Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 16:12, курсовая работа
Главная цель данной работы - на основе исследования теории формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в современных условиях провести их анализ и разработать рекомендации по совершенствованию их формирования и использования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность финансовых ресурсов и источники их формирования в современных условиях;
- выявить роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия;
- охарактеризовать показатели финансовой устойчивости предприятия;
- произвести оценку формирования и использования финансовых ресурсов ООО «ПКФ Кристалл»;
- проанализировать финансовую устойчивость ООО «ПКФ Кристалл»;
Введение…………………..……………………………………………………….3
1 Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов…………………………………..………...5
1.1 Сущность финансовых ресурсов и источники их формирования ...………5
1.2 Показатели финансовой устойчивости предприятия……….……..………13
2 Анализ формирования и использования финансовых ресурсов ООО «ПКФ
Кристалл» …………………………………………………………….…….……16
2.1 Анализ формирования финансовых ресурсов ООО «ПКФ Кристалл»…..16
2.2 Оценка финансовой устойчивости ООО «ПКФ Кристалл»………………19
2.3 Анализ эффективности использования финансовых ресурсов ООО «ПКФ
Кристалл» ……………………………………………………………………..…22
3 Основные направления по совершенствованию формирования и использования финансовых ресурсов предприятия…………………………...25
3.1 Меры по совершенствованию формирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов………………………………………………………25
3.2Использование альтернативных источников финансирования деятельности предприятии……………………………………………………...28
Заключение…………………………………………………………………….…31
Список использованных источников литературы…………………
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 г., тыс. р.
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
I. Внеоборотные активы |
||
Нематериальные активы |
||
Основные средства |
794 |
723 |
Незавершенное строительство |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
||
Отложенные налоговые активы |
||
Прочие внеоборотные активы |
||
Итого по разделу I |
794 |
723 |
II. Оборотные активы |
||
Запасы |
183 |
180 |
в том числе: |
||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
181 |
7 |
животные на выращивании и откорме |
||
затраты в незавершенном производстве |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
2 |
2 |
товары отгруженные |
- |
10 |
расходы будущих периодов |
- |
4 |
прочие запасы и затраты |
- |
157 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
48 |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты) |
||
в том числе покупатели и заказчики |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
163 |
191 |
в том числе покупатели и заказчики |
163 |
191 |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
Денежные средства |
105 |
203 |
Прочие оборотные активы |
||
Итого по разделу II |
||
Баланс |
1293 |
1297 |
Пассив |
||
III. Капитал и резервы |
||
Уставный капитал |
8 |
8 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
Добавочный капитал |
||
Резервный капитал |
||
в том числе: |
||
резервы, образованные в соответствии с |
||
резервы, образованные в соответствии с |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
518 |
515 |
Итого по разделу III |
526 |
523 |
IV. Долгосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
||
Отложенные налоговые обязательства |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
||
Итого по разделу IV |
||
V. Краткосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
||
Кредиторская задолженность |
767 |
774 |
в том числе: |
||
поставщики и подрядчики |
29 |
129 |
задолженность перед персоналом |
58 |
72 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
(9) |
(13) |
задолженность по налогам и сборам |
(33) |
9 |
прочие кредиторы |
722 |
577 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
||
Доходы будущих периодов |
||
Резервы предстоящих расходов |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
||
Итого по разделу V |
767 |
774 |
Баланс |
1293 |
1297 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках за 2008 год, тыс. р.
Наименование |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
5525 |
4829 |
Себестоимость проданных товаров, продукции |
( 5327 ) |
( 4696 ) |
Валовая прибыль |
198 |
133 |
Коммерческие расходы |
||
Управленческие расходы |
||
Прибыль (убыток) от продаж |
198 |
133 |
Прочие доходы и расходы |
||
Проценты к получению |
||
Проценты к уплате |
||
Доходы от участия в других организациях |
||
Прочие доходы |
||
Прочие расходы |
( 17 ) |
( 28 ) |
Внереализационные доходы |
5 |
67 |
Внереализационные расходы |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
186 |
172 |
Отложенные налоговые активы |
||
Отложенные налоговые обязательства |
||
Текущий налог на прибыль |
( 45 ) |
( 41 ) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
141 |
131 |
СПРАВОЧНО. |
||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г., тыс. р.
Актив |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
I. Внеоборотные активы |
||
Нематериальные активы |
44 | |
Основные средства |
723 |
665 |
Незавершенное строительство |
||
Доходные вложения в материальные ценности |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
||
Отложенные налоговые активы |
||
Прочие внеоборотные активы |
- |
33 |
Итого по разделу I |
723 |
742 |
II. Оборотные активы |
||
Запасы |
180 |
1407 |
в том числе: |
||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
7 |
1395 |
животные на выращивании и откорме |
||
затраты в незавершенном производстве |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
2 |
2 |
товары отгруженные |
10 |
- |
расходы будущих периодов |
4 |
- |
прочие запасы и затраты |
157 |
10 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчетной даты) |
||
в том числе покупатели и заказчики |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
191 |
- |
в том числе покупатели и заказчики |
191 |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
Денежные средства |
203 |
83 |
Прочие оборотные активы |
||
Итого по разделу II |
574 |
1490 |
Баланс |
1297 |
2232 |
Пассив |
||
III. Капитал и резервы |
||
Уставный капитал |
8 |
8 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||
Добавочный капитал |
||
Резервный капитал |
||
в том числе: |
||
резервы, образованные в соответствии с |
||
резервы, образованные в соответствии с |
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
515 |
( 122 ) |
Итого по разделу III |
523 |
(114) |
IV. Долгосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
||
Отложенные налоговые обязательства |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
||
Итого по разделу IV |
||
V. Краткосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
||
Кредиторская задолженность |
774 |
2346 |
в том числе: |
||
поставщики и подрядчики |
129 |
1566 |
задолженность перед персоналом |
72 |
112 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
(13) |
30 |
задолженность по налогам и сборам |
9 |
181 |
прочие кредиторы |
577 |
457 |
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
||
Доходы будущих периодов |
||
Резервы предстоящих расходов |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
||
Итого по разделу V |
774 |
2346 |
Баланс |
1297 |
2232 |
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках за 2009 год, тыс. р.
Наименование |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Доходы и расходы по обычным видам |
||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
5437 |
5525 |
Себестоимость проданных товаров, продукции |
( 5684 ) |
( 5327 ) |
Валовая прибыль |
(247) |
198 |
Коммерческие расходы |
||
Управленческие расходы |
||
Прибыль (убыток) от продаж |
(247) |
198 |
Прочие доходы и расходы |
||
Проценты к получению |
||
Проценты к уплате |
||
Доходы от участия в других организациях |
||
Прочие доходы |
25 |
5 |
Прочие расходы |
(15) |
(17) |
Внереализационные доходы |
||
Внереализационные расходы |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
( 237 ) |
186 |
Отложенные налоговые активы |
||
Отложенные налоговые обязательства |
||
Текущий налог на прибыль |
- |
( 45 ) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
( 237 ) |
141 |
СПРАВОЧНО. |
||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |