Оператиное финансовое планирование
включает составление и исполнение
платежного календаря, кассового
плана и расчет потребности
в краткосрочном кредите.
Платежный календарь позволяет
решать следующие задачи:
организация учета
временной "стыковки" денежных поступлений
и предстоящих расходов предприятия;
формирование информационной
базы о движении денежных потоков
и оттоков;
ежедневный учет
изменений в информационной базе;
анализ неплатежей
(по суммам и источникам возникновения)
и организация конкретных мероприятий
по их преодолению;
расчет потребности
в краткосрочном кредите в
случаях временной "нестыковки"
денежных поступлений и обязательств
и оперативное приобретение заемных
средств;
расчет (по суммам и
срокам) временно свободных денежных
средств предприятия;
анализ финансового
рынка с позиции наиболее надежного
и выгодного размещения временно
свободных денежных средств предприятия.
Платежный календарь составляют
на квартал с разбивкой по
месяцам и более мелким периодам.
Необходимо учитывать объемы
производства и реализации, состояние
запасов, дебиторскую задолженность
в целях контроля за финансовым
планом. Притоки и оттоки денежных
средств должнгы быть сбалансированы.
Информационной базой платежного
календаря служат планы, составленные
на предприятии: план реализации
продукции, смета затрат на
производство, план капитальных
вложений; а также выписки по
счетам предприятия и прилоьжения
к ним; нормативно установленные
сроки платежей для финансовых
обязательств; договора; счета-фактуры;
график выплаты заработной платы;
внутренние приказы.
Процесс составления платежного
календаря можно разделить на
6 этапов:
Выбор периода планирования.
Как правило, это – квартал
или месяц; декада.
Планирование объема
реализации продукции (работ, услуг) осуществляется
с учетом объема производства в рассматриваемом
периоде и изменений остатков
за период планирования.
Расчет объема возможных
денежных поступлений (доходов).
Оценка денежных
расходов, ожидаемых в плановом периоде.
Определение денежного
сальдо. Оно представляет собой разность
между суммами поступлений и
расходов за период планированияэ
Подведение итогов
показывает недостаток или излишек
средств у предприятия.
Ожидаемое сальдо на конец
периода сравнивается с минимальной
суммой денежных средств на
расчетном счете, которые являются
страховым запасом. Превышение
планируемых расходов над ожидаемыми
поступлениями с учетом остатка
средств на счетах означает
недостаточность собственных возможностей
для их покрытия и может
являться признаком ухудшения
финансового состояния. В этом
случае необходимо перенести
часть непервоочередных расходов
на следующий календарный период,
ускорить по возможности отгрузку
и реализации продукции, принять
меры по изысканию дополнительных
источников. Излишек говорит о
стабильности и платежеспособности
предприятия.
На многих предприятиях составляется
налоговый календарь, в котором
указывается порядок и суммы
налогов, что позволяет избежать
пени.
Кроме платежного календаря должен
составляться также кассовый
план. Это – план оборота наличных
денежных средств через кассу.
Кассовый план не только отражает
платежеспособность предприятия,
но и необходим для контроля
за поступлением и расходованием
наличных денег.
Коммерческому банку, обслуживающему
предприятие, так же необходим
его кассовый план для, чтобы
составить сводный кассовый план
на обслуживание своих клиентов
в установленные сроки.
Исходные данные для составления
кассового плана: предполагаемые
выплаты по фонду заработной
платы и фонду потребления
в части денежных средств, не
входящих в фонд оплаты труда,
информация о продаже материальных
ресурсов или продукции работникам,
о прочих поступлениях и выплатах
наличными деньгами (выручка от
реализации путевок, командировочные
расходы и другие), сведения о
сумме налогов, а также календарь
выдачи заработной платы и
приравненных к ней платежей.
Заключительным этапом финансового
планирования является составление
сводной аналитической записки.
В ней дается характеристика
основных показателей годового
финансового плана: величина и
структура доходов, расходов, взаимоотношений
с бюджетом, коммерческими банками,
контрагентами. Особая роль отводится
анализу источников финансирования
инвестиций. Большое внимание уделяется
распределению прибыли. Завершают
аналитическую записку выводами
о плановой обеспеченности предприятия
финансовыми ресурсами и структуре
источников их формирования.
ФИНАНСОВЫЕ СЛУЖБЫ
И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Финансовое планирование занимает,
как уже подмечалось, важное
место в организации финансовой
деятельности хозяйствующего субъекта.
