Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 22:44, курсовая работа
Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы государства, так как обслуживают важнейшее звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами: финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.
Введение …………………………………………………………………………2
Глава 1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов предприятия……….5
Сущность и задачи финансовых ресурсов предприятия……………….5
Состав и характеристика финансовых ресурсов………………………..9
Методы оценки основных средств предприятия ………………………11
Глава 2. Формирование финансовых ресурсов ……………………………….14
Формирование финансовых ресурсов за счет собственных средств предприятия……………………………………………………………….14
Формирование финансовых ресурсов за счет привлеченных средств...17
Использование финансовых ресурсов в условиях рынка ...…………...21
Глава 3. Прибыль как основной источник финансовых ресурсов…………....25
3.1 Роль и экономическое содержание прибыли…………………………...25
Расчетная часть ………………………………………………………………….29
Заключение ………………………………………………………………………51
Список литературы ……………………………………………………
Принято решение о выплате дивидендов.
10. Составим
баланс доходов и расходов (финансовый
план). Предварительно проверим
Комментарии к таблице 15:
Проверка соответствия доходов и расходов
№ стр. | Доходы
|
Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступл. от род. за сод-ие детей в дошк. учр-ях. | Прирост устойч. пассивов | Прочие доходы | Накопления по СМР, выполняемым хоз. способом | Средства, поступ. от заказ. по дог. на НИОКР | Средства, пост-щие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | Затраты | 28 567 | 28 567 | |||||||||
2 | Платежи в бюдж.- всего, в том числе: | 18 932 | ||||||||||
2.1 | налоги, включ. в себест-ть прод-ии | 5 128 | 5 128 | |||||||||
2.2 | налог на прибыль | 10 325 | 10 325 | |||||||||
2.3 | налоги, уплач-ые за счет прибыли, остающейся в распоряж. предп-я | 1200 | 1 200 | |||||||||
2.4 | налоги, относимые на фин. рез-ты | 2 279 | 2 279 | |||||||||
3 | Выплаты из ФП (мат. помощь и др.) | 7 980 | 7 980 | |||||||||
4 | Прирост собств. оборот. средств | 280 | -613 | -333 | ||||||||
5 | Кап. вложения произв. назначения | 3 673 | 664 | 3 488 | 8 900 | 16 725 | ||||||
6 | Кап. вложения непроизв. назнач-я | 1000 | 1000 | 4 000 | 6 000 | |||||||
7 | Затраты на проведение НИОКР | 200 | 200 | |||||||||
8 | Прочие расходы | 17480 | 17 480 | |||||||||
9 | Содержание объектов соц. сферы | 210 | 60 | 1 550 | 1 820 | |||||||
10 | Погашение долгосрочных кредитов | 4 488 | 4 488 | |||||||||
11 | Уплата % по долгосроч. кредитам | 808 | 808 | |||||||||
12 | Выплата дивидендов | 9 996 | 9 996 | |||||||||
13 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 | 7 000 | |||||||||
14 | Прибыль | 44 281 | 8995 | 53 276 | ||||||||
15 | Итого доходов | 81 649 | 210 | 60 | 280 | 31 112 | 664 | 200 | 1 000 | 4 488 | 53 276 | 172 939 |
Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (172 939 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.
На основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.
