Финансовое прогнозирование и планирование в современной системе финансов

6. расчет  точки достижения самоокупаемости  – состояние в деятельности  предприятия, когда разность между  доходами и расходами равна  нулю. При этом суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.

где К  – количество произведенной продукции, при котором достигается безубыточность производства;

 – сумма постоянных затрат, необходимых для производства  продукции;

Ц –  цена за единицу продукции;

– сумма переменных издержек, необходимых  для изготовления единицы продукции.

      Финансовое  планирование в отраслях бюджетной сферы. Финансовое планирование в организациях, состоящих на бюджете, основано на составлении различных смет. На основе натуральных показателей (численность обслуживаемых лиц, площадь помещения и т.д.) и финансовых норм составляются бюджетные сметы расходов. Они могут быть: индивидуальные (для отдельного учреждения или для проведения отдельного мероприятия); общие (для группы однотипных учреждений или мероприятий); сметы расходов на централизованные мероприятия (разрабатываются ведомствами для финансирования мероприятий, осуществляемых в централизованном порядке); сводные сметы (сметы в целом по ведомству). Утвержденные сметы бюджетных учреждений являются их финансовыми планами на определенный период времени.

      Основными методами планирования бюджетных расходов являются программно-целевой и нормативный. Программно-целевой метод заключается в системном планировании выделений бюджетных средств в соответствии с утвержденными целевыми программами, составляемыми для решения экономических и социальных задач. На использовании нормативного метода планирования расходов и выплат в значительной мере основано планирование средств на финансирование бюджетных мероприятий, составление смет бюджетных учреждений. Нормы устанавливаются законодательными или подзаконными актами. Такими нормами являются: либо денежное выражение натуральных показателей удовлетворения социальных потребностей, либо нормы индивидуальных выплат, либо нормы, в основе которых лежат средние статистические величины расходов за ряд лет, а также материально-финансовые возможности общества в конкретном периоде. Нормы могут быть обязательными (устанавливаемые правительством или территориальными органами власти) или факультативными (устанавливаемые ведомствами). Бюджетные нормы могут быть простыми (для отдельных видов расходов) и укрупненными (для совокупности расходов или для учреждения в целом). Совершенствованию бюджетного планирования и финансового обеспечения бюджетных учреждений должен содействовать переход к формированию региональных и местных бюджетов на основе минимальных государственных социальных стандартов, социальных и финансовых норм.  
 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    

                 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Анализ динамики доходов федерального бюджета в 2003-2008гг 

2.1 Оценка изменений  структуры доходов  федерального бюджета в текущих ценах 

Таблица 1 

Динамика  экспорта топливной продукции РФ в 2003-2008* г.г.

* данные по плану источник macro@economy.gov.ru  

      Анализ  данных таблицы 1 позволяет судить о следующих тенденциях за анализируемый период 2003-2008 г.г. доходы федерального бюджета выросли  в 2 раза, тенденция стабильна. Особенно быстрый рост зафиксирован в 2004 и 2006 г.г. почти на один триллион рублей. Это означает, что каждый год государство почти на 56% увеличило долю доходов. На экономический рост России влияли не только мировые цены, но и высокая динамика экспорта нефти, которая составляла в среднем более 10% в год. 2005 год в этом отношении стал переломным. Темпы роста экспорта резко упали и закладывались на 3% в 2006 году. Замедление темпов добычи нефти в 2007-2008 гг. обусловлено:

- снижением  эффективности добычи нефти за  счет ухудшения качества сырьевой  базы отрасли и сложностью  освоения новых месторождений;

- не  достаточно высокой активностью  нефтяных компаний в использовании  ими финансовых ресурсов в  существующих условиях.

     Оценка  прогноза экспорта нефти  в 2006 году  снижена до 263 млн. т (- 10.5 млн. т) в связи с сокращением экспортных поставок по железной дороге и соответствующим увеличением объемов переработки нефти. Снижению экспортных поставок нефти по железной дороге способствуют сложившиеся экономические условия (таможенные пошлины, транспортные тарифы).    

        Экспорт нефтепродуктов в 2006 году уменьшен с 97 до 89.2 млн. тонн снижение экспорта нефтепродуктов по сравнению с 2005 годом составило 8.1%.

  Соответствующие изменения, учитывающие возможности перспективного спроса европейского рынка на российские нефтепродукты, внесены в прогнозные показатели по экспорту нефтепродуктов в 2007-2008 годах. Предусматривается снижение экспорта нефтепродуктов с 89.2 млн. тонн в 2006 году до 88.8 млн. тонн в 2008 году.

     Оценка экспорта газа в 2006 году понижена с 207.3 до 199 млрд. куб. м.

С учетом прогноза ОАО «Газпром», внесены  уточнения в экспортные объемы поставок газа на 2007-2008 годы. В 2007 году экспорт газа уменьшен со 199 до 195 млрд. куб. м из-за полного перевода Украины на поставки среднеазиатского газа. В 2008 годах экспорт газа увеличен со 195 до 197 млрд. куб. метров. 

Таблица 2  

Динамика  структуры экспорта топливной продукции  РФ в 2003-2008* г.г. в % от общих доходов.

Доля % нефти = (Экспорт нефти 200X × 100) ÷ ДФБ 200X

Доля % газа = (Экспорт газа 200X × 100) ÷ ДФБ 200X

Доля % нефтепродуктов = (Экспорт нефтепродуктов 200X  × 100) ÷ ДФБ 200X

             На основе данных этой таблицы построим график.  На графике видно, что доля доходов от экспорта топливной продукции с каждым готом падает.  
 

Таблица 3

Динамика  темпов роста экспорта топливной  продукции в 2003-2008* г.г. в % к 

предыдущему году.

                   темп роста

     Замедление  физических объемов экспорта нефти сказалось, в основном, на снижении общих темпов роста экспорта. Уменьшение темпов роста экспорта нефти в 2008 г. против 2004-2007 гг. связано с увеличением объемов переработки нефти и снижением темпов роста добычи нефти.

     По  экспорту нефтепродуктов в прогнозном периоде предполагается переход  от повышательной тенденции в 2004-2005 гг. к понижательной тенденции, связанной   как с замедлением роста объемов добычи нефти,  так и с возрастанием потребностей внутреннего рынка в нефтепродуктах, с учетом необходимости надежного обеспечения топливом национального хозяйства в зимний отопительный период исходя из нормативных температурных условий. В связи с этим рост потребления нефтепродуктов на внутреннем рынке в 2006 году оценивается порядка 5,7%, а в 2007-2008 гг. – со среднегодовым темпом в 1,7 процента.  В период 2007-2008 гг. предполагается стабилизация экспорта нефтепродуктов на уровне 88,8 млн. тонн.

 

Таблица 4

Динамика  экспорта топливной продукции РФ в 2003-2008*г.г. (с учетом ВВП)

 

      Высокие темпы экономического роста более  чем на половину определяются продолжающимся наращиванием экспорта. Несмотря на укрепление реального курса рубля, вклад отечественных производителей в удовлетворение внутреннего спроса повысился, что свидетельствует об определенном увеличении конкурентоспособности российских товаров.  

Таблица 5

Удельный  вес экспорта топливной продукции  в 2003-2008*г.г.