиентов, 
— управление портфелем ценных бумаг, 
— привлечение внутренних и внешних источников финансирования инвестиционной деятельности, 
— обеспечение связи с инвесторами, формирование дивидендной политики; 
• в области консалтинговой деятельности: 
— консалтинг для сторонних организаций (контрпартнеров), 
— консалтинг руководителей предприятия по финансово-экономическим вопросам, 
— консалтинг руководителей и специалистов подразделений по торговым и финансовым операциям, 
— консалтинг и повышение квалификации специалистов предприятия; 
• в области разработки информационных систем управления: 
— изучение современных информационных систем управления, 
— оценка предлагаемого программного обеспечения, 
— разработка и использование информационных систем управления, 
— разработка методик эффективного использования информационных систем.

Следует отметить, что активное использование современного программного компьютерного обеспечения, работающего в единой сети, позволяет не только повышать скорость сбора, обработки и использования оперативной информации, но и обеспечивает более высокий уровень контроля ее достоверности, понимание управленческих решений на уровне всей структуры, эффективное финансовое управление, поскольку функции каждого менеджера представляют элементы единой системы. Организационная структура финансового управления на предприятии объединяет всех сотрудников финансовой службы благодаря распределению функциональных обязанностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Должностные обязанности финансового менеджера

 

Финансовые менеджеры бывают разными. Есть главный финансовый менеджер, есть функциональные и линейные финансовые менеджеры. Финансовый директор — это главный финансовый менеджер, который отвечает за всю финансовую деятельность компании. Он может делегировать ответственность по многим направлениям финансовой деятельности контролеру и казначею. Контролер обычно занимается теми направлениями, которые требуют знаний бухучета. По своим функциям он приравнивается к российскому главному бухгалтеру. Казначей, который отвечает за финансирование и инвестиции, выступает посредником между компанией и рынками капитала.

 

1. Должностная инструкция

 

В настоящее время в России повышается спрос на специалистов в области финансов – финансовых директоров, финансовых менеджеров, финансовых управляющих. Зачастую в литературе наименования должностей «финансовый директор», «финансовый менеджер» и «финансовый управляющий» употребляются как синонимы. Обусловлено это тем, что пока на законодательном уровне не проведена регламентация трудовых функций специалистов в области финансов.

Более или менее выраженная структура персонала, решающего финансовые вопросы, характерна для банков, кредитных учреждений, трастовых компаний, брокерских фирм, бирж и других специализированных организаций. О четком распределении функций между финансовыми работниками можно говорить в отношении иностранных компаний или зарубежных представительств. Так, например, в иностранных компаниях принято, что руководство всей финансовой работой осуществляется вице-президент по финансам, которому подчиняются начальник финансового отдела и главный бухгалтер. Последние в свою очередь осуществляют руководство финансовыми менеджерами, экономистами, бухгалтерами, аналитиками и другими специалистами в области финансов и бухгалтерского учета.

На российских промышленных, торговых и иных предприятиях четкого понимания структуры финансового менеджмента пока нет. Поэтому на небольшом предприятии работник, отвечающий за финансовую работу, произвольно (как правило, по решению директора предприятия) называется или финансовый директор, или финансовый менеджер. При этом совсем не берется в расчет ни наличие подчиненных как таковых, ни самостоятельность или подчиненность вышестоящему должностному лицу, ни объем трудовых функций. Если финансовый менеджмент в зарубежной финансовой науке считается относительно новым явлением, то в отечественной практике – тем более. Только со временем специалисты по персоналу смогут провести четкую регламентацию функций финансовых менеджеров разных звеньев управления.

Следует сказать, что если взять Job Description (что-то вроде аналога должностной инструкции в иностранных компаниях), например, должностей «Financial Manager», то и в них четкого разделения функций нет. Но в то же время наименования должностей используются и как синонимы, и как различные понятия.

Как было уже отмечено, наиболее четкой регламентацией функций финансовых менеджеров характеризуются банковские и кредитные учреждения, брокерские фирмы и трастовые компании. Так, например, в последнее время банки вводят институты персональных финансовых менеджеров. Их основными обязанностями являются: оказание помощи клиентам в вопросах, связанных с управлением их счетами; выдача профессиональных рекомендаций по вопросам использования различных финансовых инструментов, позволяющих увеличивать капитал; координация работы клиентов со всеми структурными подразделениями банка; разработка схем наиболее выгодного размещения или привлечения денежных средств; предложения по минимизации налогооблагаемой базы; содействие установлению деловых связей с инвесторами, партнерами по другим направлениям финансового развития клиента; оказание помощи в техническом оформлении финансовых договоров и банковской документации. Кстати, такая должность в банке называется именно «финансовый менеджер». Работники, занимающие эту должность, подчиняются финансовому управляющему или вице-президенту банка по финансовым вопросам.

На производственных, транспортных, торгово-посреднических и иных предприятиях выделяется ряд схем разделения трудовых функций между работниками, занимающимися финансовой работой.

Вот некоторые из них:

1. руководство всей финансовой работой осуществляет финансовый директор или финансовый управляющий, или начальник финансового отдела. Его основными обязанностями являются разработка и принятие финансовой политики предприятия, организация работ по финансовому анализу, планированию и управлению финансовыми ресурсами, постановка задач перед подчиненными работниками. В число последних входят финансовые менеджеры, экономисты по финансовой работе, финансовые аналитики, финансовые эксперты и т.д.