Финансовые ресурсы организаций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 22:44, курсовая работа

Описание работы

Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы государства, так как обслуживают важнейшее звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами: финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Содержание работы

Введение …………………………………………………………………………2
Глава 1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов предприятия……….5
Сущность и задачи финансовых ресурсов предприятия……………….5
Состав и характеристика финансовых ресурсов………………………..9
Методы оценки основных средств предприятия ………………………11
Глава 2. Формирование финансовых ресурсов ……………………………….14
Формирование финансовых ресурсов за счет собственных средств предприятия……………………………………………………………….14
Формирование финансовых ресурсов за счет привлеченных средств...17
Использование финансовых ресурсов в условиях рынка ...…………...21
Глава 3. Прибыль как основной источник финансовых ресурсов…………....25
3.1 Роль и экономическое содержание прибыли…………………………...25
Расчетная часть ………………………………………………………………….29
Заключение ………………………………………………………………………51
Список литературы ……………………………………………………

Файлы: 1 файл

готовая курс.doc

— 766.50 Кб (Скачать файл)
 

Принято решение  о выплате дивидендов.

10. Составим  баланс доходов и расходов (финансовый  план). Предварительно проверим соответствие  расходов и доходов, используя  шахматку. При расчете средств  на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в табл.12.

Комментарии к таблице 15:

  • Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 10 – стр. 3 табл. 3 – стр.4.2 табл.3 = 37368 -3673 - 5128 =28567
  • Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 3;
  • Стр. 2.2/столб. 12 = стр. 7 табл. 12;
  • Стр. 2.3/столб. 12 = стр. 5 табл. 7;
  • Стр. 2.4/столб. 7 = стр. 11 табл. 9;
  • Стр. 3/столб. 12 = стр. 4 табл. 7;
  • Стр. 4/столб. 6 и 12 = табл. 5 стр. 6 и 7 соответственно;
  • Стр. 5/столб. 3, 8, 11 и 12 - данные стр. 3 табл. 3, стр. 4 столб.3 табл. 8, стр. 7 столб. 3 табл. 8 и стр. 2 столб. 3 табл. 8 соответственно;
  • Стр. 6/столб. 10, 11 и 12 – данные табл. 8 столб. 4 (строки 5, 7 и 2 соответственно);

 

Проверка  соответствия доходов  и расходов

№ стр. Доходы

 
 
 
 
Расходы

Выручка от продажи Средства целевого финансирования Поступл. от род. за сод-ие детей в дошк. учр-ях. Прирост устойч. пассивов Прочие  доходы Накопления  по СМР, выполняемым  хоз. способом Средства, поступ. от заказ. по дог. на НИОКР Средства, пост-щие в порядке  долевого участия  в жилищном строительстве Получение новых займов, кредитов Прибыль Итого расходов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 Затраты 28 567                   28 567
2 Платежи в бюдж.- всего, в том числе:                     18 932
2.1 налоги, включ. в себест-ть прод-ии 5 128                   5 128
2.2 налог на прибыль                   10 325 10 325
2.3 налоги, уплач-ые за счет прибыли, остающейся в распоряж. предп-я                   1200 1 200
2.4 налоги, относимые  на фин. рез-ты         2 279           2 279
3 Выплаты из ФП (мат. помощь и др.)                   7 980 7 980
4 Прирост собств. оборот. средств       280           -613 -333
5 Кап. вложения произв. назначения 3 673         664     3 488 8 900 16 725
6 Кап. вложения непроизв. назнач-я               1000 1000 4 000 6 000
7 Затраты на проведение НИОКР             200       200
8 Прочие расходы         17480           17 480
9 Содержание  объектов соц. сферы   210 60   1 550           1 820
10 Погашение долгосрочных кредитов                   4 488 4 488
11 Уплата % по долгосроч. кредитам         808           808
12 Выплата дивидендов                   9 996 9 996
13 Отчисления  в резервный фонд                   7 000 7 000
14 Прибыль 44 281       8995           53 276
15 Итого доходов 81 649 210 60 280 31 112 664 200 1 000 4 488 53 276 172 939

 

  • Стр. 7/столб. 9 – данные табл. 12 стр. 4;
  • Стр. 8/столб.7 -  сумма стр. 6, 8 и 10 табл. 9;
  • Стр. 9/столб. 4, 5 и 7 – стр. 2 табл. 14, стр. 1 табл. 14 и (стр.12 табл.9 – стр. 2 табл. 14 – стр. 1 табл. 14);
  • Стр. 10/столб. 12 – стр.10 табл.13;
  • Стр. 11 столб. 12 – стр. 5 табл. 11;
  • Стр. 12/столб.13 – стр.2 табл. 13;
  • Стр. 13/столб.12 – стр. 12 табл. 13;
  • Стр. 14/столб. 3 и 7 – стр. 3 табл. 11 и строки (3 + 4 + 5 + 9- 6- 7- 8 – 10 – 11 – 12 - 13) табл. 9;
  • Стр. 15 - сумма строк 1 – 14;
  • Столб. 13 - сумма столбцов 1-13.

       Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют  значению, полученному ранее при  расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме  того, итоги по расходам и доходам также совпадают (172 939 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

       На  основании стр. 15 табл. 15 заполняется  раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.

Баланс  доходов и расходов (финансовый план) 

Шифр

строки

Разделы и статьи баланса Сумма,

тыс. руб.

1 2 3
001 I. Поступления (приток денежных средств)  
002 А. От текущей деятельности  
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин) 81649
004 Прочие поступления - всего, в том числе: 270
005 средства целевого финансирования 210
006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения 60
1 2 3
007 Прирост устойчивых пассивов 280
008 Итого по разделу А 82199
009 Б. От инвестиционной деятельности  
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 8200
011 Доходы от прочих операций 17051
012 Накопление  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 664
013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве 1000
015 Высвобождение средств из оборота -
016 Итого по разделу Б 27115
017 В. От финансовой деятельности  
018 Увеличение  уставного капитала -
019 Доходы от финансовых вложений 5861
020 Увеличение  задолженности - всего, в том числе: 4488
021 получение новых  займов, кредитов 4488
022 выпуск облигаций -
023 Итого по разделу В 10349
024 Итого доходов 119663
025 II. Расходы (отток  денежных средств)  
026 А. По текущей деятельности  
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 28567
028 Платежи в бюджет - всего,

в том числе:

18932
029 налоги, включаемые в себестоимость продукции 5128
030 налог на прибыль, всего 10325
031 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий 1200
032 налоги, относимые  на финансовые результаты 2279
033 Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.) 7980
034 Прирост собственных  оборотных средств -333
035 Итого по разделу А 55146
036 Б. По инвестиционной деятельности  
037 Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: 22925
038 кап. вложения производственного  назначения 16725
039 кап. вложения непроизводственного  назначения 6000
040 затраты на проведение НИОКР 200
041 платежи по лизинговым операциям -
042 Долгосрочные  финансовые вложения -
043 Расходы по прочей реализации 4900
1 2 3
044 Расходы по прочим операциям 12580
045 Содержание  объектов социальной сферы 1820
046    
047 Итого по разделу Б 42225
048 В. От финансовой деятельности  
049 Погашение долгосрочных кредитов 4488
050 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам 808
051 Краткосрочные финансовые вложения -
052 Выплата дивидендов 9996
053 Отчисления  в резервный фонд 7000
054    
055 Итого по разделу В 22292
056 Итого расходов 119663
057 Превышение  доходов над расходами (+) 0
058 Превышение  расходов над доходами (-) 0
059 Сальдо по текущей  деятельности 27053
060 Сальдо по инвестиционной деятельности -15110
061 Сальдо по финансовой деятельности -11943

Комментарии к таблице 16:

  • Стр. 003 - данные стр. 15 столб.3 табл. 15.
  • Стр. 004 – сумма строк 005 и 006;
  • Стр. 005, 006 и 007 – данные табл. 15 стр. 15 (столб.4, 5 и 6 соответственно);
  • Стр. 008 – сумма строк 003 - 007;
  • Стр. 010 – данные стр. 3 табл. 9;
  • Стр. 011 =стр.15 столб. 7 табл. 15 – стр. 010 – (стр. 4 + стр. 5) табл. 9;
  • Стр. 012, 013 и 014 – данные табл. 15 стр. 15 (столб. 8, 9 и 10 соответственно);
  • Стр. 016 – сумма строк 010 – 014;
  • Стр. 019 =  (стр. 4 + стр. 5) табл. 9;
  • Стр. 021 - данные стр. 15 столб.11 табл. 15;
  • Стр. 023 – сумма строк 019 и 021;
  • Стр. 024 = стр. 008 + 016 + 023;
  • Стр. 027 - данные стр. 1 столб.13 табл. 15;
  • Стр. 028, 029, 030, 031, 032, 033 и 034 - данные столб.13 табл. 15 (стр. 2, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 3 и 4 соответственно);
  • Стр. 035 – сумма стр. 027, 028, 033 и 034;
  • Стр. 037 – сумма строк 038, 039 и 040;
  • Стр. 038, 039 и 040 – данные столб.13 табл. 15 (строки 5, 6 и 7 соответственно);
  • Стр. 043 - данные стр. 6 табл. 9;
  • Стр. 044 = стр. 8 столб.13 табл. 15 – стр. 043;
  • Стр. 045 - данные стр. 9 столб.13 табл. 15;
  • Стр. 046 – сумма строк 037, 043, 044 и 045;
  • Стр. 048, 049, 051 и 052 – данные столб.13 табл. 15 (строки 10, 11, 12 и 13 соответственно);
  • Стр. 053 - сумма строк 048 - 052;
  • Стр. 054 = стр. 035 + 046 + 053;
  • Стр. 055 (или 056) – отражается положительная (или отрицательная) разница между доходами и расходами, т.е. разница строк 024 и 054 (0, если прибыль распределена полностью);
  • Стр. 057 = стр. 008 – 035;
  • Стр. 058 = стр. 016 – 046;
  • Стр. 059 = стр. 023 – 053.

Пояснительная записка.

Анализ  планируемых доходов и расходов предприятия.

Рис2. Доходы и расходы текущей деятельности

На данной круговой диаграмме видно, что доходы от текущей деятельности превышают  расходы от текущей деятельности на 27053 тыс.руб. 

Рис.3 Доходы и расходы от инвестиционной деятельности

На данном рисунке видно, что расходы превышаю доходы от инвестиционной деятельности на 15 110 тыс.руб. 

Рис.4 Доходы и расходы от финансовой деятельности

На данной диаграмме видно, что расходы  превышают доходы от финансовой деятельности на 11 943 тыс.руб.

       Анализ  взаимоотношений  с кредитной системой и бюджетом.

       О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 4 488 тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (808 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед кредитной системой в размере полученного банковского кредита также полностью погашается за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.

       Обязательства предприятия перед бюджетом состоят  из налогов, относимыех на финансовые результаты (2 279 тыс. руб.), налога на прибыль (10 325 тыс. руб.) и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли –   

1 200 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.

Анализ  источников финансирования капитальных  вложений

       На капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций (16 725 тыс. руб.), чем на капитальные вложения непроизводственного назначения (6 000 тыс. руб.). При этом главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится (12 900 тыс. руб.) всех кап. вложений, из них

(8 900 тыс. руб.) составляют кап. вложения производственного назначения и  (4 000 тыс. руб.) - непроизводственного. За счет банковского кредит финансируется кап. вложения (4 488 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3 488 тыс. руб. направляется на кап. вложения производственного назначения и 1000 тыс. руб. – непроизводственного. Также в качестве источников финансирования кап. вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления

(3 673 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР (664 тыс. руб. ). Поступления средств на жилищное строительство (кап. вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют

(1 000 тыс. руб.).

     Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям  больше чем заемных. Что является положительным моментом, т. к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчивое.

       Анализ  рентабельности продаж

       Рентабельность  продукции (Pпр) определяется как отношение прибыли от реализации продукции (Пр) к полной себестоимости реализованной продукции (С):

         

       Рентабельность  продукции показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль затрат, т.е. показывает отдачу затрат на производство и реализацию продукции. Таким образом, 1 руб. затрат приносит предприятию 1 руб. 19 коп. прибыли.

     Рентабельность  продаж (ROS) определяется как отношение прибыли от реализации (Пр) к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену продукции (В):

       

       Рентабельность  продаж показывает долю прибыли в выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручке. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает ~54 коп. прибыли.

       При таких показателях рентабельности относительно небольшой объем заемных  средств (около 3.75 % от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.

       В условиях рыночных отношений целью  предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль  в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено  пользоваться заемными средствами в  виде кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Финансовые ресурсы организаций