Финансы малого предпринимательства

 

Пояснения к таблице 13 

1. Норматив  на начало года по производственным запасам  берем из таблицы 12, строки 3.1.

1.1  Норматив  на начало года по незавершенному  производству берем из таблицы  12, строки 3.2.

1.2  Норматив  на начало года по расходам  будущих периодов берем из таблицы 12, строки 3.3.

1.3  Норматив  на начало года по готовым  изделиям берем из таблицы  12, строки 3.4.

2.   Затраты за 4 квартал по производственным  запасам берем из таблицы 1, строки 1, графы 6.

2.1  Затраты  за 4 квартал по незавершенному производству берем из таблицы 1, строки 7, графы 6.

2.2  Затраты  за 4 квартал по готовой продукции  берем из таблицы 1, строки 10, графы  6.

3.  Затраты  IV кв., тыс. руб. / день по производственным  запасам = Затраты за 4 квартал  по производственным запасам/90 = 8250/90 = 91,667 тыс.руб.

3.1  Затраты  IV кв., тыс. руб. / день по незавершенному  производству = Затраты за 4 квартал  по незавершенному производству/90 = 14316,85/90 = 159,076 тыс.руб.

3.2  Затраты  IV кв., тыс. руб. / день по готовой  продукции = Затраты за 4 квартал по готовой продукции/90 = 14220,850/90 = 158,009 тыс.руб.

Нормы запасов, в днях берем из таблицы 12  по строкам 4.1, 4.2, 4.3 соответственно. 

 

4. Норматив  на конец года по производственным запасам, тыс.руб. = Затраты IV кв., тыс. руб. / день по производственным запасам * Нормы запасов, в днях = 91,667* 25 = 2291,675 тыс.руб.
1. Норматив на конец года по незавершенному производству = Затраты IV кв., тыс. руб. /   день по незавершенному производству * Нормы запасов, в днях = 159,076 * 4 = 636,304 тыс.руб.
2. Норматив на конец года расходам будущих периодов, тыс.руб. = 35
3. Норматив на конец года готовым изделиям, тыс.руб. = Затраты IV кв., тыс. руб. / день по готовой продукции * Нормы запасов, в днях = 158,009 * 7 = 1106,063 тыс.руб.
5. Изменение норматива по производственным запасам = Норматив на конец года по производственным запасам, тыс.руб. – Норматив на начало года по производственным запасам = 2291,667 – 3 935 = -1643,325 тыс.руб.
1. Изменение норматива по незавершенному производству = Норматив на конец года по  незавершенному производству, тыс.руб. – Норматив на начало года по незавершенному производству, тыс.руб. = 636,304 – 236 = 400,304 тыс.руб.
2. Изменение норматива по расходам будущих периодов, тыс. руб. = Норматив на конец года по расходам будущих периодов – Норматив на начало года по расходам будущих периодов = 35 – 15 = 20 тыс. руб.
3. Изменение норматива по готовым изделиям, тыс.руб. = Норматив на конец года готовым изделиям – Норматив на начало года по готовым изделиям = 1106,063 – 501 = 605,063 тыс.руб.
6. Устойчивые пассивы по строке берем из таблицы 12, строки 2.

7.  Прибыль = Строка «Итого» по графе 8 – Устойчивые пассивы = -617,958 –230 = -847,958 тыс. руб. 
 
 
 

Таблица 15.

Распределение прибыли планируемого года 

 

Пояснения к таблице 15.

1. Всего прибыль берем из таблицы 8, строки 17.
2. Отчисления в резервный фонд – из таблицы 14, строки 1.
3. Капитальные вложения производственного назначения – из таблицы 14, строки 2.
4. Капитальные вложения непроизводственного назначения – из таблицы 14, строки 3.
5. Отчисления в фонд потребления – всего – из таблицы 14, строки 4.
1. На выплату материальной помощи работникам предприятии – из таблицы 14, строки 4.1.
2. На удешевление питания в столовой – из таблицы 14, строки 4.2.
3. На выплату вознаграждения по итогам года – из таблицы 14, строки 4.3.
6. Прирост оборотных средств – из таблицы 13, строки 5, графы 8.
7. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – из таблицы 14, строки 5.
8. Налог на прибыль – из таблицы 13, строки 7, но, так как получен убыток, расчета налога на прибыль не будет.
9. См. пункт 8.
10. Остаток чистой прибыли = Всего прибыль – Отчисления в резервный фонд – Капвложения производственного назначения (реконструкция цеха) – Капвложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома) – Отчисления в фонд потребления – всего – Прирост оборотных средств – Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий = 27 625,099 – 3 000 – 2750 – 2 250 – 3 020 – (-617,958) – 980 = 16 243,057 тыс. руб.

