Финансы предприятий

="justify">    Затем чистая прибыль может распределяться в фонд накопления, который служит источником финансирования капитальных  вложений, и фонд потребления, предназначенный  для удовлетворения различных социальных потребностей и материальных поощрений. Оба эти фонда формируются в соответствии с учредительными документами, решениями общего собрания акционеров или учетной политики предприятия.

    За  счет чистой прибыли может быть образован  и резервный фонд. Он образуется в соответствии с действующим законодательством, учредительными документами или учетной политикой предприятия.

    В процессе перераспределения формируется  ряд денежных источников, имеющих  характер фондов:

    - уставный капитал (складочный  капитал, уставный фонд) – образуется при создании предприятия за счет взносов учредителей (участников) или за счет имущества, закрепленного собственником за предприятием. Порядок его формирования (минимальная величина, сроки взносов, дополнительное привлечение средств) регламентируется законодательством. Уставный капитал предназначен для авансирования средств во внеоборотные и оборотные активы.

    - целевое финансирование и поступление  из бюджета – в случаях,  предусмотренных соответствующими  законами.

    - целевое финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов и от других предприятий и физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения.

      В кругообороте средств предприятия могут участвовать денежные источники средств в виде эмиссионного дохода, безвозмездных поступлений, составляющих денежную часть добавочного капитала,  и резервов предстоящих расходов и платежей.

    В процессе осуществления хозяйственной  деятельности в индивидуальный кругооборот  средств предприятия вовлекаются  и другие денежные источники (привлеченный капитал) в форме долгосрочных и краткосрочных кредитов и прочих займов, и в форме кредиторской задолженности[8, с.18 – 19]. 

 

Глава3.Организация  финансовой работы и  задачи финансовых служб на предприятии

Появление большого числа предприятий различных форм собственности и характера деятельности приводит к значительному увеличению объема финансовой работы. Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и значения финансовой работы в деятельности коммерческой  организации, недооценка которой может привести к потере финансовой устойчивости и наступления банкротства предприятия.

Для организации  финансовой работы хозяйствующий субъект  создает специальную финансовую службу, деятельность которой подчинена  главной цели – обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Основное  содержание финансовой работы заключается:

• в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;
• в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;
• в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;
• в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Иными словами, сущность финансовой работы состоит  в обеспечении кругооборота основного  и оборотного капитала и поддержании  финансовых отношений, сопутствующих  коммерческой деятельности.

    Функции финансовой службы фирмы

    Финансовая  структура в процессе осуществления предпринимательской фирмы решает следующие проблемы:

    - Источники финансирования – краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; распределение прибыль; целесообразность привлечения заемных и использование собственных средств.

    - Капитальные вложения и оценка их эффективности – доходность капитала, текущая и перспективная цена компании; оценка финансового риска; финансовое обеспечение капитальных затрат.

    - Управление оборотным капиталом – оптимальный размер оборотного капитала, управление краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, структура оборотного капитала.

    - Финансовое планирование – содержание, порядок разработки и значение финансовых планов.

    - Анализ финансовой деятельности и финансовый контроль  - анализ платежеспособности, ликвидности, рентабельности,  факторный анализ прибыли, анализ использования финансовых ресурсов. 

    Основными функциями финансовой службы являются:

    - управление ликвидностью активов  предприятия;

    - организация эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами;

    - управление заемными средствами;

    - управление финансовыми рисками;

    - формирование оптимальной структуры  капитала фирмы;

    - поиск новых источников финансирования;

    - оценка и реализация инвестиционных проектов;

    - контроль за валютными операциями;

    - проведение операций с ценными  бумагами и формирование портфеля  ценных бумаг, способного обеспечить  финансовую устойчивость и стабильность  фирмы;

    - проведение обоснованной дивидендной  политики;

    - прогнозирование финансовых ситуаций;

    - планирование финансовой деятельности;

    - регулирование денежного оборота;

    - учет затрат и результатов  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

    - анализ и оценка эффективности  использования и вложения капитала;

    - анализ финансовых результатов  и финансового состояния фирмы  и ее клиентов. Важнейшими направлениями  финансовой работы коммерческой  организации являются:

    1. Финансовое планирование. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В этой области финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:

    - разработка проектов финансовых  и кредитных планов со всеми  необходимыми расчетами;

    - определение потребности в собственном  оборотном капитале;

    - выявление источников финансирования  хозяйственной деятельности;

    - разработка плана капитальных  вложений с необходимыми расчетами;

    - участие в разработке бизнес-плана;

    - составление кассовых планов  в учреждения банка;

    - участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателей рентабельности.

    2. Оперативная работа. В этой области финансовая служба решает задачи:

    - обеспечение в установленные  сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

    - обеспечение финансирования затрат плана;

    - оформление кредитов в соответствии  с договорами;

    - ведение ежедневного оперативного  учета: реализация продукции,  прибыли от реализации, других  показателей финансового плана;

    - составление сведений о поступлении  средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

    3. Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного  планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита.  В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия. [13, с..241-244]

    Исходя  из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может быть  представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).

     В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она  является активной составляющей системы  организации его финансов.

     В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа – организуемой подсистемы.

       Единство названных подсистем организации финансов на предприятии проиллюстрировано на рисунке 1. 
 
 
 

        

        
 

    

     Рис.1.Структурная схема финансового управления РУП «МАЗ»

     Структура управления финансово -  экономической службы предприятия. Во главе предприятия генеральный директор. За ним: первый заместитель генерального директора – финансовый директор. А затем:

     - Бухгалтерия (финансовый учет);- Аналитический отдел;

    -  Отдел финансового планирования;

    - Отдел ценных бумаг и валют;

    - Планово – экономический отдел.

   Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

    Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты.

    Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает  основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.

    Отдел ценных бумаг и валют формирует портфель ценных бумаг и управляет им, поддерживая его оптимальность с позиций доходности и риска. Также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих нужд предприятия в рублевых или валютных средствах.