В ходе финансового планирования
каждое предприятие всесторонне
оценивает свое финансовое состояние,
определяет возможность увеличения
финансовых ресурсов и выявляет
направления наиболее эффективного
их использования.
Деятельность финансовой службы
подчинена главной цели – обеспечению
финансовой стабильности предприятия.
Важнейшими направлениями финансовой
работы на предприятии являеются:
финансовое планирование, оперативная
работа и контрольно-аналитическая
работа.
В области планирования финансовая
служба разрабатывает проекты
финансовых и кредитных планов,
определяет потребности в собственном
оборотном капитале, выявляет источники
финансирования хозяйственной деятельности,
а также принимает участие
в разработках бизнес-планов, кассовых
планов, планов капитальных вложений
и планов реализации продукции
в денежном выражении.
Финансовая служба является частью
единого механизма управления
хозяйственной деятельностью, и
потому она тесно связана с
другими службами предприятия.
Организация эффективного управления
финансовыми ресурсами с учетом
методов, адекватных рыночной
экономике успушно решается в
рамках финансового менеджмента.
Финансовый менеджмент представляет
собой систему рационального
управления движением денежных
потоков, возникающих в процессе
хозяйственной деятельности предприятия
в целях достижения поставленной
цели; состоит из двух подсистем:
объект управления и субъект
управления.
Объектом управления в финансовом
менеджменте является денежный
оборот хозяйствующего субъекта,
представляющий собой поток денежных
поступлений и выплат. Процесс
управления денежным оборотом
в значительной мере состоит
в прогнозировании на длительную
перспективу движения денежных
средств и оценке его влияния
на финансовое состояние предприятия.
Субъектом управления является
финансовая служба, которая вырабатывает
и реализует стратегию и тактику
финансового менеджмента в целях
повышения ликвидности и платежеспособности
предприятия посредством получения
и эффективного использования
прибыли.
Конкретная структура финансовой
службы во многом зависит от
организационно-правовой формы предприятия,
его размера, вида деятельности
и задач, поставленных руководством
конпании. На малых предприятиях
по причинам экономической целесообразности
управление финансами осуществляет
сам руководитель с помощью
бухгалтера. На крупных предприятиях
для управления финансами создается
самостоятельное подразделение
в виде финансовой дирекции, состоящих
из отделов и финансовых менеджеров.
Эта служба подчинена вице-президенту
по финансам. Финансовая дирекция
создается по распоряжению высшего
органа управления хозяйствующего
субъекта.
В функции финансовой дирекции
входит: обеспечения финансирования
хозяйственной деятельности предприятия,
разработка финансовой программы
развития хозяйствующего субъекта,
разработка инвестиционной политики,
определение кредитной политики,
установление смет расходов денежных
средств для всех подразделений
предприятия, разработка валютной
политики и обеспечение валютной
деятельности, финансовое планирование,
участие в составлении бизнес-планов,
осуществление расчетов с поставщиками,
покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом,
обеспечения страхования от финансовых
рисков, проведение залоговых, лизинговых,
трастовых и других операций,
анализ финансово-хозяйственной
и внешнеэкономической деятельности,
ведение финансового учета, составление
бухгалтерского баланса других
финансовых документов.
Таким образом, финансовая служба
обладает всем спектором информации,
необходимой для принятия управленческих
решений и разработки стратегий.
В данной ситуации особое значение
имеет опыт финансового менеджера,
его профессиональный опыт.
Заключение
В заключении можно сделать
некоторые выводы. Финансовое планирование
необходимо для любого предприятия:
крупного – так как ему трудно
перестраиваться, нужно рассчитывать
стратегию на годы; малого –
так как оно менее защищено
от внешних факторов: инфляции, экономических
и политических колебаний. В
данной ситуации огромное значение
имеет опыт работы в области
финансового планирования. Собирая
данные к работе, я заметила, что
информация на тему финансового
планирования разрознена, часто
не последовательна.
Так как западный опыт зачастую
не приемлем в России из-за
кризисной ситуации и специфики
российского народа, а также отсутствии
четкой экономической программы
в данной области, следует особое
внимание обращать на образование финансовых
менеджеров, предоставлять, по-возможности,
посещение симинаров зарубежом, а также
развивать предоставлять менеджерам возможности
разработки качественно новых стратегий.
Финасовое планирование по-прежнему
остается относительно новым
видом деятельности. Однако его
значение не стоит недооценивать.
С его помощью предприятие
не только сможет контролировать
все денежные и материальные
потоки, но оценивать пути выхода
из возможных кризисных ситуаций.