Таблица 9

Расчет  налога на прибыль

Пояснения к таблице 9

1. Прибыль всего берем из таблицы 15, строки 1.
2. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - из таблицы 15, строки 9, но, так как получен убыток, налога на прибыль не будет.
3. То же и по ставке 20%.
4. Соответственно,  сумма налога на прибыль рассчитываться не будет.
5. Итого сумма налога на прибыль – суммы нет.
6. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль = Прибыль – всего – Итого сумма  налога на прибыль (по ставкам 9% и 20%) = 27 625,099 – 0 = 27 625,099 тыс. руб.

Таблица 16

Данные  к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 18 

Баланс доходов и расходов (финансовый план) 

 

Пояснения к таблице 18

ДОХОДЫ:

1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин) берут из таблицы 8, строки 1.
2. средства целевого финансирования из таблицы 16, строки 2.
3. поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – из таблицы 16, строки 1.
4. Прочие поступления – всего = средства целевого финансирования + поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях = 100 + 50 = 150 тыс.руб.
5. Прирост устойчивых пассивов – из таблицы 13, строки 6.
6. Итого по разделу А = Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин) + Прочие поступления + Прирост устойчивых пассивов = 88 633,333 + 150 + 230 = 89 013,333 тыс. руб.
7. Выручка от прочей реализации (без НДС) – из таблицы 7, строки 9
8. Внереализационные доходы – из таблицы 8, строки 11.
9. Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом – из таблицы 11, строки 4.
10. Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – из таблицы 16, строки 4.
11. Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве – из таблицы 10, строки 4.
12. Итого по разделу Б = Выручка от прочей реализации (без НДС) + Внереализационные доходы + Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом + Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР + Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве = 10 960 + 7 600 + 329 + 200 + 710 = 19 799 тыс. руб.
13. Доходы от финансовых вложений – сумма строки 4 и 5 таблицы 7 = 940 + 866 = 1806 тыс.руб.
14. Получение новых займов, кредитов – сумма столбцов 3 и 4 по строке 7 таблицы 11 = 3040 + 870 = 3910 тыс. руб.
15. Итого по разделу В = Доходы от финансовых вложений + получение новых займов, кредитов = 1806 + 3910 = 5 716 тыс.руб.
16. Всего доходов = Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 89 013,333 + 19 799 + 5 716 = 114 528,333 тыс. руб.

РАСХОДЫ:

1. Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости (таблица 6, строка 4.2) – Амортизация основных фондов (таблица 1, строка 3) – налоги, включаемые в себестоимость (таблица 1, строка 4.2) = 63 346,334 – 1 981,0 – 5 294,4 = 56 070,934 тыс. руб.
2. Налоги, включаемые в себестоимость продукции – из таблицы 1, строки 4.2.
3. Налог на прибыль – из таблицы 9, строки 7.
4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий – из таблицы 15, строки 7.
5. Налоги, относимые на финансовые результаты – из таблицы 7, строки 11.
6. Платежи в бюджет, всего: = налоги, включаемые в себестоимость продукции + налог на прибыль + налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий + налоги, относимые на финансовые результаты = 5294,4 + 980 + 1504 = 7 778,4 тыс.руб.
7. Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) – из таблицы 14, строки 4.1.
8. Прирост собственных оборотных средств – из таблицы 13, строки 2.
9. Итого по разделу А = Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) + Платежи в бюджет + выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) + Прирост собственных оборотных средств = 56 070,934 + 7 778,4 + 1 120 + 230 = 65 199,334 тыс. руб.
10. Капитальные вложения производственного назначения – из таблицы 10, строки 1.
11. Капитальные вложения непроизводственного назначения – из таблицы 10, строки 2.
12. Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы = капитальные вложения производственного назначения + капитальные вложения непроизводственного назначения = 8100 + 3120 = 11 220 тыс. руб.
13. Затраты на проведения НИОКР – сумма строк 4 и 5 таблицы 16.
14. Расходы по прочей реализации – сумма строк 7 и 9 таблицы 8.
15. Расходы по прочим операциям – из таблицы 8, строки 12.
16. Содержание объектов социальной сферы = Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях (таблица 16, строки 1) + Содержание объектов социальной сферы (таблица 7, строка 12) = 50 + 1220 = 1270 тыс. руб.
17. Итого по разделу Б = Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы + затраты на проведения НИОКР + расходы по прочей реализации + расходы по прочим операциям + содержание объектов социальной сферы = 11 220 + 600 + 9 170 + 5 340 + 1 270 = 27 600 тыс. руб.
18. Уплата процентов по долгосрочным кредитам – сумма граф 3 и 4 по строке 9, таблицы 11.
19. Выплата дивидендов – из таблицы 15, строки 12.
20. Отчисления в резервный фонд – из таблицы 15, строки 2.
21. Итого по разделу В = Уплата процентов по долгосрочным кредитам + Выплата дивидендов + Отчисления в резервный фонд = 703,8 + 16 243,057 + 3 000 = 19 946,857 тыс. руб.
22. Всего расходов = Итого по разделу А + Итого по разделу Б + Итого по разделу В = 65 199,334 + 27 600 + 19 946,857 = 112 746,191 тыс. руб.