Баланс
доходов и расходов (финансовый
план)
Шифр
строки |
Разделы и статьи баланса | Сумма,
тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
002 | А. От текущей деятельности | |
003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81649 |
004 | Прочие поступления - всего, в том числе: | 270 |
005 | средства целевого финансирования | 210 |
006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения | 60 |
1 | 2 | 3 |
007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
008 | Итого по разделу А | 82199 |
009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8200 |
011 | Доходы от прочих операций | 17051 |
012 | Накопление
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
664 |
013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
015 | Высвобождение средств из оборота | - |
016 | Итого по разделу Б | 27115 |
017 | В. От финансовой деятельности | |
018 | Увеличение уставного капитала | - |
019 | Доходы от финансовых вложений | 5861 |
020 | Увеличение задолженности - всего, в том числе: | 4488 |
021 | получение новых займов, кредитов | 4488 |
022 | выпуск облигаций | - |
023 | Итого по разделу В | 10349 |
024 | Итого доходов | 119663 |
025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
026 | А. По текущей деятельности | |
027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 28567 |
028 | Платежи в бюджет
- всего,
в том числе: |
18932 |
029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5128 |
030 | налог на прибыль, всего | 10325 |
031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 1200 |
032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
034 | Прирост собственных оборотных средств | -333 |
035 | Итого по разделу А | 55146 |
036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | 22925 |
038 | кап. вложения производственного назначения | 16725 |
039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 6000 |
040 | затраты на проведение НИОКР | 200 |
041 | платежи по лизинговым операциям | - |
042 | Долгосрочные финансовые вложения | - |
043 | Расходы по прочей реализации | 4900 |
1 | 2 | 3 |
044 | Расходы по прочим операциям | 12580 |
045 | Содержание объектов социальной сферы | 1820 |
046 | ||
047 | Итого по разделу Б | 42225 |
048 | В. От финансовой деятельности | |
049 | Погашение долгосрочных кредитов | 4488 |
050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 808 |
051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
052 | Выплата дивидендов | 9996 |
053 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
054 | ||
055 | Итого по разделу В | 22292 |
056 | Итого расходов | 119663 |
057 | Превышение доходов над расходами (+) | 0 |
058 | Превышение расходов над доходами (-) | 0 |
059 | Сальдо по текущей деятельности | 27053 |
060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -15110 |
061 | Сальдо по финансовой деятельности | -11943 |
Комментарии к таблице 16:
Пояснительная записка.
Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.
Рис2. Доходы и расходы текущей деятельности
На данной
круговой диаграмме видно, что доходы
от текущей деятельности превышают
расходы от текущей деятельности
на 27053 тыс.руб.
Рис.3 Доходы и расходы от инвестиционной деятельности
На данном
рисунке видно, что расходы превышаю
доходы от инвестиционной деятельности
на 15 110 тыс.руб.
Рис.4 Доходы и расходы от финансовой деятельности
На данной диаграмме видно, что расходы превышают доходы от финансовой деятельности на 11 943 тыс.руб.
Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.
О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 4 488 тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (808 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед кредитной системой в размере полученного банковского кредита также полностью погашается за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.
Обязательства предприятия перед бюджетом состоят из налогов, относимыех на финансовые результаты (2 279 тыс. руб.), налога на прибыль (10 325 тыс. руб.) и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли –
1 200 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.
Анализ источников финансирования капитальных вложений
На капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций (16 725 тыс. руб.), чем на капитальные вложения непроизводственного назначения (6 000 тыс. руб.). При этом главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится (12 900 тыс. руб.) всех кап. вложений, из них
(8 900 тыс. руб.) составляют кап. вложения производственного назначения и (4 000 тыс. руб.) - непроизводственного. За счет банковского кредит финансируется кап. вложения (4 488 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3 488 тыс. руб. направляется на кап. вложения производственного назначения и 1000 тыс. руб. – непроизводственного. Также в качестве источников финансирования кап. вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления
(3 673 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР (664 тыс. руб. ). Поступления средств на жилищное строительство (кап. вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют
(1 000 тыс. руб.).
Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Что является положительным моментом, т. к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчивое.
Анализ рентабельности продаж
Рентабельность продукции (Pпр) определяется как отношение прибыли от реализации продукции (Пр) к полной себестоимости реализованной продукции (С):
Рентабельность продукции показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль затрат, т.е. показывает отдачу затрат на производство и реализацию продукции. Таким образом, 1 руб. затрат приносит предприятию 1 руб. 19 коп. прибыли.
Рентабельность продаж (ROS) определяется как отношение прибыли от реализации (Пр) к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену продукции (В):
Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручке. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает ~54 коп. прибыли.
При
таких показателях
В
условиях рыночных отношений целью
предпринимательской