Финансовое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2010 в 00:59, Не определен

Описание работы

сущность, понятие. принципы, задачи финансового планирования

Файлы: 1 файл

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ.docx

— 44.65 Кб (Скачать файл)

        Оператиное финансовое планирование  включает составление и исполнение  платежного календаря, кассового  плана и расчет потребности  в краткосрочном кредите.  

        Платежный календарь позволяет  решать следующие задачи: 

организация учета  временной "стыковки" денежных поступлений  и предстоящих расходов предприятия; 

формирование информационной базы о движении денежных потоков  и оттоков; 

ежедневный учет изменений в информационной базе; 

анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий  по их преодолению; 

расчет потребности  в краткосрочном кредите в  случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных  средств; 

расчет (по суммам и  срокам) временно свободных денежных средств предприятия; 

анализ финансового  рынка с позиции наиболее надежного  и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия. 

        Платежный календарь составляют  на квартал с разбивкой по  месяцам и более мелким периодам. Необходимо учитывать объемы  производства и реализации, состояние  запасов, дебиторскую задолженность  в целях контроля за финансовым  планом. Притоки и оттоки денежных  средств должнгы быть сбалансированы. Информационной базой платежного  календаря служат планы, составленные  на предприятии: план реализации  продукции, смета затрат на  производство, план капитальных  вложений; а также выписки по  счетам предприятия и прилоьжения  к ним; нормативно установленные  сроки платежей для финансовых  обязательств; договора; счета-фактуры;  график выплаты заработной платы;  внутренние приказы. 

        Процесс составления платежного  календаря можно разделить на 6 этапов: 

Выбор периода планирования. Как правило, это – квартал  или месяц; декада. 

Планирование объема реализации продукции (работ, услуг) осуществляется с учетом объема производства в рассматриваемом  периоде и изменений остатков за период планирования. 

Расчет объема возможных  денежных поступлений (доходов). 

Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде. 

Определение денежного  сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и  расходов за период планированияэ 

Подведение итогов показывает недостаток или излишек  средств у предприятия. 

        Ожидаемое сальдо на конец  периода сравнивается с минимальной  суммой денежных средств на  расчетном счете, которые являются  страховым запасом. Превышение  планируемых расходов над ожидаемыми  поступлениями с учетом остатка  средств на счетах означает  недостаточность собственных возможностей  для их покрытия и может  являться признаком ухудшения  финансового состояния. В этом  случае необходимо перенести  часть непервоочередных расходов  на следующий календарный период, ускорить по возможности отгрузку  и реализации продукции, принять  меры по изысканию дополнительных  источников. Излишек говорит о  стабильности и платежеспособности  предприятия. 

        На многих предприятиях составляется  налоговый календарь, в котором  указывается порядок и суммы  налогов, что позволяет избежать  пени.  

        Кроме платежного календаря должен  составляться также кассовый  план. Это – план оборота наличных  денежных средств через кассу.  Кассовый план не только отражает  платежеспособность предприятия,  но и необходим для контроля  за поступлением и расходованием  наличных денег. 

        Коммерческому банку, обслуживающему  предприятие, так же необходим  его кассовый план для, чтобы  составить сводный кассовый план  на обслуживание своих клиентов  в установленные сроки. 

        Исходные данные для составления  кассового плана: предполагаемые  выплаты по фонду заработной  платы и фонду потребления  в части денежных средств, не  входящих в фонд оплаты труда,  информация о продаже материальных  ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах  наличными деньгами (выручка от  реализации путевок, командировочные  расходы и другие), сведения о  сумме налогов, а также календарь  выдачи заработной платы и  приравненных к ней платежей. 

        Заключительным этапом финансового  планирования является составление  сводной аналитической записки.  В ней дается характеристика  основных показателей годового  финансового плана: величина и  структура доходов, расходов, взаимоотношений  с бюджетом, коммерческими банками,  контрагентами. Особая роль отводится  анализу источников финансирования  инвестиций. Большое внимание уделяется  распределению прибыли. Завершают  аналитическую записку выводами  о плановой обеспеченности предприятия  финансовыми ресурсами и структуре  источников их формирования. 
 

ФИНАНСОВЫЕ СЛУЖБЫ И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 
 

        Финансовое планирование занимает, как уже подмечалось, важное  место в организации финансовой  деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования  каждое предприятие всесторонне  оценивает свое финансовое состояние,  определяет возможность увеличения  финансовых ресурсов и выявляет  направления наиболее эффективного  их использования.  

        Деятельность финансовой службы  подчинена главной цели – обеспечению  финансовой стабильности предприятия.  Важнейшими направлениями финансовой  работы на предприятии являеются:  финансовое планирование, оперативная  работа и контрольно-аналитическая  работа. 

        В области планирования финансовая  служба разрабатывает проекты  финансовых и кредитных планов, определяет потребности в собственном  оборотном капитале, выявляет источники  финансирования хозяйственной деятельности, а также принимает участие  в разработках бизнес-планов, кассовых  планов, планов капитальных вложений  и планов реализации продукции  в денежном выражении. 

        Финансовая служба является частью  единого механизма управления  хозяйственной деятельностью, и  потому она тесно связана с  другими службами предприятия.  Организация эффективного управления  финансовыми ресурсами с учетом  методов, адекватных рыночной  экономике успушно решается в  рамках финансового менеджмента.  Финансовый менеджмент представляет  собой систему рационального  управления движением денежных  потоков, возникающих в процессе  хозяйственной деятельности предприятия  в целях достижения поставленной  цели; состоит из двух подсистем:  объект управления и субъект  управления.  

        Объектом управления в финансовом  менеджменте является денежный  оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных  поступлений и выплат. Процесс  управления денежным оборотом  в значительной мере состоит  в прогнозировании на длительную  перспективу движения денежных  средств и оценке его влияния  на финансовое состояние предприятия.  

        Субъектом управления является  финансовая служба, которая вырабатывает  и реализует стратегию и тактику  финансового менеджмента в целях  повышения ликвидности и платежеспособности  предприятия посредством получения  и эффективного использования  прибыли. 

        Конкретная структура финансовой  службы во многом зависит от  организационно-правовой формы предприятия,  его размера, вида деятельности  и задач, поставленных руководством  конпании. На малых предприятиях  по причинам экономической целесообразности  управление финансами осуществляет  сам руководитель с помощью  бухгалтера. На крупных предприятиях  для управления финансами создается  самостоятельное подразделение  в виде финансовой дирекции, состоящих  из отделов и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту  по финансам. Финансовая дирекция  создается по распоряжению высшего  органа управления хозяйствующего  субъекта.  

        В функции финансовой дирекции  входит: обеспечения финансирования  хозяйственной деятельности предприятия,  разработка финансовой программы  развития хозяйствующего субъекта, разработка инвестиционной политики, определение кредитной политики, установление смет расходов денежных  средств для всех подразделений  предприятия, разработка валютной  политики и обеспечение валютной  деятельности, финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов, осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом, обеспечения страхования от финансовых  рисков, проведение залоговых, лизинговых, трастовых и других операций, анализ финансово-хозяйственной  и внешнеэкономической деятельности, ведение финансового учета, составление  бухгалтерского баланса других  финансовых документов. 

        Таким образом, финансовая служба  обладает всем спектором информации, необходимой для принятия управленческих  решений и разработки стратегий.  В данной ситуации особое значение  имеет опыт финансового менеджера,  его профессиональный опыт. 
 

Заключение 
 

        В заключении можно сделать  некоторые выводы. Финансовое планирование  необходимо для любого предприятия:  крупного – так как ему трудно  перестраиваться, нужно рассчитывать  стратегию на годы; малого –  так как оно менее защищено  от внешних факторов: инфляции, экономических  и политических колебаний. В  данной ситуации огромное значение  имеет опыт работы в области  финансового планирования. Собирая  данные к работе, я заметила, что  информация на тему финансового  планирования разрознена, часто  не последовательна.  

        Так как западный опыт зачастую  не приемлем в России из-за  кризисной ситуации и специфики  российского народа, а также отсутствии  четкой экономической программы  в данной области, следует особое внимание обращать на образование финансовых менеджеров, предоставлять, по-возможности, посещение симинаров зарубежом, а также развивать предоставлять менеджерам возможности разработки качественно новых стратегий.  

        Финасовое планирование по-прежнему  остается относительно новым  видом деятельности. Однако его  значение не стоит недооценивать.  С его помощью предприятие  не только сможет контролировать  все денежные и материальные  потоки, но оценивать пути выхода  из возможных кризисных ситуаций.

Информация о работе Финансовое планирование